張德智 汪曉霞 武占魁 姜艷青 郝志平 黨旭佞

航天材料及工藝研究所，北京 100076

影響軍工固定資產(chǎn)投資項目質(zhì)量的主要因素及對策分析

張德智 汪曉霞 武占魁 姜艷青 郝志平 黨旭佞

航天材料及工藝研究所，北京 100076

本文系統(tǒng)分析了影響軍工固定資產(chǎn)投資項目質(zhì)量的主要因素并提出了相關(guān)對策，為軍工企事業(yè)單位加強固定資產(chǎn)投資工作提供了借鑒和參考。

軍工；固定資產(chǎn)投資；項目質(zhì)量

軍工固定資產(chǎn)投資是我國固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，是國防科技工業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，在保障軍事裝備更新?lián)Q代和供應保障的同時還承擔著推動國家科技工業(yè)進步、促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重任，普遍具有投資規(guī)模大、政策影響深、技術(shù)風險高、涉及層面廣、項目周期緊、保密要求嚴等特點。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國軍工固定資產(chǎn)投資取得了巨大成就，基本建成了門類齊全、配套完整、水平較高的軍事工業(yè)能力，為一大批高精尖武器和殺手锏武器的研制生產(chǎn)提供了基礎(chǔ)保障。隨著國家“十三五”軍工能力建設(shè)思路的調(diào)整和軍民融合發(fā)展要求的深化，深入分析影響軍工固定資產(chǎn)投資質(zhì)量的原因和對策、進一步提高項目質(zhì)量，滿足新常態(tài)下國防建設(shè)的需要、助推“中國制造2025”計劃的實施，是十分必要的。

1 軍工固定資產(chǎn)投資項目的質(zhì)量影響因素

本文所述的固定資產(chǎn)投資項目質(zhì)量，是指投資項目能按時完成并達到預期目標和成本要求的程度。按照項目階段劃分，前期論證質(zhì)量、中期建設(shè)質(zhì)量和后期運行質(zhì)量最終決定著項目總體質(zhì)量。而由于軍工固定資產(chǎn)投資的特殊性和項目實施過程的階段性特點，影響前期論證、中期建設(shè)和后期運行質(zhì)量的因素既各有特點又相互影響。

1.1 影響前期論證質(zhì)量的主要因素

軍工固定資產(chǎn)投資項目的前期論證階段主要指項目單位編制規(guī)劃方案、進行項目建議書立項和可行性研究的階段。前期論證階段的質(zhì)量問題主要表現(xiàn)在立項必要性不足、建設(shè)內(nèi)容不全面、投資估算不準確、建設(shè)周期不匹配、項目可行性不強等，其主要原因可歸納為以下四類：

一是任務(wù)需求不明確。與一般的固定資產(chǎn)投資項目不同，軍工固定資產(chǎn)投資項目特別是型號保障類項目因型號周期限制等原因，個別項目的規(guī)劃論證工作一般與科研攻關(guān)同期開展。在項目規(guī)劃論證時，型號的技術(shù)方案往往尚未收斂，導致任務(wù)需求不明確。而等技術(shù)方案定型、任務(wù)需求明確時，能力建設(shè)項目的建設(shè)內(nèi)容已基本論證結(jié)束，造成立項必要性不足、建設(shè)內(nèi)容不全面、投資估算不準確等問題。

二是能力差距不清楚。一方面，型號保障類項目在規(guī)劃論證時因任務(wù)需求不明確，無法精確核定能力需求和差距；另一方面，部分軍工單位資產(chǎn)規(guī)模大、生產(chǎn)部門多、資產(chǎn)梳理不系統(tǒng)、生產(chǎn)管理水平較差，無法準確掌握現(xiàn)有設(shè)備能力情況，導致項目需求與現(xiàn)有能力之間的差距不清楚，造成建設(shè)內(nèi)容不全面或必要性不足等問題。

三是技術(shù)難點不掌握。軍工科研項目通常面臨較多的高新技術(shù)問題，技術(shù)難度和技術(shù)風險較大。對于研制保障類投資項目，一方面，因投資項目規(guī)劃論證時任務(wù)需求不明確，項目配套單位無法準確識別技術(shù)難點；另一方面，由于項目本身技術(shù)難度極大，在前期技術(shù)儲備不夠的情況下容易出現(xiàn)對技術(shù)風險和難點認識不足的問題。對于基礎(chǔ)類研發(fā)項目，由于國外高新武器技術(shù)保密和對華封鎖等原因，存在無法準確識別先進產(chǎn)品指標和技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀的現(xiàn)象，導致技術(shù)發(fā)展趨勢和項目技術(shù)難點判斷不準確。

四是方案論證不細致。首先，軍工固定資產(chǎn)投資具有明顯的計劃經(jīng)濟特征，環(huán)節(jié)多、流程長，項目單位接到論證通知時可能僅勝幾周甚至更短的論證時間。由于項目投資規(guī)模大、涉及面廣，若前期規(guī)劃不重視、項目儲備不足，短時間內(nèi)難以高質(zhì)量完成能力差距分析、設(shè)備市場調(diào)研和配套條件論證工作。其次，投資項目論證是一項系統(tǒng)工程，涉及到型號技術(shù)、土建施工、設(shè)備管理等機關(guān)部門，基層使用部門和專業(yè)設(shè)計機構(gòu)等，溝通環(huán)節(jié)多、協(xié)調(diào)難度大，而每個部門均有自身的職能工作，在人員安排上難免會發(fā)生沖突，出現(xiàn)論證力量不強甚至敷衍應付等現(xiàn)象，導致建設(shè)內(nèi)容不全面、投資估算不準確、建設(shè)周期不匹配、項目可行性不強等論證質(zhì)量問題的發(fā)生。

1.2 影響中期建設(shè)質(zhì)量的主要因素

軍工固定資產(chǎn)投資項目的中期建設(shè)階段主要指項目單位根據(jù)可研批復組織初設(shè)及施工圖設(shè)計、建安工程施工和工藝設(shè)備購置等工作的階段。中期建設(shè)階段的質(zhì)量問題主要表現(xiàn)在建設(shè)內(nèi)容大調(diào)整、建設(shè)進度超周期、預算執(zhí)行不到位、建設(shè)質(zhì)量不合格、過程行為不規(guī)范和檔案資料不齊全等，其主要原因可歸納為以下五類：

一是前期論證不充分。由于立項論證不充分，要么導致項目建設(shè)目標、建設(shè)內(nèi)容不能完全滿足型號任務(wù)需要，造成后期建設(shè)目標和內(nèi)容的調(diào)整；要么導致投資估算和周期估算不準確，造成資金超支、結(jié)余或項目超期。由于可研論證不充分，未能全面分析項目關(guān)鍵點、進行多方案論證和有效識別風險因素，導致技術(shù)方案不可行、設(shè)備指標或土建工程指標在后期實施過程中無法實現(xiàn)、土建工程及非標設(shè)備價格估算不準，造成建設(shè)內(nèi)容調(diào)整、投資規(guī)模超支或結(jié)余、建設(shè)進度超周期等問題。

二是設(shè)計深度不達標。在初步設(shè)計和施工圖設(shè)計階段，專業(yè)設(shè)計單位因為時間限制、人員水平不高等原因，未能準確把握相關(guān)政策及依據(jù)，特別是建筑標準、職衛(wèi)、環(huán)保和安全要求，出現(xiàn)設(shè)計漏項、設(shè)計不合理、質(zhì)量不過關(guān)等現(xiàn)象，導致施工過程中實際工程量遠超設(shè)計概算、頻繁變更技術(shù)方案和反復洽商，造成項目建設(shè)內(nèi)容大調(diào)整、項目投資超預算、建設(shè)進度超周期等問題。

三是項目管理不細致。軍工固定資產(chǎn)投資的政策性強，涉及投資決策、施工建設(shè)、職業(yè)衛(wèi)生、環(huán)保、安全等各個層面，從規(guī)劃、立項、實施、竣工、驗收等各個環(huán)節(jié)都有嚴格的法律法規(guī)約束。由于流程復雜、周期長、業(yè)務(wù)面廣且建設(shè)過程中突發(fā)問題較多，若不熟悉相關(guān)規(guī)定或未依規(guī)辦事，極易出現(xiàn)業(yè)務(wù)流程不閉環(huán)、手續(xù)資料不齊全等現(xiàn)象，造成過程行為不規(guī)范、檔案資料不齊全等質(zhì)量問題。此外，項目單位對資金使用及項目進度計劃分解不到位或未能嚴格執(zhí)行是造成預算執(zhí)行不到位和項目進度超周期的主要原因。

2）對于經(jīng)濟欠發(fā)達的偏遠山區(qū)，積極發(fā)展推行木結(jié)構(gòu)形式建筑，促進木結(jié)構(gòu)體系的研發(fā)與設(shè)計，挖掘傳統(tǒng)智慧，將木結(jié)構(gòu)與傳統(tǒng)文化、民族特色結(jié)合起來；

四是監(jiān)理監(jiān)督不嚴格。在土建工程質(zhì)量方面，監(jiān)理方未嚴格履行把關(guān)責任是造成建設(shè)質(zhì)量不合格和項目進度超周期的重要原因。在新增設(shè)備方面，項目單位對設(shè)備供應商要求不嚴，特別是對非標設(shè)備設(shè)計、制造過程監(jiān)督不到位，極易造成設(shè)備指標達不到合同要求或交貨周期推遲，導致建設(shè)進度超周期、設(shè)備經(jīng)費超預算、設(shè)備質(zhì)量不合格等項目質(zhì)量問題。此外，招投標、現(xiàn)場管理、施工監(jiān)理及驗收等環(huán)節(jié)容易滋生腐敗問題，若疏于過程監(jiān)督，可能會造成過程行為不規(guī)范甚至違法犯罪的問題。

五是溝通協(xié)調(diào)不通暢。項目單位與科工局、集團等上級機關(guān)和海關(guān)、安監(jiān)局、環(huán)保局等地方政府協(xié)調(diào)不夠，極易造成項目報批進展緩慢，導致項目進度超周期等問題。多數(shù)軍工企業(yè)設(shè)有專門的固定資產(chǎn)投資部門，若在項目實施過程中與科研生產(chǎn)部門及專業(yè)設(shè)計單位之間溝通不暢，容易出現(xiàn)廠房基礎(chǔ)配套條件和 “三同時”配套條件不能滿足科研生產(chǎn)部門使用要求等情況，項目需要整改或返工，造成項目進度超周期、預算執(zhí)行不到位等質(zhì)量問題。一些單位項目管理與項目實施兩條線，導致進度計劃、資金使用情況溝通不暢，也容易造成項目進度超周期和預算執(zhí)行不到位等問題。

1.3 影響后期運行質(zhì)量的主要因素

軍工固定資產(chǎn)投資項目的后期運行階段主要指項目單位在項目竣工驗收后，對項目形成的固定資產(chǎn)進行管理、運行和項目評價的階段。后期運行階段的質(zhì)量問題主要表現(xiàn)在資產(chǎn)帳目不清楚、設(shè)備利用不充分、投資效果不明顯等，其主要原因可歸納為以下三類：

一是資產(chǎn)管理不系統(tǒng)。一方面，個別單位的固定資產(chǎn)管理不到位，設(shè)備資產(chǎn)帳目不完整，單位家底不清楚；另一方面，設(shè)備報廢不及時、維保不到位，有效設(shè)備清單不準確；再者，單位生產(chǎn)管理水平差，設(shè)備臺時虛報、亂報，導致有效設(shè)備的潛在能力不掌握。以上是造成資產(chǎn)賬目不清楚的主要因素，同時也是造成前期論證階段能力差距不清楚的重要原因。

二是設(shè)備維保不重視。部分單位“重設(shè)備采購、輕維護保養(yǎng)”、甚至自身不具備維修保養(yǎng)能力，是造成設(shè)備利用不充分的主要原因。一方面，設(shè)備在使用過程中操作不當、疏于維護，導致設(shè)備指標超差、性能不穩(wěn)定甚至報廢；另一方面，由于項目建設(shè)周期與型號需求不匹配，等設(shè)備投產(chǎn)后型號任務(wù)可能已經(jīng)結(jié)束，部分專用設(shè)備就此長期閑置、缺少保養(yǎng)，造成“閑置報廢”。

三是投資評價不到位。一方面，由于項目眾多、人手有限，軍工固定資產(chǎn)投資管理部門長期以來 “重立項審批、輕事后評價”，項目的投資效果、投資效益等后評價工作開展不足；另一方面，軍工固定資產(chǎn)投資具有單一性、前沿性、政策性和高風險等特點，后評價方法難以精確定量，增大了評價難度，導致項目決策和建設(shè)管理經(jīng)驗積累不夠、項目投資效果無法客觀評價，造成投資效果不明顯的問題。

2 提升軍工固定資產(chǎn)投資項目質(zhì)量的主要對策

“十三五”期間，國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資呈現(xiàn)出一些新的特點，建設(shè)模式由任務(wù)能力型向體系效能型轉(zhuǎn)變，體系化、集約化、專業(yè)化、社會化建設(shè)將成為新常態(tài)。在這種形勢下，要轉(zhuǎn)變過去逢項目必上條件的投資思路，規(guī)劃長遠、統(tǒng)籌建設(shè)，重點突破，踐行“核心技術(shù)在手、一般能力外協(xié)、體系配套專業(yè)”的“四化”投資思路。一方面要做好統(tǒng)籌規(guī)劃，根據(jù)本單位的軍調(diào)定位、型號任務(wù)和發(fā)展目標，系統(tǒng)梳理核心優(yōu)勢、現(xiàn)有能力和主要瓶頸，做好技術(shù)跟蹤和項目儲備，避免“四處救火”和“拍腦袋”式的項目申報，有目標、有步驟地構(gòu)建專業(yè)化、系統(tǒng)化的科研生產(chǎn)體系，統(tǒng)籌兼顧未來一段時間內(nèi)主要武器型號更新?lián)Q代和批產(chǎn)交付要求。另一方面，要逐漸適應事后補償?shù)耐顿Y方式，對于核心、關(guān)鍵、瓶頸條件，敢于充分利用各類資源先行建設(shè)，以保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢、夯實任務(wù)承攬基礎(chǔ)、掌握型號立項的主動權(quán)，為后期任務(wù)承接和投資補償做準備，實現(xiàn)良性循環(huán)發(fā)展。

2.2 理順業(yè)務(wù)分工

軍工固定資產(chǎn)投資項目是系統(tǒng)工程，需要單位內(nèi)部多個部門協(xié)作配合。首先，要理順單位內(nèi)部科研技術(shù)部門和能力建設(shè)部門的業(yè)務(wù)分工關(guān)系：科研技術(shù)部門應緊密跟蹤專業(yè)技術(shù)發(fā)展動態(tài)、全面掌握技術(shù)發(fā)展趨勢，為固定資產(chǎn)投資體系規(guī)劃制定和具體項目申報提供需求依據(jù)和技術(shù)支撐；能力建設(shè)部門應根據(jù)能力建設(shè)體系規(guī)劃，重點策劃核心能力條件建設(shè)計劃，引導型號研制隊伍提前做好工藝設(shè)備、儀器軟件的技術(shù)積累和調(diào)研選型工作，為短時間內(nèi)編制高質(zhì)量項目建議書奠定基礎(chǔ)。其次，要理順能力建設(shè)部門中項目管理、項目實施、財務(wù)管理、檔案管理等部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，明確分工界面、建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，避免出現(xiàn)信息不暢和相互推諉的現(xiàn)象，提高項目建設(shè)過程中的協(xié)調(diào)、決策效率，保證項目建設(shè)進度、提高項目建設(shè)質(zhì)量。

2.3 打造專業(yè)團隊

加強固定資產(chǎn)投資隊伍建設(shè)，打造一支分工明確、各有所長的專業(yè)團隊。首先，針對能力建設(shè)系統(tǒng)與科研技術(shù)系統(tǒng)工作脫節(jié)的現(xiàn)象，在項目組織機構(gòu)特別是具體項目管理小組中明確設(shè)置技術(shù)總師角色，加強兩大系統(tǒng)間的資源配合；其次，積極引進科班出身的專業(yè)人才，特別是土建工程、機械設(shè)備、技術(shù)經(jīng)濟、安全、環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)生等專業(yè)人員，盡可能做到 “專業(yè)的人干專業(yè)的事”；再次，加強團隊中技術(shù)出身人員的崗位培訓，實行小范圍輪崗制度，打造既懂技術(shù)又懂能力建設(shè)管理的復合型人才；最后，建立較為完備的激勵機制和上升通道，保持團隊的穩(wěn)定性和戰(zhàn)斗力。

2.4 加強監(jiān)督管理

應加強項目的全周期管理，重點監(jiān)督設(shè)計論證、項目招標、建筑施工監(jiān)理、設(shè)備制造安裝、單項驗收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一方面要制定科學完整的項目管理計劃，將計劃執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，確保項目投資、質(zhì)量和進度滿足計劃要求；另一方面要加強招投標過程的監(jiān)督檢查，營造公平、公正、公開的招投標環(huán)境，篩選出最合適的企業(yè)承攬項目建設(shè)工作；最后，探索建立“第三方驗收制度”，保證設(shè)計咨詢、土建工程和工藝設(shè)備的驗收質(zhì)量，避免驗收工作走過場。

2.5 重視項目評價

加強軍工固定資產(chǎn)投資的后評價工作，通過后評價認真總結(jié)項目經(jīng)驗、查漏補缺、持續(xù)改進，不斷提高項目決策和管理水平。首先，應明確后評價工作的監(jiān)督追責權(quán)利，保證后評價工作得以獨立、客觀、權(quán)威地開展；其次，要結(jié)合軍工固定資產(chǎn)投資特點，制定一套契合實際的后評價標準體系；最后，應在固定資產(chǎn)長期規(guī)劃中對后評價工作進行專題策劃，建立后評價的長效機制。

3 結(jié)束語

國防科技工業(yè)作為國家戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，既是國防現(xiàn)代化建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)，又是國家先進制造業(yè)的重要組成部分，還是國家科技創(chuàng)新體系的重要力量。軍工固定資產(chǎn)投資是國防科技工業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的發(fā)動機和助推器，加強軍工固定資產(chǎn)投資工作、提高項目質(zhì)量，對保障我國國防安全、助力國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義！

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