劉亞琴

在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部會計(jì)控制體系中，坐班主任機(jī)制是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，對于業(yè)務(wù)處理的事前、事中以及事后的風(fēng)險(xiǎn)防范以及財(cái)務(wù)制度落實(shí)管理有著不可替代的作用。農(nóng)發(fā)行成立以來，總行先后制定和修改了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行坐班主任管理辦法》，經(jīng)過幾年的努力，不斷健全和完善農(nóng)發(fā)行會計(jì)坐班主任制度，會計(jì)基礎(chǔ)工作管理水平發(fā)揮了重要作用。但是，坐班主任的工作中也有問題缺陷，以下就現(xiàn)狀以及問題談幾點(diǎn)想法：

一、坐班主任現(xiàn)狀分析

1、重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部管理。近年來部分機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)一心撲在業(yè)務(wù)發(fā)展上，重經(jīng)營輕管理、重業(yè)務(wù)拓展輕內(nèi)控監(jiān)控，認(rèn)為綜合系統(tǒng)上線后，不需要多么高的素質(zhì)，只要略懂計(jì)算機(jī)知識的人都能完成會計(jì)工作，一些行之有效的內(nèi)控制度辦法沒有真正得到貫徹落安，考核上注重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部管理的想法使坐班主任內(nèi)部管理的積極性難于充分調(diào)動。會計(jì)部門的管理更離不開支行領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督以及人民銀行、銀監(jiān)會的常規(guī)或突擊檢查。農(nóng)發(fā)行當(dāng)前普遍存在著“重信貸、輕會計(jì)”的思想，這種思想嚴(yán)重影響會計(jì)部門工作人員的積極性，對會計(jì)的放松監(jiān)管也將擴(kuò)大會計(jì)工作的管理難度。目前，上級分行與其他機(jī)構(gòu)的檢查也基本只停留在常規(guī)巡查上，突擊檢查很少，難以到達(dá)效果，對于檢查后工作底稿的整改情況是否落實(shí)尚未建立詳細(xì)的監(jiān)督機(jī)制。坐班主任更像是監(jiān)管的最后一道閘門，這樣加大了其工作責(zé)任與壓力。

2、坐班主任工作負(fù)荷量大，難以有效履行監(jiān)管責(zé)任。從《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行坐班主任管理辦法》看，坐班主任的職責(zé)幾乎囊括了會計(jì)業(yè)務(wù)的所有方面，工作量已經(jīng)很大了，與此同時農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)品種有所拓展，中間業(yè)務(wù)與國際結(jié)算業(yè)務(wù)逐步開辦，基層農(nóng)發(fā)行會計(jì)上實(shí)行綜合柜員制，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)等電子化程度越來越高，導(dǎo)致會計(jì)工作的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，因此管理難度進(jìn)一步加大。坐班主任每個工作日除了審核授權(quán)、審核憑證、裝訂歸檔外，還要負(fù)責(zé)人民銀行賬戶管理系統(tǒng)的審核、反洗錢系統(tǒng)數(shù)據(jù)的上報(bào)、應(yīng)付上級行的檢查、每日坐班主任工作日志和各種登記簿的記載等等，這種情況往往導(dǎo)致會計(jì)人員不能專司其職，造成監(jiān)管不到位，形成風(fēng)險(xiǎn)。

3、臨柜人員素質(zhì)參差不齊，加重了坐班主任的監(jiān)管壓力。近兩年來，隨著商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)的拓展，新入行人員往往在會計(jì)上只待1年時間就被安排到了信貸客戶崗位，往往形成了學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的年輕同志不能一心研究會計(jì)崗位知識，使他們形成了過度崗位的心理，不能安心學(xué)習(xí)，同時留在一線的臨柜人員都是些業(yè)務(wù)技能單一的老同志，有的新進(jìn)行員工沒有經(jīng)過培訓(xùn)就倉促安排到會計(jì)崗位，不能正確理解業(yè)務(wù)管理要求和掌握復(fù)雜業(yè)務(wù)操作技能，知其然不知其所以然，效率不高，差錯頻發(fā)，反而增加了坐班主任的工作難度。

4、坐班主任思想?yún)捑隿由于責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，坐班主任責(zé)任重，工作量大，而待遇較低：一些坐班主任還往往在會計(jì)主管和柜員之間受夾板氣，主管求全責(zé)備，柜員不理解不配合，使坐班主任工作沒少干、責(zé)任沒少擔(dān)，氣沒少受，可收入沒多拿，因此產(chǎn)生了惰性，不安心本崗位工作，失去責(zé)任感。

二、改善坐班主任現(xiàn)狀的思考

坐班主任是財(cái)會工作內(nèi)部控制的第一道防線，他對于防范和化解會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，提高會計(jì)工作質(zhì)量具有不可或缺的作用。隨著農(nóng)發(fā)行內(nèi)部綜合改革的深入，財(cái)會工作面臨著許多新問題，尤其目前實(shí)行的柜員制，對坐班主任工作提出了更高的要求，因此要正確處理發(fā)展、改革和管理的關(guān)系，只能加強(qiáng)而不能忽視坐班主任的職能，努力改善坐班主任現(xiàn)狀。

1、正確認(rèn)識坐班主任的職能作用，調(diào)動坐班主任工作的積極性。一是抓好業(yè)務(wù)經(jīng)營的同時，決不能忽視坐班主任管理，要樹立業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理并重的思想，支持和維護(hù)會計(jì)坐班主任依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮坐班主任的把關(guān)守口的作用，促進(jìn)全行各項(xiàng)工作安全運(yùn)營，穩(wěn)步發(fā)展。二是領(lǐng)導(dǎo)層需要高度重視做班主任的工作，加大支持坐班主任履行監(jiān)控職責(zé)，經(jīng)常了解坐班主任的工作情況，幫助解決坐班主任在履行監(jiān)控工作中出現(xiàn)的困難和問題，為坐班主任有效履行職責(zé)創(chuàng)造良好的環(huán)境，調(diào)動坐班主任的工作積極性。三是會計(jì)負(fù)責(zé)人和臨柜人員要理解和支持坐班主任的工作，要從思想上、行動上配合坐班主任做好監(jiān)控，共同防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、執(zhí)行坐班主任制度，落實(shí)坐班主任管理辦法。基層行要客服困難，嚴(yán)格執(zhí)行《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行坐班主任管理辦法》第十九條“會計(jì)坐班主任要堅(jiān)守崗位，不得兼做外勤和違反內(nèi)控制度要求的內(nèi)勤工作”，不能安排坐班主任兼任任何職責(zé)以外的崗位，確保坐班主任全心全意履行監(jiān)控責(zé)任，基層行要合理安排信貸以及會計(jì)人員配置，要保持會計(jì)團(tuán)隊(duì)的活力、創(chuàng)造力。對現(xiàn)有人力資源進(jìn)行優(yōu)化配置，務(wù)必做到一崗一人，堅(jiān)決杜絕個人獨(dú)攬業(yè)務(wù)全過程現(xiàn)象的發(fā)生，同時提倡會計(jì)人員接受新知識、學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，鼓勵員工在定期展開的討論會上分享學(xué)習(xí)成果，保證會計(jì)部門的綜合素質(zhì)提高。

3、實(shí)行坐班主任任期目標(biāo)責(zé)任制和工作報(bào)告制度。對坐班主任制定任期目標(biāo)責(zé)任，對其工作職責(zé)的履行情況，采取月度例會和年度書面報(bào)告的形式進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)對坐班主任的行為管理：建立工作質(zhì)量考核制度，定期考核，嚴(yán)格獎懲，確保坐班主任制度的落實(shí)。

4、要體現(xiàn)農(nóng)發(fā)行以人為本的理念。努力從工作壓力上盡量為坐班主任減負(fù)，從報(bào)酬、待遇層面切實(shí)解決好他們的切身利益問題，對連續(xù)幾年會計(jì)部門考核優(yōu)異的，應(yīng)該給予獎勵，使他們能夠充分珍惜自身的崗位，愛惜自己的事業(yè)，提升會計(jì)隊(duì)伍的吸引力，建立起牢固的會計(jì)監(jiān)督的防線，切實(shí)防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。