摘要：信用證結(jié)算方式是一種銀行信用，已經(jīng)成為當(dāng)今國際貿(mào)易中最常見的支付方式，采用信用證結(jié)算，進口商承擔(dān)的風(fēng)險比出口商承擔(dān)的風(fēng)險更大，總體而言對出口商更有利，本文分析了信用證結(jié)算方式下進口商可能面臨的來自信用證固有制度上的風(fēng)險、來自進出口國的政治或經(jīng)濟風(fēng)險、來自銀行的風(fēng)險以及來自出口商的風(fēng)險，提出了具體的防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證 風(fēng)險 防范

一、信用證結(jié)算方式下進口商可能面臨的主要風(fēng)險

（一）來自信用證固有制度上的風(fēng)險

1、信用證是一種自足的文件

信用證一經(jīng)開立就成為獨立于外貿(mào)合同之外的契約，和外貿(mào)合同無關(guān)，開證行的付款責(zé)任不受進口商和出口商之間爭議的影響，開證行只憑信用證要求行事，出口商有時未履行貿(mào)易合同中的義務(wù)，此時會造成貿(mào)易與結(jié)算的脫節(jié)，增加了跟單信用證結(jié)算的風(fēng)險。

2、信用證是一種純單據(jù)的業(yè)務(wù)

單據(jù)是比較容易偽造的，如果出口商偽造了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，做到了單單一致，單證一致，那么對單據(jù)真?zhèn)巫R別能力有限的銀行來說，就會履行其付款義務(wù)，這就使進口方和銀行成了出口商欺詐的對象。

（二）來自進出口國的政治或經(jīng)濟風(fēng)險

外貿(mào)合同簽訂后，當(dāng)貿(mào)易一方或雙發(fā)所在的國家政局動蕩、暴亂、對外貿(mào)易政策發(fā)生重大變化或國內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟危機都可能導(dǎo)致進出口貿(mào)易無法繼續(xù)執(zhí)行，給貿(mào)易雙方帶來重大損失。

（三）來自銀行的風(fēng)險

進口商根據(jù)合同填寫信用證開證申請書，開證行則根據(jù)開證申請書開立信用證，信用證一經(jīng)開立，就成為獨立于合同以外的約定。但若開證行在開立信用證時，未能嚴(yán)格按照開證申請書來填寫，導(dǎo)致了合同與信用證存在不符的風(fēng)險，出口商收到信用證就會要求進口商改證，從而影響進口商順利收貨；若開證行的付款行為不規(guī)范，在收到議付行寄來的單據(jù)后未仔細審核即付款，致使一些能導(dǎo)致有損進口商利益的不符點未能審出，從而造成損失隱患。

（四）來自出口商的風(fēng)險

1、出口商所交貨物品質(zhì)與外貿(mào)合同不符

信用證是一種單據(jù)的買賣，銀行只審核單據(jù)表面是否正確，而對貨物的質(zhì)量、數(shù)量等并不檢查，只要出口商在信用證規(guī)定時間內(nèi)提供了符合信用證要求的全套單據(jù)，銀行就會付款，因此，若出口商受提供的單據(jù)表面符合信用證要求騙得貨款，但貨物假、劣或數(shù)量、質(zhì)量均實質(zhì)不符，進口商付款贖單，卻發(fā)現(xiàn)貨物和外貿(mào)合同的要求不符，從而造成損失。

2、出口商不履行交貨義務(wù)

進口商通過銀行開立信用證之后，如果市場行情看漲，出口商找到了出價更高的買主而不履行交貨義務(wù)，進口商將面臨極其困難的處境。對于進口商來講，雖然得不到貨物也不會對外付款，但依然會造成很大的損失。

3、單據(jù)欺詐風(fēng)險

（1）出口商偽造信用證所需單據(jù)

出口商利用信用證憑單付款獨立于合同的性質(zhì)，在根本沒有貨物的情況下，通過偽造信用證項下所要求的全套單據(jù)，騙取貨款，其典型特征是無基礎(chǔ)交易存在，旨在套取銀行融資。只要出口商在信用證規(guī)定時間內(nèi)向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就必須付款，這樣進口商往往處于付款后收不到貨的境地。

（2）出口商變造信用證所需單據(jù)

出口商用殘次品或其它低值商品替代貿(mào)易合同中規(guī)定的貨物，變造單據(jù)進行的信用證單據(jù)欺詐行為，信用證通常要求出口商提交商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險單和提單等基本單據(jù)。其中商業(yè)發(fā)票和裝箱單是由出口商填制的，容易偽造；保險公司一般根據(jù)出口商提供的商業(yè)發(fā)票和信用證簽發(fā)保單；承運人一般根據(jù)包裝物上的說明和外表來簽發(fā)運輸單據(jù)，這些漏洞都給出口商編造符合信用證單據(jù)制造了機會。

（3）出口商和承運人勾結(jié)倒簽提單、預(yù)借提單

倒簽提單是指承運人應(yīng)托運人要求，簽發(fā)提單的日期早于實際裝船日期的提單，以符合信用證對裝船日期的規(guī)定，便于在信用證下結(jié)匯。預(yù)借提單是指由于信用證規(guī)定的結(jié)匯日期已到，而貨主因故未能及時備妥貨物裝船，或因為船期延誤，影響了貨物裝船，承運人應(yīng)托運人要求先行的已裝船提單，以便結(jié)匯。出口商勾結(jié)承運人把沒有裝船或晚裝船的提單變成符合信用證規(guī)定的提單，這都構(gòu)成了對進口商的欺詐。

（4）出口商憑保函換取清潔提單

在貨物裝運過程中，如果貨物包裝有破損，承運人就要在提單上作不良批注，這樣的提單就是不清潔提單因而不能結(jié)匯，如果出口商來不及重新更換貨物或者包裝，就往往會向承運人提交保函換取清潔提單以便結(jié)匯，當(dāng)進口商發(fā)現(xiàn)貨物有問題就會憑清潔提單向承運人索賠，此時承運人可以憑保函向出口商索賠，但是解決這樣的問題并非易事，要經(jīng)歷漫長的時間，復(fù)雜的程序和大量的取證，即使進口商勝訴也會遭受時間、資金上的損失。

二、進口商應(yīng)對信用證結(jié)算風(fēng)險的防范措施

（一）選擇政治和經(jīng)濟比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的信譽較好且有實力的出口商進行交易

1、建立有效地預(yù)警系統(tǒng)，選擇政治和經(jīng)濟比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的出口商進行交易

進口商應(yīng)對出口商所在國的政治、經(jīng)濟、商業(yè)環(huán)境和法律狀況有一個比較全面的了解，隨時關(guān)注其政治經(jīng)濟變化，收集相關(guān)的政治動態(tài)、貿(mào)易管制和國別政策等情況，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險要提早防備，最大限度地避免一系列不必要的損失。

2、做好出口商的資信調(diào)查工作

了解客戶的信譽比懂得如何進行業(yè)務(wù)操作更為重要，因此，進口商必須對信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險要有充分的認(rèn)識，必須切實做好出口商的資信調(diào)查，可以通過商會、銀行、調(diào)查機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)等渠道對出口商進行多方面調(diào)查，如行業(yè)背景、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營業(yè)績和商業(yè)信譽等，不與信譽差的企業(yè)合作，選擇資信良好的出口商進行交易。

（二）調(diào)查開證銀行的資信情況，選擇信譽良好的銀行

進口商在選擇開證行時，應(yīng)先對開證行的資信、信譽度等方面進行調(diào)查，了解開證行的工作習(xí)慣和工作態(tài)度，以保證開證行能正確及時的開立信用證，并且嚴(yán)格執(zhí)行自己審單的義務(wù)，從而為進口商的順利收貨打下基礎(chǔ)。

（三）慎重訂立合同，審慎開立信用證

信用證是根據(jù)貿(mào)易合同開立的，作為進口商，訂立合同時應(yīng)注意規(guī)定好開立信用證的細節(jié)，如對商業(yè)發(fā)票、提單、保險單、質(zhì)檢證書等提出具體的要求，防止出口商利用漏洞提交不符合同但符合信用證的單據(jù)，以避免被欺詐的風(fēng)險。

（四）選擇對自己有利的貿(mào)易術(shù)語，選用信譽良好的船運公司

為降低風(fēng)險，進口商在簽訂合同時應(yīng)慎重選擇貿(mào)易術(shù)語，如可以規(guī)定使用FOB、FCA貿(mào)易術(shù)語，這樣保險公司和船運公司的選擇權(quán)都掌握在進口方手中，一方面進口商可以派人到裝運港檢查貨物是否符合合同的規(guī)定，另一方面進口商也可以選擇自己較為熟悉的且信譽度好的船運公司以保證貨物的運輸安全，防止出口商與船運公司相勾結(jié)的欺詐行為。如果規(guī)定使用CIF或CIP等貿(mào)易術(shù)語，由出口商來負責(zé)派船裝運，應(yīng)規(guī)定由國際知名船運公司負責(zé)運送貨物，貨物裝運后要求船運公司提供貨物已裝船的證明，這樣可以減少出口商進行欺詐的機會。

（五）在信用證中要求提交權(quán)威機構(gòu)的商品檢驗證書

在信用證結(jié)算方式下，貨物和單據(jù)是分離的，銀行審查的是單據(jù)而非貨物，因此進口商可以通過在信用證中要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗部門出具的商品檢驗報告，或進口商指定的出口商所在地的第三國公正機構(gòu)出具的檢驗證書，來對出口商所交貨物加以控制，以杜絕出口商不按合同要求發(fā)貨。

（六）提高進口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作能力

隨著國際貿(mào)易的競爭日趨激烈，瞬息萬變的市場對進口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)要求也越來越高。進口商應(yīng)加強進口業(yè)務(wù)員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識和技能，熟悉各國貿(mào)易法規(guī)和國際貿(mào)易慣例，以便在從事實際信用證業(yè)務(wù)的過程中，遇到各種問題都能防患于未然，減少風(fēng)險發(fā)生。

三、結(jié)論

總的來說，信用證結(jié)算方式總體上有利于出口商而不利于進口商，作為進口商，在貿(mào)易過程中，要提高警惕性，并時刻做好發(fā)生信用風(fēng)險的心理準(zhǔn)備，以積極的心態(tài)來面對貿(mào)易交易，加大對風(fēng)險的控制力度，提高風(fēng)險的防范意識，盡量避免不良因素發(fā)生，最終達到共贏的目標(biāo)。

參考文獻：

[1]董茜茜.信用證結(jié)算方式下進口商的風(fēng)險防范[J].中國證券期貨，2011（7）

[2]蔣凌燕.信用證結(jié)算方式下進出口商面臨的風(fēng)險與防范措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010（7）

[3]蔣柏明.信用證結(jié)算方式下進口商的風(fēng)險防范[J].企業(yè)改革與管，2014（21）

[4]張彥欣.進口業(yè)務(wù)中的信用證結(jié)算方式及其風(fēng)險規(guī)避[J].北京市經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2010（03）

[5]付立新.貿(mào)易中信用證結(jié)算的風(fēng)險分析與風(fēng)險防范[J].沿海企業(yè)與科技，2014（4）

[6]楊彩閣.國際貿(mào)易中信用證結(jié)算的風(fēng)險與防范[J].中國商貿(mào)，2011（1）

（王慶穎，1981年生，江蘇揚州人，江蘇城市職業(yè)學(xué)院（常州）講師。研究方向：國際貿(mào)易實務(wù)）