陳麗鋒

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司安陽市分公司財務(wù)部 河南安陽 455000

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化在中國聯(lián)通的應(yīng)用與實踐研究

陳麗鋒

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司安陽市分公司財務(wù)部 河南安陽 455000

企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳向財務(wù)系統(tǒng)，減少人為干預(yù)，做到數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。這加強了財務(wù)對業(yè)務(wù)的及時反映和監(jiān)控，減輕了財務(wù)人員的重復(fù)勞動，是提高企業(yè)管理水平和工作效率的有效途徑。下面本文首先闡述了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要意義及目前我國實施的現(xiàn)狀，最后對中國聯(lián)通財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的應(yīng)用與實踐進(jìn)行分析。

財務(wù)一體化；中國聯(lián)通；ERP

引言

目前，中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程中快速推進(jìn)，已基于ERP核心系統(tǒng)搭建了大ERP系統(tǒng)體系，初步實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化架構(gòu)，建立了一本賬一套表的業(yè)務(wù)透視體系，財務(wù)核算功能得到了更好的發(fā)揮，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步的程度得到提高。

1、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要意義

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化是指將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)轉(zhuǎn)成財務(wù)系統(tǒng)的憑證，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)建立共享對應(yīng)關(guān)系，即把采購、倉儲和銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，及時準(zhǔn)確地與財務(wù)系統(tǒng)共享。企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳向財務(wù)系統(tǒng)，減少人為干預(yù)，做到數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。這加強了財務(wù)對業(yè)務(wù)的及時反映和監(jiān)控，減輕了財務(wù)人員的重復(fù)勞動，是提高企業(yè)管理水平和工作效率的有效途徑。在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下，只要業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計信息的規(guī)則制定正確，就能實時、高效地生成會計信息，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)可以直接生成財務(wù)憑證，減少憑證處理時間，業(yè)務(wù)系統(tǒng)有的數(shù)據(jù)財務(wù)系統(tǒng)中都有，財務(wù)系統(tǒng)能完整地反映經(jīng)營情況。此外在業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的同時更新會計信息，加強了財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)控，管理者可以通過監(jiān)控原始業(yè)務(wù)單據(jù)，保證賬實相符和信息的及時、詳盡與準(zhǔn)確，為財務(wù)部門加強財務(wù)管理、業(yè)務(wù)部門加強業(yè)務(wù)管理提供了前提條件，同時企業(yè)在決策和控制中能夠得到實時信息的支持，對經(jīng)濟環(huán)境做出及時反應(yīng)。

2、目前我國財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施的現(xiàn)狀

長期以來，由于業(yè)務(wù)和財務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)的先后順序、觀念認(rèn)同、部門建制、軟件開放等原因，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)進(jìn)展緩慢。通過對企業(yè)財務(wù)信息化現(xiàn)狀的考察得知，目前業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)的結(jié)合通常有以下兩種方式：（1）財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，財務(wù)把從業(yè)務(wù)和倉庫系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總后錄入到財務(wù)系統(tǒng)，由財務(wù)核算系統(tǒng)計算成本和經(jīng)營成果。（2）業(yè)務(wù)和財務(wù)兩個系統(tǒng)分立，在財務(wù)系統(tǒng)中建立存貨核算系統(tǒng)，定時將業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)按照約定的接口標(biāo)準(zhǔn)傳遞到中間表，財務(wù)存貨核算系統(tǒng)從中間表中提取數(shù)據(jù)后，進(jìn)行單據(jù)審核、核算，產(chǎn)生記賬憑證。為求得業(yè)務(wù)和財務(wù)的數(shù)據(jù)一致性，有的企業(yè)將財務(wù)的計算結(jié)果反寫到業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

3、財務(wù)一體化在中國聯(lián)通的應(yīng)用

3.1 構(gòu)建中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)

3.1.1 中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)分為ERP核心系統(tǒng)和外圍系統(tǒng) ERP核心系統(tǒng)是指基于Oracle系統(tǒng)實施的與財務(wù)核算緊密關(guān)聯(lián)的部分，包括總賬模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊、工程項目模塊、采購模塊、庫存模塊及現(xiàn)金管理模塊。ERP外圍系統(tǒng)是指直接或間接與ERP核心系統(tǒng)有數(shù)據(jù)交互關(guān)系的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括報賬系統(tǒng)、集中收入管理系統(tǒng)、集中渠道管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、營銷資源管理系統(tǒng)、電子渠道銷售系統(tǒng)、集中PRM系統(tǒng)、集中結(jié)算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、員工自助管理系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)（簡稱PMS系統(tǒng)）、主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、合作方自服務(wù)門戶系統(tǒng)等。

3.1.2 ERP核心系統(tǒng)和外圍系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍

ERP核心系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍：（1）應(yīng)收模塊業(yè)務(wù)范圍涉及接收集中收入管理系統(tǒng)傳送的營業(yè)日報，營業(yè)收款、雜項收款、營業(yè)款核銷；（2）應(yīng)付模塊業(yè)務(wù)范圍涉及接收報賬系統(tǒng)傳送的發(fā)票及其付款、預(yù)付款核銷信息；（3）采購模塊業(yè)務(wù)范圍涉及采購管理系統(tǒng)傳送的采購訂單，接收采購管理系統(tǒng)導(dǎo)入的工程合同；（4）庫存模塊業(yè)務(wù)范圍涉及采購訂單的到貨接收，相關(guān)物資的入庫、出庫、調(diào)撥等庫存管理；（5）項目模塊業(yè)務(wù)范圍涉及在建工程核算，工程的預(yù)轉(zhuǎn)固、工程的竣工決算，項目信息歸集、項目成本歸集（含雜項，如基站前六個月租金資本化處理）、利息資本化、人工成本資本化、在建工程經(jīng)過初驗以后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，項目、非項目業(yè)務(wù)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出視同銷售業(yè)務(wù)增值稅調(diào)整。

ERP外圍系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍：（1）合同管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及與合同相關(guān)的預(yù)提待攤、長攤，與合同相關(guān)的預(yù)提待攤重分類，與合同相關(guān)的跨組織分?jǐn)?；?）營銷物資管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及終端庫存及成本，卡庫存及成本，內(nèi)部商城業(yè)務(wù)管理，其他營銷物資業(yè)務(wù)管理，終端業(yè)務(wù)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出視同銷售業(yè)務(wù)增值稅調(diào)整；（3）集中收入管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、與營業(yè)相關(guān)的營業(yè)外收入及與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的確認(rèn)與核銷，以及網(wǎng)間結(jié)算支出、合作分成類業(yè)務(wù)、集中結(jié)算類業(yè)務(wù)、積分的核算、遞延收益核算及與營業(yè)相關(guān)的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等；（4）集中渠道管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及渠道費用的計提、沖銷、跨級支付，渠道傭金代扣稅業(yè)務(wù)；（5）HR系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及職工薪酬明細(xì)的計提及結(jié)轉(zhuǎn)，公司代扣代繳員工個人所得稅計提；（6）稅務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍涉及各項稅費的計提，包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、增值稅、價格調(diào)節(jié)基金等。

3.2 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的初步實現(xiàn)

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的出發(fā)點是以業(yè)務(wù)策略為導(dǎo)向，落腳點是績效目標(biāo)的實現(xiàn)，實施路徑是從決策支持和結(jié)果呈現(xiàn)入手，以終為始，規(guī)劃好數(shù)據(jù)定義，通過梳理數(shù)據(jù)流架構(gòu)，實現(xiàn)運營中的業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合。中國聯(lián)通通過大ERP系統(tǒng)，對主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，將財務(wù)職能嵌入到業(yè)務(wù)體系中，確保業(yè)務(wù)、實物和價值信息在各個環(huán)節(jié)傳遞的高度同步，還通過與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。同時，中國聯(lián)通還制定了《中國聯(lián)通集團大ERP系統(tǒng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，以制度保障業(yè)務(wù)流程的操作，保證會計信息的時效性和質(zhì)量。與會計核算相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)的內(nèi)容主要包含ERP核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及外圍系統(tǒng)與ERP核心系統(tǒng)接口配置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。ERP核心基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)包括：會計科目、供應(yīng)商地點、客戶、銀行賬戶、通知單行、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)地點、資產(chǎn)審批用戶、賬戶別名等。接口數(shù)據(jù)管理與維護(hù)包括：集中收入系統(tǒng)ERP接口代碼、集中渠道管理系統(tǒng)ERP接口代碼、資金管理系統(tǒng)ERP中間碼。當(dāng)前，中國聯(lián)通大ERP 集中系統(tǒng)已由“建設(shè)推廣階段”轉(zhuǎn)入“優(yōu)化提升階段”。中國聯(lián)通正在建立大ERP業(yè)務(wù)運營組織體系，進(jìn)一步優(yōu)化大ERP管理組織架構(gòu)，形成大ERP集中系統(tǒng)的垂直管理快速通道，提高自上而下的執(zhí)行能力和自下而上的響應(yīng)能力，提高集中系統(tǒng)的落地能力，形成大ERP系統(tǒng)持續(xù)優(yōu)化完善的常態(tài)機制，并以此來保障大ERP集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)運營和管理工作順利進(jìn)行。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實現(xiàn)使業(yè)務(wù)和財務(wù)如一道工藝流程有機連接起來。通過事務(wù)驅(qū)動，將原來離散、脫節(jié)、靜態(tài)、滯后的管理變?yōu)榱鲿?、動態(tài)、面向過程的管理，數(shù)據(jù)既不重復(fù)，又保證了相互關(guān)聯(lián)和整體再現(xiàn)，將大幅提高財務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運行質(zhì)量，提升中國聯(lián)通的管理水平和工作效率。

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