繆 康

（新疆塔里木河流域管理局，新疆 庫爾勒 841000）

塔里木河流域近期綜合治理工程經(jīng)濟效益后評價

繆 康

（新疆塔里木河流域管理局，新疆 庫爾勒 841000）

塔里木河流域近期綜合治理工程總投資107億元，實施階段是2002～2011年，485個單項工程組成的綜合治理項目完工后，如何進行經(jīng)濟效益評價，文章提出了按照工程的屬性分類進行評價的方法，供今后類似的流域綜合治理項目參考。

塔里木河流域；綜合治理；經(jīng)濟效益評價

塔里木河流域近期綜合治理工程，是以恢復塔里木河下游生態(tài)為目標的系統(tǒng)工程，工程投資來自國家投入，屬于社會公益性質(zhì)的水利建設項目。根據(jù)流域綜合治理項目工程目標和工程性質(zhì)的屬性，對塔里木河流域近期治理工程評價參數(shù)、費用計算、財務分析及國民經(jīng)濟評價進行分析，得出塔里木河流域近期綜合治理工程經(jīng)濟效益評價的結(jié)論。

1 國民經(jīng)濟評價

1.1 評價思路與參數(shù)

1.1.1 經(jīng)濟評價思路

依據(jù)工程建設措施內(nèi)容與資金用途，分為灌溉節(jié)水、發(fā)電工程和生態(tài)輸水建設工程。

灌溉節(jié)水、發(fā)電工程通過工程措施建設，提高灌溉水資源利用率和灌溉保證率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力，促進種植結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)了灌溉、發(fā)電為主的經(jīng)濟效益。其次，通過節(jié)水輸送下游，有利于下游生態(tài)恢復和灌區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，以及塔里木河干流周邊生態(tài)的恢復。因此經(jīng)濟后評價重點以生態(tài)效益、經(jīng)濟效益為主，社會效益以綜合評價為主。

生態(tài)輸水建設工程通過河道輸、配水量及生態(tài)工程建設，不僅改善下游地區(qū)的生態(tài)環(huán)境，達到恢復干流生態(tài)，同時生態(tài)的恢復提高了林草產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟后評價重點以生態(tài)效益為主。

分析計算對國民經(jīng)濟的貢獻，通過實際資料分析費用與效益。費用包括工程總投資、年運行費、流動資金。效益包括經(jīng)濟效益、生態(tài)效益。最終得出經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟效益費用比、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、回收期。評價項目的合理性，再與前評價進行對比，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出對策與建議，以改善本項目的國民經(jīng)濟效益和提高今后新項目國民經(jīng)濟評價水平。

1.1.2 評價依據(jù)

《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、《水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范》（SL72-94）（以下簡稱《評價規(guī)范》）。

1.1.3 評價參數(shù)

國民經(jīng)濟評價主要參數(shù)包括：社會折現(xiàn)率、計算期和基準年、計算價格等。確定本工程國民經(jīng)濟評價計算參數(shù)如下：

（1）規(guī)劃建設期社會折現(xiàn)率取12%，運行期國民經(jīng)濟評價社會折現(xiàn)率取 8%；

（2）工程于 2002年開工建設，2011年工程全部施工完成。計算期從工程建設開始的2002年計算到 2040年，共計 39年，其中工程建設期 10年，運行期29年，計算期總共 39年。

（3）基準年是考慮時間因素計算的基準點，可以選取計算期內(nèi)任何一年（本次評價選取2002年），不影響評價結(jié)論，資金時間價值的計算基準年宜選在計算期第一年，并以第一年年初作為折現(xiàn)計算的基準點；投入的費用和產(chǎn)出的效益均按年末發(fā)生和結(jié)算。

1.2 灌溉節(jié)水、發(fā)電工程經(jīng)濟評價

1.2.1 費用計算

（1）固定資產(chǎn)投資調(diào)整

工程總投資為 931713萬元。固定資產(chǎn)投資測定調(diào)整的主要內(nèi)容包括剔除屬于國民經(jīng)濟內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的計劃利潤、三稅稅金等，調(diào)整后的固定資產(chǎn)總投資為838541.7萬元。

（2）年運行費

年運行費用可根據(jù)項目總成本費用調(diào)整，剔除項目總成本費用中的折舊費、攤消費后，即為項目的年運行費用。結(jié)合 2012年工程運行管理狀況，新增年運行費為40774.14萬元，分別如下。

①工資及福利、津貼：根據(jù)《水利工程管理單位定崗標準》（水辦［2004］307號）和《水利工程維修養(yǎng)護定額標準》的有關規(guī)定及其實際批準的定員人數(shù)為1825人，2012年人均工資為 3.0萬元，以后每年按 1%增長率計算。福利費按職工工資總額14%計，其它 工資性 津貼以職 工工資 總額 的51.5%計算，總計12818.86萬元/年。

②燃料動力費：參照 2012年實際運行情況，按3285萬元/年。

③維護費：按固定資產(chǎn)投資的 2.0%記取，為16770.8萬元/年。

④材料費：按固定資產(chǎn)投資的 0.5%記取，為4192.71萬元/年。

⑤其它費用：按工資及福利、津貼，燃料動力費，維護費，工程維修養(yǎng)護之和的 10%估列，為3706.74萬元/年。

（3）流動資金

根據(jù) 2012年實際發(fā)生的財務支出，流動資金為6795.69萬元。

1.2.2 效益計算

工程建成后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益主要包括生態(tài)效益、灌溉效益、發(fā)電效益。

（1）生態(tài)效益

工程建成后可節(jié)水 28.21億 m3（不包含生態(tài)建設節(jié)水 3.2億 m3），直接增加了塔里木河干流的流量，對改善、恢復塔里木河流域的生態(tài)環(huán)境具有十分重要的意義。

實施前林業(yè)、牧草灌溉面積為 300.01萬畝和95.91萬畝。實施后2011年林業(yè)、牧草的灌溉面積增加到 504.44萬畝和 105.25萬畝，分別占灌溉面積的33.90%和7.07%。林草面積的增加對保證農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展，對防風固沙、改善灌區(qū)小氣候具有積極的作用。

（2）灌溉效益

灌區(qū)面積 1125萬畝，通過作物種植結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善了引水條件，降低了地下水位，使低產(chǎn)田產(chǎn)量得到提高，同時提高了灌區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量。灌溉效益計算采用分攤系數(shù)法，分攤系數(shù)根據(jù)當?shù)亟y(tǒng)計資料分析確定為 0.30。1998、2011年的農(nóng)作物單產(chǎn)由統(tǒng)計局提供。農(nóng)作物單價按當年市場價。其效益在工程建成后其效益可達到318781.57萬元。

（3）發(fā)電效益

總裝機 150MW，多年 平均向電 力系統(tǒng)提 供48.3MW的保證出力和4.5108億 kW·h的保證電能，提高了電力系統(tǒng)的供電質(zhì)量。按國家批準的上網(wǎng)電價0.21元/kW·h計算，發(fā)電效益為9472.68萬元。

1.2.3 國民經(jīng)濟評價指標

根據(jù)《評價規(guī)范》中有關評價指標計算規(guī)定進行分析計算，成果詳見表1。

表1 國民經(jīng)濟評價指標匯總表

由上表可以看出，本工程的經(jīng)濟內(nèi)部收益率為21.65%，大于 社會折 現(xiàn)率 8%；經(jīng)濟 凈現(xiàn)值 為1869113.22萬元，大 于零；經(jīng) 濟效 益費 用 比 為1.72，大于 1.0，投資回收年限 8年，工程效益顯著。

1.2.4 敏感性分析

根據(jù)工程的實際情況和《評價規(guī)范》中的有關規(guī)定，只對以下四項因素變化對分析計算結(jié)果的影響進行分析：①費用增加 20%；②費用減少 20%；③效益增加20%；④效益減少20%。

經(jīng)分析計算，各項敏感性因素分別向不利方向變化時，各項指標雖有變化，但均大于《評價規(guī)范》的規(guī)定值，說明這些敏感性因素在一定范圍內(nèi)發(fā)生的變化對本工程的經(jīng)濟合理性沒有影響，工程具有較強的抗風險能力。詳見表 2。

表2 敏感性分析成果表

1.2.5 與規(guī)劃設計報告對比評價

規(guī)劃設計階段中計算效益費用比和經(jīng)濟凈現(xiàn)值是在《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版）的基礎上計算的，社會折現(xiàn)率取 12%，預測上網(wǎng)電價為 0.18元/kW。后評價中計算效益費用比和經(jīng)濟凈現(xiàn)值是在《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的基礎上計算的，社會折現(xiàn)率取 8%，批準上網(wǎng)電價為 0.21元/kW，所以經(jīng)濟凈現(xiàn)值和效益費用比兩個數(shù)據(jù)相差較大。運行期相對規(guī)劃設計階段國民經(jīng)濟評價指標更好。

因此，灌溉節(jié)水、發(fā)電工程后經(jīng)濟評價成果為：經(jīng)濟內(nèi)部收益率為 21.65%，大于社會折現(xiàn)率8%；經(jīng)濟凈現(xiàn)值為 1869113.22萬元，大于零；經(jīng)濟效益費用比為 1.72，大于1.0。說明建設本項目的決策是正確的。詳見表3。

表3 運行期與可研（初設）國民經(jīng)濟評價指標對比表

1.3 生態(tài)輸水建設工程經(jīng)濟評價

1.3.1 費用計算

（1）固定資產(chǎn)投資調(diào)整

總投資為 18.17萬元。固定資產(chǎn)投資測定調(diào)整的主要內(nèi)容包括剔除屬于國民經(jīng)濟內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的計劃利潤、三稅稅金等，本工程調(diào)整后的固定資產(chǎn)總投資為 163518萬元。

（2）年運行費

年運行費用可根據(jù)項目總成本費用調(diào)整，剔除項目總成本費用中的折舊費、攤消費后，即為項目的年運行費用。取固定資產(chǎn)投資的 1.5%，年運行費為2452.77萬元。

（3）流動資金

根據(jù) 2012年實際發(fā)生的財務支出，流動資金取年運行費的 10%，為 245.28萬元。

1.3.2 效益計算

河道治理工程、博斯騰湖輸水工程、流域水資源調(diào)度及管理工程主要為生態(tài)輸水工程，生態(tài)工程建設（包括退耕封育保護、林草生態(tài)建設）主要體現(xiàn)畜牧業(yè)效益、生態(tài)效益。

（1）畜牧業(yè)效益（全部以羊為例）畜牧業(yè)效益計算公式為：

式中：

△G—單位面積可食草增加量；

A—退耕封育保護 33萬畝，林草生態(tài)封育工程荒漠林封育、恢復總計 280萬畝，草地改良和保護面積 104萬畝，林草建設總面積 384萬畝。

g—牲畜每年食草量；

△b—牲畜每年的凈效益；

ξ—工程效益分攤系數(shù)，取0.30。

每平方米可食草的增量為0.2kg，通過調(diào)查，2012年實際一只羊，每只羊食鮮草量為 1450kg，凈效益為 650元，則

B=ξ×（△G×A×△b）/g=0.3×（0.2×801× 10000×666.7×650）/1450=14363.47萬元

（2）生態(tài)效益

生態(tài)輸水建設工程是通過河道輸、配水量及生態(tài)工程建設，不僅改善了下游地區(qū)的生態(tài)環(huán)境，達到恢復干流生態(tài)的目的，同時生態(tài)的恢復促進了林草產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟后評價重點以生態(tài)效益為主。

生態(tài)效益主要計算生態(tài)系統(tǒng)改善服務功能值，依據(jù)《中國自然草地生態(tài)系統(tǒng)服務價值》的相關理論進行計算，區(qū)域草地生態(tài)系統(tǒng)服務功能計算公式：

式中：

V—區(qū)域草地生態(tài)系統(tǒng)服務總值；

Aj—j類草地面積；

Pij—j類草地的 i類生態(tài)服務單價。

式中：

bj—j類草地的生物量；

B—為草地單位面積的平均生物量；

Pi—為生態(tài)系統(tǒng)服務價值參考基準單價。

依據(jù)《中國自然草地生態(tài)系統(tǒng)服務價值》計算為參考值，結(jié)合新疆塔里木河流域平原荒漠性特點，估算為250USs/hm2·a，則生態(tài)效益為7009.57萬元。年總計經(jīng)濟效益為21373.04萬元。

1.3.3 國民經(jīng)濟評價指標

根據(jù)《評價規(guī)范》中有關評價指標計算規(guī)定進行分析計算，其計算成果詳見表 4。

表4 國民經(jīng)濟評價指標匯總表

生態(tài)輸水建設工程的經(jīng)濟內(nèi)部收益率為14.82%，大于社會折 現(xiàn)率 8%；經(jīng) 濟凈現(xiàn)值 為47368.97萬元，大于零；經(jīng)濟效益費用比為1.25，大于 1.0，投資回收年限 17年。

2 財務評價

財務評價的主要工作內(nèi)容是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格條件下，測算財務指標。

2.1 新增成本費用計算

本項目總成本主要包括：①折舊費；②工資、福利及津貼，燃料動力費，維護費，材料費和其它費用；③工程保險費；④利息支出費。

（1）折舊費

折舊費 =固定資產(chǎn)價值 ×綜合折舊率

工程總投資為 1113400萬元，固定資產(chǎn)價值為總計為 1002059.7萬元，工程折舊年限為 30年，資產(chǎn)預計凈殘值為 3%，折舊率為（1-3%）/30= 3.233%，折舊費為32399.93萬元。

（2）工資、福利及津貼，燃料動力費，維護費，材料費和其它費用

由前面國民經(jīng)濟評價可知，灌溉節(jié)水與發(fā)電工程工資、福利及津貼，燃料動力費，維護費，材料費和其它費用總計 40774.14萬元，生態(tài)輸水建設工程工資、福利及津貼，燃料動力費，維護費，材料費和其它費用總計 為2452.77萬元，合計43226.91萬元。

（3）工程保險費

按固定資產(chǎn) 價值的 0.45%計，為 4509.27萬元。

（4）利息支出費

國家開發(fā)銀行新疆分行貸款共計83520萬元，2006年貸款10000萬元、2007年貸款 10000萬元、2008年貸款3000萬元、2009年貸款40000萬元、2010年貸款 18520萬元。貸款利息均在當年還清，建設期共發(fā)生貸款利息14721萬元。其中 2009年政府貼息655萬元，2010年政府貼息 734萬元。根據(jù)簽署的貸款協(xié)議。后評價按5年以上長期貸款利率5.8%計算。

到 2034年還清，總計支付利息為 69155萬元，則每年 5319.62萬元。詳見表 5。

表5 每年財務成本核算表

由上表可知，每年財務總成本為85455.73萬元。

2.2 新增財務收入計算

塔河灌區(qū)向干流年輸配水量總計 46.5億 m3，水價平均按 0.06元/m3計，水費年收入為 27900萬元，發(fā)電年收入為 9472.68萬元，總計財務年收入為 37372.68萬元。

2.3 財務評價結(jié)論

每年財務總成本為 85455.73萬元，成本水價為 0.184元/m3。財務年收入為37372.68萬元，成本大于收入，財務上是不可行的。

3 結(jié)論與建議

3.1 評價結(jié)論

（1）國民經(jīng)濟評價結(jié)論

生態(tài)輸水建設工程的經(jīng)濟內(nèi)部收益率為14.82%，大于社會折現(xiàn)率 8%；經(jīng)濟凈現(xiàn)值為47368.97萬元，大于零；經(jīng)濟效益費用比為 1.25，大于 1.0，投資回收年限 17年。

灌溉節(jié)水、發(fā)電工程后經(jīng)濟評價成果為：經(jīng)濟內(nèi)部收益率為 21.65%，大于社會折現(xiàn)率 8%；經(jīng)濟凈現(xiàn)值為1869113.22萬元，大于零；經(jīng)濟效益費用比為1.72，大于1.0，投資回收年限 8年。

灌溉節(jié)水、發(fā)電工程，生態(tài)輸水建設工程建設的決策是正確的。

（2）財務評價結(jié)論

每年財務總成本為 85455.73萬元，減去發(fā)電年收入 9472.68萬元后，剩余成本 75983.05萬元需水費收入提供，收入按塔河灌區(qū)向干流輸配近50億 m3水量核算，成本水價應為 0.1519元/m3，比現(xiàn)行實收平均水價0.0544元/m3高0.0975元/m3，成本大于收入，財務上是可行較差，但該生態(tài)效益顯著。

3.2 建議

（1）建議給予財政補貼

現(xiàn)行成本水價為0.1519元 /m3，比現(xiàn)行實收平均水價0.0544元/m3高0.0975元/m3，為了保證水管機構(gòu)的良性運行，應盡早提高灌溉水價到全成本水價，在沒有達到全成本水價的情況下，建議國家給予相應補貼，才能保證工程的正常運行。

（2）建議延長還貸期限

根據(jù)和國家開發(fā)銀行新疆分行簽訂的貸款協(xié)議要求，還貸過程及期限均不能滿足開發(fā)銀行新疆分行的要求，因此建議通過增加國家資本金或延長還貸期限來滿足還貸具體要求。

［1］SL72-94.水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范［S］.

［2］汝楠，劉海瑞.水電建設項目財務評價實踐與分析［J］.水利規(guī)劃與設計，2014（10）.

［3］顧凱.水利工程國民經(jīng)濟評價中的建設投資調(diào)整［J］.水利技術(shù)監(jiān)督，2013（04）.

［4］顏振元.關于經(jīng)濟評價指標在水利經(jīng)濟評價中應用的探討［J］.水利經(jīng)濟，1992（04）.

［5］吳恒安.水利經(jīng)濟、水利效益和水利項目經(jīng)濟評價［J］.水利科技與經(jīng)濟，2001（04）.

TV-9

B

1672-2469（2015）08-0016-04

DO I：10.3969/j.issn.1672-2469.2015.08.006

繆 康（1982年—），男，工程師。