陳丐佩

【摘 要】對(duì)基于博弈分析理論下的國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的分析，其主要目的在于了解在博弈分析理論下，我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付操作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)集中支付等操作降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)若不及時(shí)遏制，國(guó)庫(kù)資金將損失嚴(yán)重。本篇文章首先主要分析了國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，根據(jù)原因?qū)档蛧?guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行具體分析，為日后國(guó)庫(kù)集中支付操作提供有效的經(jīng)驗(yàn)和寶貴的建議。

【關(guān)鍵詞】博弈分析理論；國(guó)庫(kù)集中支付；風(fēng)險(xiǎn)分析

一、前言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步與人民物質(zhì)生活水平的日益提升，我國(guó)綜合國(guó)力日漸增強(qiáng)，國(guó)家各部門都取得較好的發(fā)展，財(cái)政部門便是其中之一。目前，我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革是當(dāng)前財(cái)政改革的重要內(nèi)容。國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)管理是世界各國(guó)政府面臨的較為相似的政府管理職責(zé)，其基本目的主要是如何管理好國(guó)庫(kù)，如何將國(guó)民繳給國(guó)家的錢用最簡(jiǎn)潔有效的手段繳入國(guó)庫(kù)。因此，本文對(duì)基于博弈分析理論下的國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的分析研究，對(duì)現(xiàn)實(shí)社會(huì)中財(cái)政部門的發(fā)展具有重要意義。

二、國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.國(guó)庫(kù)集中支付操作中各部門權(quán)責(zé)不夠明確

國(guó)庫(kù)集中支付活動(dòng)受博弈過程的選擇結(jié)果在一定程度上受博弈條件因素的影響，國(guó)庫(kù)集中支付操作中各部門權(quán)責(zé)不夠明確是國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。在我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行改革后，相關(guān)配套的法律法規(guī)制度出現(xiàn)滯后等情況。就國(guó)庫(kù)集中支付權(quán)利的劃定而言，目前，國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)法律法規(guī)的立法層次較低，人民銀行在對(duì)財(cái)政庫(kù)款監(jiān)督方面，由于相關(guān)法律和法規(guī)制度尚未對(duì)人民銀行的監(jiān)管權(quán)限作出規(guī)定，致使各級(jí)人民銀行在國(guó)庫(kù)集中支付操作中無法發(fā)揮其監(jiān)督作用，監(jiān)督責(zé)任主要集中于財(cái)政部門。

2.缺乏完善的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度

缺乏完善的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度是國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。目前財(cái)政在與代理銀行簽訂委托代理協(xié)議過程中，并未明確規(guī)定獎(jiǎng)懲和獎(jiǎng)懲力度的相關(guān)內(nèi)容，缺乏完善的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度，獎(jiǎng)懲力度不大，將在一定程度上限制代理銀行執(zhí)行業(yè)務(wù)審查時(shí)的積極性。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行承辦國(guó)庫(kù)資金支付清算業(yè)務(wù)，主要是為了能夠獲取商業(yè)利潤(rùn)，其利潤(rùn)的獲取根據(jù)成本收益角度考察。

3.缺乏有效的信息加密技術(shù)與事后審查手段

缺乏有效的信息加密技術(shù)與事后審查手段是國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵原因。信息加密技術(shù)水平的提高，能夠在一定程度上增加違規(guī)操作的隱藏成本。目前，我國(guó)部分地區(qū)仍未取消紙質(zhì)單據(jù)，主要是由于目前信息加密技術(shù)水平不高，將會(huì)引發(fā)由偽造印章等帶來的風(fēng)險(xiǎn)和威脅。另外，相關(guān)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的資金支付所審查的內(nèi)容通常情況下是依靠單據(jù)等十分有限的信息，而違規(guī)行為則會(huì)因預(yù)算單位的可以隱藏而不被發(fā)現(xiàn)。目前財(cái)政部門的事后審查手段有限，致使事后審查逐漸流于形式。

三、降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.改善和完善相關(guān)法規(guī)制度，明確權(quán)責(zé)

博弈理論分析下，降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策是改善和完善相關(guān)法規(guī)制度，明確權(quán)責(zé)。要盡快修改和完善相關(guān)國(guó)庫(kù)集中支付操作的法規(guī)制度，明確和界定財(cái)政各部門、各級(jí)預(yù)算單位、代理銀行以及人民銀行等相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，尤其要明確規(guī)定人民銀行在國(guó)庫(kù)集中支付制度下的監(jiān)管權(quán)限，改善監(jiān)督責(zé)任主要集中于財(cái)政部門的情況。通過改善和完善相關(guān)法規(guī)制度，明確權(quán)責(zé)，改善財(cái)政部門監(jiān)督責(zé)任懶于一身的狀況。

2.完善代理銀行的獎(jiǎng)懲制度

博弈理論分析下，降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的重要對(duì)策是完善代理銀行的獎(jiǎng)懲制度。由于財(cái)政部門在與代理銀行簽訂委托代理協(xié)議過程中，缺乏對(duì)獎(jiǎng)懲制度的明確規(guī)定，致使相關(guān)銀行工作積極性不高。因此，要完善代理銀行的獎(jiǎng)懲制度，明確規(guī)定獎(jiǎng)懲依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。永嘉縣財(cái)政部門在與代理銀行簽訂委托代理協(xié)議過程中，不僅完善了代理銀行的獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，也加大了獎(jiǎng)懲的力度，極大程度上提高了該銀行工作人員的積極性。

3.提高加密技術(shù)的使用，改進(jìn)審查手段

博弈理論分析下，降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵對(duì)策是提高加密技術(shù)的使用，改進(jìn)審查手段。由于信息加密技術(shù)水平不高，為國(guó)庫(kù)集中支付操作帶來風(fēng)險(xiǎn)和威脅，財(cái)政部門審查手段的有限也使事后審查流于形式。因此，要不斷配合加密技術(shù)的提高和改進(jìn)審查手段等方式來防范國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。永嘉縣財(cái)政部門在降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)過程中，提高加密技術(shù)水平的同時(shí)，改進(jìn)了審查手段，致使該財(cái)政部門在一定程度上有效降低了國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)庫(kù)集中支付制度不僅是建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政框架的內(nèi)在要求，同時(shí)也能夠有效提高相關(guān)政府對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控能力。本文從國(guó)庫(kù)集中支付操作中各部門權(quán)責(zé)不夠明確、缺乏完善的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度以及缺乏有效的信息加密技術(shù)與事后審查手段等對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析。同時(shí)，從改善和完善相關(guān)法規(guī)制度，明確權(quán)責(zé)、完善代理銀行的獎(jiǎng)懲制度以及提高加密技術(shù)的使用，改進(jìn)審查手段等對(duì)降低國(guó)庫(kù)集中支付操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行研究，并具有實(shí)際參考價(jià)值。

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