麗水市汽車運輸集團股份有限公司 廖翊堯

隨著我國金融市場對內(nèi)、對外的全面開放，我國商業(yè)銀行正面臨著激烈的競爭，客觀上要求銀行既要提高服務水平，穩(wěn)定占有市場率，又要確保信貸風險可控，尋找優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)，這對商業(yè)銀行的優(yōu)選能力提出了新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行如何通過信貸風險的識別、度量與控制的提升，從數(shù)以萬計的企業(yè)中尋找適合的、風險較少的企業(yè)？本文從微觀的角度，以微觀的視角探討商業(yè)信貸風險意義、現(xiàn)狀、成因，提出控制對策。

一、信貸風險控制的意義

信貸風險控制是指銀行運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對貸款業(yè)務活動中各種風險進行識別、估價、處理的過程。具有以下作用：一是強化信貸風險管理是促進銀行適應市場經(jīng)濟需要，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營和長遠發(fā)展的保證。銀行的信貸資金為企業(yè)的發(fā)展提供了支持，同時也承擔了部分企業(yè)經(jīng)營風險。在此背景下，銀行無論是開辦常規(guī)業(yè)務，還是開拓新業(yè)務都要立足于防范風險的基礎之上，采取有效措施最低限度的承擔企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風險。二是銀行風險控制對企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展意義重大。一個穩(wěn)定的銀企關系對企業(yè)至關重要，如果銀行急功近利、良莠不分會導致企業(yè)決策失誤、頭腦發(fā)熱、過度擴張等，影響不僅僅是一個企業(yè)，可能導致許多企業(yè)和銀行雙輸；一個穩(wěn)定的、謹慎的銀行，將使得企業(yè)步伐穩(wěn)健，優(yōu)勝劣汰，有利于銀企長遠合作，做到銀企雙贏。三是信貸風險控制有利員工就業(yè)的穩(wěn)定，促進社會的和諧。銀行注重風險控制，客觀公允為企業(yè)提供支持，企業(yè)的生態(tài)環(huán)境會更優(yōu)了，企業(yè)的發(fā)展進入良性循環(huán)，企業(yè)的員工就業(yè)、收入均穩(wěn)定，上下游供應鏈中的企業(yè)員工就業(yè)也會穩(wěn)定。員工的就業(yè)穩(wěn)定、收入穩(wěn)定又有利于促進企業(yè)發(fā)展，同時為銀行的信貸安全提供了較好的保障。

二、銀行信貸風險現(xiàn)狀及成因分析

在我國，商業(yè)銀行的信貸風險控制與處理機制還很薄弱，手段方法還很單一?？傮w上看仍屬于粗放模式，風險的識別、計量與反饋的手段落后，風險防范、評估，效果不甚理想。理論上要求不少，各項內(nèi)控措施很多，但真正用到企業(yè)實踐，真正與企業(yè)評價接地氣，真正落實到位的并不理想。本文就以浙江省XX縣XYM冷軋鋼企為例作分析。該企業(yè)2006 年11 月設立，注冊資金8000 萬元，在2013 年還是XX 縣的明星企業(yè)，開發(fā)區(qū)的納稅大戶，為什么一夜之間垮塌，近十家銀行面臨四個多億元的貸款風險？

(一)對企業(yè)了解不深入、不細致

各銀行對企業(yè)的資產(chǎn)狀況、股東的實力、公司治理結構、內(nèi)控制度、財務管理、年度生產(chǎn)量能均沒有做深入的了解，誰都說不上企業(yè)的真實情況，似乎均為了放貸走過場、走程序?，F(xiàn)經(jīng)清算管理公司基本查明，這是一家夫妻制家族企業(yè)，各占50%股份，老公任董事長，老婆做總經(jīng)理，董事長對企業(yè)經(jīng)營放任不管，企業(yè)治理結構幾乎沒有建立，對總經(jīng)理沒有制約，財務管理混亂，內(nèi)控徒留形式，收入不入賬，資金體外循環(huán)，民間借貸數(shù)額巨大，經(jīng)營能力、管理能力嚴重不足。實際上信貸員稍微到現(xiàn)場走一走，問一問，查一查基本就可以鑒定出來，出讓工業(yè)用地45畝，鋼構、鋼混建筑面積25000平方米（尚未辦理房產(chǎn)證），一條萬噸冷軋流水線，初步評估資不抵債（尚不包括民間集資），這是一家不應得到銀行信貸支持的劣質(zhì)企業(yè)。

(二)銀行業(yè)間惡性競爭，讓企業(yè)鉆了空子

為確保市場份額，突出業(yè)績，對政府標榜的優(yōu)秀企業(yè)，不分青紅皂白一窩蜂的往里鉆，該信貸調(diào)查的就不查了，或者敷衍了事；該資產(chǎn)評估的也放松了，甚至協(xié)助企業(yè)包裝應對；按照規(guī)定該封閉運行的資金，也放任不管；該嚴格審核的一道防線，變成為流程和形式審查。于是企業(yè)有了鉆空子的機會，任憑企業(yè)自我吹噓，把黑的說成白的，指鹿為馬，明明自己負債累累，卻說成凈資產(chǎn)有幾個億；明明自己產(chǎn)值不過億元，硬是說成十幾個億；廠房、設備資產(chǎn)翻了幾翻，資產(chǎn)抵押可以無數(shù)次；貨款尚沒有付的貨物一轉(zhuǎn)身又質(zhì)押給了銀行。銀行搶著要給貸款，不貸白不貸，貸了再說，甚至還要裝一下自己的金貴，壓低銀行的利率，劣質(zhì)企業(yè)得到優(yōu)秀企業(yè)的待遇。

(三)中介機構審計報告蒙蔽了銀行

根據(jù)信貸管理規(guī)定，一般要求企業(yè)委托會計師事務所對企業(yè)的資產(chǎn)負債情況進行審計，對出具無保留意見的優(yōu)良企業(yè)給予信貸支持。銀行憑借已審計年度報表，對企業(yè)的資信進行測評，決定最大放貸規(guī)模。多家銀行的審查流程也均較為嚴格，為什么這么多銀行齊頭并進沒有發(fā)現(xiàn)其中的問題？一個是責任心，一個是會計師事務所蒙蔽了銀行。仔細閱讀審計報告，會計師事務所均會寫上一句，“事務所根據(jù)企業(yè)提供的會計資料進行審計，因提供的資料出現(xiàn)虛假責任由企業(yè)承擔”，同時也會寫上一句“本報告僅供使用方參考，據(jù)此報告得出結論由使用方負責”，由此可見就是事務所發(fā)現(xiàn)了也未必披露出來。事務所本身出于競爭需要，企業(yè)要求這么做就這么去做，沒有真正的站在客觀公允的第三方鑒定，甚至還要給企業(yè)出點子，如何規(guī)避責任和風險?？陀^上，私營企業(yè)出于逃避稅收、監(jiān)管的需要，建立兩套、三套財務賬務較為普遍，容不得會計師事務所選擇，許多事務所只要有個說法就確認收入和資產(chǎn)，甚至就沒辦法出具客觀公允的報告，最多做到點到為止。銀行據(jù)此得出的私企企業(yè)的評價，根基上就存在先天不足，加上隔空審批“用數(shù)據(jù)說話”，倒霉屬于常態(tài)，不倒霉屬于運氣和偶然。

(四)政府的推手使銀行放松警惕。

政府的職能沒有轉(zhuǎn)變，政府在微觀上插手過多，為了促進企業(yè)發(fā)展，為了GDP的增長目標，政府的推手使銀行放松了警惕。一是本該不應引進的企業(yè)，政府饑不擇食的引進，導致先天不足的企業(yè)比比皆是，給予各種許諾各種優(yōu)惠，客觀上就難以反映企業(yè)和企業(yè)主的真實情況，比如三免兩減半、地方所得部分全部返回。二是政府利用各種手段逼迫銀行支持企業(yè)，甚至政府出面拉郎配，銀行業(yè)為了不失去市場，為了爭取政府手頭的各項資金存款，為政府保駕的企業(yè)集體授信，降低貸款基本條件。

決定事物性質(zhì)主要是內(nèi)因，而不是外因，外因要通過內(nèi)因才能起作用。同樣道理銀行的信貸風險的發(fā)生主要還在于銀行本身，不能怪罪于企業(yè)、中介、政府等外部因素，就銀行本身來說存在許多不足。一是銀行信貸人員責任心不強，沒有盡最大努力考察企業(yè)，沒有嚴格按照信貸規(guī)范要求做到位。二是信貸人員、監(jiān)管人員等了解、考察企業(yè)的能力不足，應該如何了解企業(yè)真實狀況、應該如何利用收集的信息進行分析、如何判斷優(yōu)良企業(yè)存在嚴重能力不足。

三、銀行信貸風險控制的對策

信貸風險的管理與控制是一項長期的系統(tǒng)性工作，商業(yè)銀行必須建立健全各種風險管理與控制機制，通過風險分析、風險預測、風險控制等手段預防、回避、消除、轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的信貸風險，保證信貸資金的安全。采取建立信貸風險預警機制，加強科學預測，落實跟蹤監(jiān)測；建立信貸風險補償機制，保證銀行信貸結構調(diào)整；嚴格信貸經(jīng)營、信貸審批、信貸風險管理三權分離制度；遵循“授權有限、風險度量、差別管理”的原則，實行動態(tài)授權管理；定期對貸款進行檢查，明確貸款經(jīng)營、貸款審批和風險管理人員的責任，加大貸款風險責任認定和追究力度；加強人員培訓，提高職業(yè)能力。本文基于上述的觀點以外，從微觀的角度提出銀行信貸風險控制對策如下：

(一)詳盡做好貸前調(diào)查

貸前對企業(yè)的基礎信息的收集、調(diào)查，事關貸款的規(guī)模和貸款的審批決定，事關貸款風險的源頭控制，否則就變成亡羊補牢。貸前調(diào)查做的越充分、詳實，并對收集的信息進行歸納分析，貸款風險就越少。一是分析該企業(yè)的行業(yè)發(fā)展方向，判斷該行業(yè)是夕陽還是朝陽產(chǎn)業(yè)，是創(chuàng)新者還是隨波逐流者；二是對企業(yè)的領導人人品、管理能力有關情況進行調(diào)查，判斷領導團隊的把控能力和責任心；三是對企業(yè)內(nèi)控情況進行分析調(diào)查，企業(yè)管理人是否從嚴要求自己、從嚴要求下屬，是否從嚴以身作則遵守制定的制度，公司治理結構是否完善并有效實施，是否崇尚專斷或者民主管理；四是企業(yè)的最大生產(chǎn)能力情況，占地分析，原始資本投入分析，設備技術分析，預計總資產(chǎn)、預計總收入、預計凈資產(chǎn)分析；五是對該企業(yè)員工的口碑調(diào)查，分別對企業(yè)高層、中層、員工對主要領導人的為人處事看法進行分析，對企業(yè)前景正負面看法，判斷企業(yè)主要不足和企業(yè)正常運轉(zhuǎn)情況；六是根據(jù)需要對社會、客戶等有關情況進行調(diào)查，如是否及時繳納稅費、水電費、貨款等，補充判斷企業(yè)的誠信程度；七是調(diào)查財務處理情況，企業(yè)領導是否公私分明、審批權限清楚，是否規(guī)范管理財務，是否所有的收入進入財務核算，是否指揮財務人員隨意調(diào)節(jié)財務指標，以此判斷財務報表的可靠性。

(二)開展獨立評估

企業(yè)為了取得銀行信貸支持和享受優(yōu)惠利率，千方百計包裝自己，粉飾業(yè)績和財務指標，隱藏企業(yè)的缺陷和不足。企業(yè)邀請的評估機構出于自身利益的考量，協(xié)同企業(yè)一致對外，并且把評估風險撇清。這些做法，均是經(jīng)濟活動的常態(tài)，特別是個私企業(yè)的常態(tài)，對于銀行來說，關鍵是具備火眼金睛，慧眼識人，慧眼識企。開展獨立客觀的評估，就是一個較好的事前篩查。銀行出于對企業(yè)的客觀、公平、公正的評價，減少信貸風險，采取開展獨立的評估。在方法上通過貸前委托獨立的評估機構再評估，對企業(yè)提供的評估結果進行復核審查，為信貸合作提供決策參考；信貸責任部門對收集的政府、企業(yè)相關信息進行分析梳理，提出需要企業(yè)澄清事項；組建一個相對獨立信貸審查小組，信貸員以及提出放貸部門負責有關情況介紹，但不參與審查，審查小組在查看資料和聽取情況介紹后并組織實地考察，對評估報告、信貸責任部門的意見進行再審查，提出一份完全獨立的意見；提高評估把關人員職業(yè)能力，主要通過引進具有豐富經(jīng)驗的大中型企業(yè)財務總監(jiān)加盟或者客聘，或者委派部分審查人員到大中型企業(yè)掛職財務總監(jiān)，提升對企業(yè)的判斷能力，以此彌補管理企業(yè)而不懂企業(yè)的不足，避免被企業(yè)蒙蔽和弄虛作假。通過獨立評估三步走，排除政府、企業(yè)、中介等利益關聯(lián)方因影響，盡最大可能消除外部干擾，為尋找優(yōu)質(zhì)、風險較少企業(yè)，在源頭上清本正源。

(三)嚴格貸款管理

嚴格貸款管理，除了必要的程序和制度執(zhí)行以外，從微觀的角度來說主要落實三件事情：一是貸款的抵押物應落到實處，本著物要見物、物要確權，避免一女二嫁、物證不一。流動資產(chǎn)放在哪里，產(chǎn)權是否清晰，監(jiān)管是否獨立，價值是否合適，合同是否明確訂立，應有一套嚴格的管理規(guī)定，并且落實日常監(jiān)督、檢查、抽查記錄，確保落實到位。固定資產(chǎn)抵押的唯一性如何，法定權證落實情況，抵押登記辦理，在建工程盡可能不抵或者少抵押。無形資產(chǎn)抵押，除土地使用權以外的知識產(chǎn)權對評估價格、權屬應該嚴格把關。二是嚴格按照貸款用途，是流貸還是項目貸款，該分期分批放貸，該轉(zhuǎn)到原材料廠家的，該封閉運行的應該嚴格執(zhí)行，避免企業(yè)移用，避免增加貸款風險，寧可過程得罪人，不可結果害自己。三是掌握企業(yè)動態(tài)情況，貸款之前走一走，該收貸的要及時，到期該歸還的應及時收貸。及時了解企業(yè)動態(tài)，每次放貸前均要到企業(yè)走一走，到車間、辦公室、材料間轉(zhuǎn)一轉(zhuǎn)，看看員工情緒，看看生產(chǎn)是否正常，避免被企業(yè)主、管理人蒙蔽，特別避免明天企業(yè)就要破產(chǎn)了，銀行今天還在放貸款。

(四)加強信息溝通

銀行業(yè)之間的關系應該競合關系，既有競爭，更有合作。首先大家的投資股東絕大多數(shù)是國有資本，或國家，或地方政府；第二管理監(jiān)督者殊途歸一，均是人民銀行、銀監(jiān)會；第三銀行服務的對象雖有差異，但也都屬企業(yè)或者個體。因此銀行業(yè)界天然就存有合作的必須，通過交流信息，彌補評估缺陷，通過組合貸款，減少貸款風險。

[1]曹雪妮.商業(yè)銀行信貸風險管理的新思考[J].時代金融2013年03期