【摘 要】文章主要分析了我國(guó)商業(yè)銀行管理利率風(fēng)險(xiǎn)的情況，然后簡(jiǎn)單介紹了管理利率風(fēng)險(xiǎn)的體系以及衡量標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)科學(xué)合理管理利率風(fēng)險(xiǎn)體系提出了完善建議，最后提出了商業(yè)銀行預(yù)防利率風(fēng)險(xiǎn)的措施。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；利率；風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)防措施

現(xiàn)階段，我國(guó)不斷的對(duì)利率市場(chǎng)進(jìn)行改革、調(diào)整和規(guī)范，所以利率持續(xù)變化，增加了利率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行了探究，并取得了一些成果，但是研究成果并不能很好的和我國(guó)的實(shí)際情況相適應(yīng)，而我國(guó)商業(yè)銀行管理利率風(fēng)險(xiǎn)的模型還不夠健全，其實(shí)際操作也不夠規(guī)范，還有就是缺乏完善的利率風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，可以有效規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的工具非常少。由此看來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在管理利率風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中還是有很多不足之處，仍需要不斷的完善和發(fā)展。

一、我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1990年12月，中國(guó)人民銀行制定并印發(fā)了《中國(guó)人民銀行利率管理暫行規(guī)定》，這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)出了管理利率以及建設(shè)利率制度的過(guò)程。從那時(shí)開(kāi)始，從法律上和制度上明確了利率管理成為中國(guó)人民銀行履行中央銀行重要職能的一個(gè)工作。并對(duì)商業(yè)銀行管理利率的體系進(jìn)行了改進(jìn)和完善?，F(xiàn)在，我國(guó)利率的市場(chǎng)化改革不斷深入，在這個(gè)過(guò)程中存在著很多不確定因素，增加了商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，因此利率的管理顯示出自身的重要性。我國(guó)商業(yè)銀行測(cè)量利率風(fēng)險(xiǎn)的水平較低，度量風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有利息收支占營(yíng)業(yè)的收支比例和敏感性缺口，還有就是我國(guó)商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源就是我國(guó)的利益收入和資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，非利息收入所占的比例還是不夠高，中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)也不高，增加了利率的風(fēng)險(xiǎn)；我國(guó)商業(yè)銀行缺乏抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，主要原因就是很多銀行的資本不夠充足，可是卻具有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，促使銀行預(yù)防和控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。

二、我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的成因分析

我國(guó)商業(yè)銀行管理利率風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前的情況可以分為內(nèi)因和外因。站在總量結(jié)構(gòu)的角度來(lái)看，資產(chǎn)不平衡的負(fù)債、資產(chǎn)總量與負(fù)債總量之間有存借差，所以需要不斷的對(duì)利率進(jìn)行調(diào)整，增加了商業(yè)銀行管理利率的風(fēng)險(xiǎn)；從期限結(jié)構(gòu)來(lái)分析，資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系不夠科學(xué)合理；從利率結(jié)構(gòu)角度來(lái)分析，同期存款之間不科學(xué)的利差，這些都是對(duì)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理有影響的內(nèi)在因素。中央銀行針對(duì)利率的導(dǎo)向性政策、缺乏完善的金融市場(chǎng)等，這些是影響商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)的主要因素，這是外因。從一定程度上來(lái)說(shuō)，利率的市場(chǎng)化為商業(yè)銀行提供了機(jī)會(huì)，也將其經(jīng)濟(jì)效益提高，可是也導(dǎo)致其不斷流動(dòng)的收益以及資產(chǎn)，并且缺乏安全性。

三、探究我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)

1.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行識(shí)別和衡量

我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)是由很多因素造成的，形成了不同種類的利率風(fēng)險(xiǎn)。首先，利率敏感性資產(chǎn)變動(dòng)和負(fù)債價(jià)值的變動(dòng)不夠統(tǒng)一。其次，期限結(jié)構(gòu)也缺乏匹配度，這些因素促使商業(yè)銀行對(duì)價(jià)格進(jìn)行重新制定，也提高了利率的風(fēng)險(xiǎn)；不斷改變的收益曲線引發(fā)不同期限的兩種債券收益利率的差距改變，導(dǎo)致一定的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；如果利率發(fā)生改變，利率定價(jià)的基準(zhǔn)也發(fā)生改變，導(dǎo)致利率的提高或者降低，促使客戶期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別以后，還需要分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.管理利率風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)

在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行目前的管理利率風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行分析以后，首要任務(wù)就是對(duì)管理利率風(fēng)險(xiǎn)的體系進(jìn)行完善，其組織和決策體系主要是表內(nèi)管理。其次是表外管理，為了促使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，建立的內(nèi)部控制利率風(fēng)險(xiǎn)的體系一定要健全，制定的管理政策和規(guī)章制度要使用業(yè)務(wù)自身的性質(zhì)和復(fù)雜性，進(jìn)而規(guī)范有效的管理利率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要建立完善的外部監(jiān)管體系，在核實(shí)管理利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一定要確保風(fēng)險(xiǎn)管理方式的穩(wěn)健和監(jiān)管方式的全面性，也就是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。接著還要建立健全監(jiān)管報(bào)告體系，合理規(guī)范的披露信息，促使金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)更加的透明。

3.預(yù)防和控制利率風(fēng)險(xiǎn)的措施

利率市場(chǎng)化可以有效的減輕當(dāng)前的通脹壓力，在我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景下，合理的提高存款的利率，可以在儲(chǔ)蓄競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，也可以將負(fù)利率消除，同時(shí)因?yàn)樯仙拇婵畛杀?，各個(gè)商業(yè)銀行就會(huì)將收益少的貸款減少，進(jìn)而對(duì)國(guó)家整體信貸水平進(jìn)行有效的控制。

在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行管理資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行了解以后，發(fā)現(xiàn)管理利率分先對(duì)管理資產(chǎn)負(fù)債是非常重要的，并且充分應(yīng)用了資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)預(yù)防措施。例如，制定利率、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、資金借入等，及時(shí)的調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)期限以及負(fù)債期限，進(jìn)而將利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。現(xiàn)在我國(guó)不斷創(chuàng)新金融，也將利率風(fēng)險(xiǎn)的表外預(yù)防措施進(jìn)行拓展，例如，利率期貨合約等，這些都可以規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我國(guó)商業(yè)銀行具有單調(diào)的負(fù)債品種，結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致其主要利率風(fēng)險(xiǎn)是由定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的。并且積極的探索對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行有效管理的對(duì)策，還要全面綜合的對(duì)資產(chǎn)表進(jìn)行管理，促使其更加平衡，也要積極的拓展中間業(yè)務(wù)，創(chuàng)新資產(chǎn)負(fù)債的種類，促使其經(jīng)營(yíng)更加多元化。

還可以通過(guò)行業(yè)的協(xié)會(huì)或者團(tuán)體共享數(shù)據(jù)、一起議價(jià)等，還可以充分交流和合作利率管理的經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)中充分發(fā)揮自己的特色，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，增加核心競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)銀行利率持續(xù)變化，所以增大了利率風(fēng)險(xiǎn)，面臨這個(gè)問(wèn)題我國(guó)商業(yè)銀行要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷提高管理利率風(fēng)險(xiǎn)的水平，以迎接市場(chǎng)的挑戰(zhàn)。

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作者簡(jiǎn)介：

宋永軍（1972-），男，漢族，籍貫：河南省葉縣，職稱：會(huì)計(jì)師，研究方向：銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行利率管理、銀行資金頭寸管理。