吳 偉（神華神東煤炭集團公司，陜西省神木縣719315）

煤炭企業(yè)固定資產投資信息管理系統(tǒng)設計與應用

吳 偉（神華神東煤炭集團公司，陜西省神木縣719315）

固定資產投資是企業(yè)維持生產力的源泉，是實現(xiàn)簡單再生產和擴大再生產的保障。固定資產投資涉及企業(yè)生產、經營、安全、物資、工程等多個方面，管理流程長、界面多，管理難度大，所以信息化手段很早就在煤炭企業(yè)固定資產投資管理領域得到了應用。本文結合固定資產投資管理信息化建設的應用實踐情況，找出現(xiàn)有信息系統(tǒng)存在的不足，并提出建設一個現(xiàn)代化的項目投資管理系統(tǒng)。新系統(tǒng)建設涵蓋建設項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、到項目后評價的全過程信息化管控，包括投資控制、進度控制、合同控制等多個功能模塊，實現(xiàn)投資項目的多維度評價，能滿足企業(yè)各層級、多單位配合的組織界面管理需要，迅速傳遞各種報表和數(shù)據(jù)，做出正確的分析與決策，及時掌握項目實施進度、做好資金平衡，并建立項目檔案數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資源共享。

固定資產投資；信息化系統(tǒng)

1 前言

現(xiàn)代投資建設項目管理的實踐表明，信息作為投資建設項目實施過程中相互溝通的最基本的前提條件，是進行有效管理的基礎，對建設項目的梳理實施起到非常關鍵的作用。信息交流的效率和有效性，對建設項目的成功至關重要。投資建設項目管理信息系統(tǒng)是處理人-機系統(tǒng)，它通過收集、存儲及分析項目實施過程中的有關數(shù)據(jù)，輔助工程項目的管理人員和決策者規(guī)劃、決策和檢查，其核心是輔助對建設項目投資、進度、質量等目標的規(guī)劃與控制。

隨著信息技術、計算機技術和通信技術的飛速發(fā)展，有效地組織與管理信息資源對投資建設項目的順利實施有著越來越重要的意義。特別是對固定資產投資管理精細化的要求在不斷提升，以及企業(yè)其他相關管理模塊信息化系統(tǒng)的研發(fā)、使用和系統(tǒng)升級改造，對固定資產投資信息化建設水平的要求也在不斷提高，本文結合固定資產投資管理信息化建設的應用實踐情況，找出現(xiàn)有信息系統(tǒng)存在的不足，并提出新信息系統(tǒng)的設計理念、組織架構和功能模塊等內容。

2 基本概念及研究意義

2.1 固定資產投資

固定資產投資指建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產的活動。固定資產再生產指固定資產不斷地被生產出來和不斷被消費掉、不斷更新和不斷擴大的連續(xù)過程。固定資產再生產過程包括固定資產新建、擴建、改建及技術改造、更新改造等活動。

2.2 煤炭企業(yè)固定資產投資

煤炭企業(yè)固定資產投資指煤炭工業(yè)部門為了實現(xiàn)固定資產再生產而興建各種建設性質的礦井 （露天礦）、選煤廠、電廠、水泥廠、煤礦機械制造廠、鐵路專用線和附屬公用工程（如學校、醫(yī)院）等生產性與非生產性的建筑安裝工程，設備、工具、器具的購置以及土地征用等各項工作。包含從建設項目前期開始到建設準備，經過建筑施工、設備安裝、建成投產、直至投產后投資回收的全過程。

2.3 研究意義

從宏觀經濟角度來看，固定資產投資是我國經濟發(fā)展的主要引擎，在微觀上，固定資產投資是企業(yè)重要的經營管理活動，是企業(yè)維持生產力的源泉，是實現(xiàn)簡單再生產和擴大再生產的保障。固定資產投資涉及企業(yè)生產、經營、安全、物資、工程等多個方面，管理流程長、界面多，需眾多部門和單位協(xié)作配合才能完成，特別是煤炭企業(yè)固定資產投資數(shù)額基數(shù)大，項目多、種類復雜，涉及部門廣、管理難度大，所以信息化手段很早就在煤炭企業(yè)固定資產投資管理領域得到了應用。為了加強項目投資的管理，建立投資自我約束機制，有效地控制項目建設成本，實現(xiàn)投入少、工期短、見效快，急需在原有系統(tǒng)上升級改造，建立一個現(xiàn)代化的投資管理系統(tǒng)。

3 現(xiàn)行信息系統(tǒng)業(yè)務描述及分析

3.1 現(xiàn)行系統(tǒng)建設使用情況

3.1.1 固定資產投資統(tǒng)計系統(tǒng)建設

固定資產投資統(tǒng)計的基本任務是準確、及時、全面地放映固定資產投資規(guī)模、結構和效果，為國家宏觀決策和管理提供依據(jù)，對固定資產投資活動進行分析。我國統(tǒng)計局很早就建立了固定資產投資統(tǒng)計報表制度，有一套完善的固定資產投資統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送體系。在固定資產投資方面，信息化系統(tǒng)最早也是應用在統(tǒng)計模塊。使用信息化手段取代手工錄入，在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)投資完成金額的錄入、審核、匯總、報送、分析等工作，方便、快捷、準確、高效的得到反映固定資產投資建設規(guī)模、結構和效果的相關數(shù)據(jù)信息。

3.1.2 固定資產投資計劃管理系統(tǒng)建設

隨著固定資產投資管理的深入，很多企業(yè)將信息化系統(tǒng)從統(tǒng)計模塊延伸到計劃管理模塊。在信息化系統(tǒng)中完成固定資產投資計劃編制、審核、審批、匯總、下達等工作內容，并與統(tǒng)計系統(tǒng)對接，實現(xiàn)統(tǒng)計完成數(shù)據(jù)與計劃下達數(shù)據(jù)的對比分析。計劃管理系統(tǒng)與統(tǒng)計管理系統(tǒng)形成閉環(huán)管理，深化了信息化系統(tǒng)在固定資產投資管理領域的應用。

3.1.3 其他相關信息化系統(tǒng)建設

與固定資產投資有關的信息化系統(tǒng)還包括工程管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務結算ERP系統(tǒng)等。

3.2 現(xiàn)行信息系統(tǒng)業(yè)務描述與分析

通過對一些企業(yè)固定資產投資信息化系統(tǒng)應用情況的調查研究發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)計模塊應用趨于成熟，能得到反映企業(yè)固定資產投資規(guī)模、結構、效果的各類指標，并完成地方、行業(yè)、國家統(tǒng)計部門各類報表的報送工作。固定資產投資計劃管理模塊應用也比較廣泛，能在系統(tǒng)中實現(xiàn)從計劃編制到下達的全部工作。

以神東公司為例，目前該公司使用的投資管理信息系統(tǒng)軟件采用國際領先的Oracle海波龍預算產品，于2012年投入使用。該信息系統(tǒng)主要包括計劃管理和統(tǒng)計管理兩個模塊。計劃管理系統(tǒng)除了包括計劃編制、審核、審批、匯總、下達等工作內容外，還在系統(tǒng)中內置了各類計劃編審指標和計劃定額，為計劃編制及投資估算編制提供依據(jù)，還能實現(xiàn)計劃編制的在線審批，全程記錄計劃的審核過程等內容，體現(xiàn)了計劃編審的科學性、規(guī)范性、可控性和可溯性。統(tǒng)計管理模塊除了能計算出各類統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)外，還能生成各類統(tǒng)計報表和圖表，開展統(tǒng)計分析工作，并能跟蹤項目實施進度，記錄項目實施重點環(huán)節(jié)，分析項目進展情況，以便提出控制措施，確保項目順利實施，提高投資完成率。同時，神東公司目前還使用了工程管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務結算ERP系統(tǒng)輔助完成工程管理、物資采購、合同、財務結算等工作。

3.3 現(xiàn)行信息系統(tǒng)存在的不足

（1）現(xiàn)有信息化系統(tǒng)只包括計劃管理和統(tǒng)計管理模塊，未覆蓋建設項目全過程管理?，F(xiàn)有系統(tǒng)未開發(fā)中長期規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃、預可研、可研及項目后評價管理模塊，未實現(xiàn)規(guī)劃、立項、計劃的聯(lián)動關系，不具備支持投資前決策和后評價的分析能力。

（2）基礎信息多為基層管理人員手工錄入，統(tǒng)計和檢索工作量大，在很多地方造成數(shù)據(jù)的二次錄入，數(shù)據(jù)不能重復利用。例如項目立項信息、計劃編制、項目實施狀態(tài)節(jié)點、投資完成情況等表格單據(jù)全部是手工操作錄入系統(tǒng)，不僅增加了工作量，而且準確度較低。隨著物資采購系統(tǒng)、工程項目管理系統(tǒng)、財務信息化系統(tǒng)升級，很多數(shù)據(jù)信息可以通過系統(tǒng)關聯(lián)直接取得。

（3）由于業(yè)務職責劃分，各業(yè)務部門或單位分段式管理固定資產投資全過程各個環(huán)節(jié)，例如規(guī)劃發(fā)展部負責項目立項、計劃、統(tǒng)計管理，財務負責建設項目核算，工程部負責項目實施，物資部負責物資采購等，不同單位根據(jù)自身業(yè)務需求開發(fā)建設信息化系統(tǒng)，目前存在多個信息化系統(tǒng)不能有效對接，數(shù)據(jù)重復錄入，信息資源不能共享等問題。

（4）項目立項后進入計劃管理階段，根據(jù)工程實施周期、物資采購周期安排年度資金計劃，目前該項工作在系統(tǒng)外完成，再將年度資金使用計劃數(shù)據(jù)手工錄入系統(tǒng)，不能及時進行項目進度和投資費用的控制，科學決策的力度小。信息化建設提升完善可以把年度資金使用計劃編制過程一并納入系統(tǒng)中，提高工作效率和數(shù)據(jù)的準確性。

（5）目前信息化系統(tǒng)缺少考核評價模塊，依據(jù)系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)手工匯總形成考核結果，工作量大、準確度低。

4 新信息系統(tǒng)設計與應用

4.1 總體設計思路

建設一個現(xiàn)代化的項目投資管理系統(tǒng)，實現(xiàn)建設項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、前期決策、計劃管理、建設準備、建設運營、統(tǒng)計分析、投產運營到項目后評價的全過程信息化管控，為掌握、了解、查詢和瀏覽項目進展和工程進度、投資狀況提供信息支持；系統(tǒng)設計包括投資控制、進度控制、合同控制等多個功能模塊，實現(xiàn)對投資項目的多維度評價；系統(tǒng)能滿足企業(yè)各層級、多單位配合的組織界面管理需要，在各部門之間迅速傳遞各種報表和數(shù)據(jù)，及時做出正確的分析與決策；規(guī)范數(shù)據(jù)錄入，快速準確地計算、匯總必要的項目數(shù)據(jù)，編制各種報表，及時掌握項目實施進度、資金落實情況與各項費用支出情況，做好資金平衡；從項目的前期準備工作開始，建立項目檔案數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)多部門和單位的信息溝通和資源共享。

4.2 具體設計內容

4.2.1 資金類型范圍

由于煤炭企業(yè)的特殊性，固定資產投資信息化管理系統(tǒng)建設所涉及的投資資金類型不僅包括固定資產投資，例如基本建設投資（新建、擴建、改建與技術改造等），更新改造（折舊資金），維簡費、安全費中的資本化支出等，也包括維簡、安全費中的費用化支出，在成本中列支的大修費，綠化費等，雖然在成本中列支，但在煤炭企業(yè)中這些資金一般由二級分公司比照固定投資建設程序統(tǒng)一管理，為方便管理統(tǒng)一納入信息化管理系統(tǒng)。同時，資金來源和項目性質不同對應的項目決策程序、項目實施流程以及涉及到的管理部門也不同，信息化系統(tǒng)建設要滿足不同資金類型的需要。

4.2.2 組織架構設計

按照組織結構劃分，一級母公司——二級分公司——三級各礦處單位，本文所討論的固定資產投資信息化系統(tǒng)建設是以二級分公司為中心建設的，覆蓋三級各礦處單位，并將匯總結果提報一級母公司。三級各礦處單位為固定資產投資項目立項、計劃提報、實施監(jiān)管、統(tǒng)計報表提報等的發(fā)起端，依照公司內部控制制度，基礎數(shù)據(jù)在二級分公司層面審核、修改、匯總、審批，形成最終結果下發(fā)執(zhí)行，根據(jù)授權手冊規(guī)定需報一級母公司審批的項目履行報批手續(xù)。

4.2.3 基本功能構成

建設項目管理信息系統(tǒng)的基本功能構成應包括投資控制、進度控制、合同控制等。投資控制包括編制投資估算，設計概算、預算，投資估算、設計概算、預算、合同價、實際投資的對比分析，投資變化趨勢預測等；進度控制包括編制進度計劃，工程實際進度分析，實際進度與計劃進度的動態(tài)比較，工程進度變化趨勢預測，工程進度各類數(shù)據(jù)查詢等；合同管理包括提供合同范本，合同文件、資料管理，合同執(zhí)行情況的跟蹤和處理過程管理，合同管理報表等。

4.2.4 建設階段構成

信息化系統(tǒng)涵蓋建設項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、前期決策、計劃管理、建設準備、建設運營、統(tǒng)計分析、投產運營到項目后評價的全過程管控。在目前信息化系統(tǒng)的基礎上增加戰(zhàn)略規(guī)劃、基建前期決策、項目后評價三個模塊，并實現(xiàn)建設項目全過程信息數(shù)據(jù)的共享與關聯(lián)。

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃管理：在信息化系統(tǒng)中增加中長期規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃模塊，包括規(guī)劃的編制、審核、整理、完成情況等。公司的發(fā)展規(guī)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃是申報、審批投資建設項目、制定年度投資計劃的重要依據(jù)，在信息化系統(tǒng)中實現(xiàn)規(guī)劃、項目立項、投資計劃的關聯(lián)。

（2）項目立項管理：在信息化系統(tǒng)中增加項目前期立項決策分析內容，包括機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目立項建議書、項目申請報告、可研評估、地方核準（備案）及各類報告辦理等內容，對各階段建設方案、投資金額、投資方案等進行對比分析，實現(xiàn)全過程管理的科學性、規(guī)范性、可控性、可溯性。

（3）投資計劃管理：包括年度資金計劃、調整計劃以及計劃提報、計劃審核、計劃審批、計劃下達等過程管理內容。

（4）項目實施管理：初步設計、施工圖設計、物資采購、工程招投標、合同簽訂、施工前準備、正式施工、竣工驗收、試運行、建成投產等過程。

（5）統(tǒng)計管理：統(tǒng)計數(shù)據(jù)搜集、整理、編制、分析、審核、報送、資料保存等過程。

（6）項目后評價管理：項目后評價是項目周期的重要環(huán)節(jié)，是項目決策管理不可缺少的重要手段。在信息化系統(tǒng)中增加后評價模塊，在項目投產運營后運用實際生產、經營、財務數(shù)據(jù)與決策階段信息數(shù)據(jù)指標做對比分析，進行實施效果和效益分析評價。

4.2.5 實現(xiàn)數(shù)據(jù)關聯(lián)、資源共享

實現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，減少手工重復錄入，提高工作效率和準確性。神東公司作為國內最大的煤炭企業(yè)，在生產、經營、安全等各環(huán)節(jié)均已實現(xiàn)了信息系統(tǒng)化管理。與固定資產投資建設有關的信息化系統(tǒng)包括計劃管理系統(tǒng)、標書審核系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、工程項目實施系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務結算ERP系統(tǒng)等。各個系統(tǒng)以業(yè)務塊劃分由不同的主管部門分別管理、單獨運行，多數(shù)不能實現(xiàn)系統(tǒng)對接和資源共享，無法體現(xiàn)高效的原則。建設項目全過程管理相關信息數(shù)據(jù)資源共享，替代手工重復錄入，提高信息數(shù)據(jù)時效性和準確性。

4.2.6 考核評價

提取固定資產投資管理過程關鍵績效指標，做為建設項目管理工作的考核成果，實行獎懲的依據(jù)。以信息化系統(tǒng)中記錄的建設項目全過程文檔信息數(shù)據(jù)文基礎，自動計算得出考核指標結果和排名。關鍵績效指標可包括固定資產投資管理的基礎管理、計劃及方案管理、項目開工率、設計變更簽證、統(tǒng)計管理等內容。將考核模塊在信息系統(tǒng)中一并實現(xiàn)，可強化投資計劃的科學性、可操作性，提高資金使用效率，提升投資計劃管控水平。

5 結論和建議

綜上所述，固定資產投資管理系統(tǒng)是對企業(yè)項目投資全過程進行管理的復雜系統(tǒng)。信息化系統(tǒng)要結合固定資產投資管理的特點、煤炭企業(yè)組織架構、管理內部控制制度等內容組織建設，輔助管理對象實現(xiàn)快捷、高效、精準的目的。固定資產投資管理煤炭企業(yè)一項非常重要的工作，涉及面廣、內容多、深度大、關聯(lián)度高、管理難度大，本文提出的設計思路對于從事項目投資管理和開發(fā)人員具有一定的參考價值，隨著固定資產投資管理方法、理念的不斷更新，配套建立的信息化系統(tǒng)也需要不斷更新完善。

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2016-8-15