于志強　陽靈芬

摘要：近年隨著XBRL的發(fā)展，基于XBRL的新型網(wǎng)絡財務也初步在企事業(yè)財務工作中得以應用。通過對財務數(shù)據(jù)進行標準化定義和表示，可以及時、準確、高效、經(jīng)濟的存儲和處理這些數(shù)據(jù)，使計算機信息技術(shù)與傳統(tǒng)財務報告有機融合。該文從XBRL網(wǎng)絡財務的基礎(chǔ)支撐-XBRL、XSLT、WEB技術(shù)出發(fā)，闡述了財務交互報告系統(tǒng)的開發(fā)過程，該系統(tǒng)有效地解決了傳統(tǒng)財務存在的弱交互性問題。

關(guān)鍵詞：XBRL；財務報告；信息化

中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）03-0109-02

XBRL是可擴展標記語言XML在財務領(lǐng)域的應用，是非結(jié)構(gòu)化財務信息處理的最新技術(shù)，其描述簡單可擴展性高，主要用于商業(yè)和財務信息的定義和交換。XBRL較好地實現(xiàn)財務系統(tǒng)與單位內(nèi)部管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換，使得在傳統(tǒng)報告模式下無法實現(xiàn)的財務信息實時交互成為可能。本文采用XBRL和XSLT構(gòu)建了財務交互報告系統(tǒng)核心展示及轉(zhuǎn)換模塊的同時，結(jié)合WEB技術(shù)和MQ推送，實現(xiàn)信息的實時推送與發(fā)布。

1 項目背景和總體方案

1.1 項目背景

傳統(tǒng)事業(yè)單位財務報告關(guān)注信息的準確性、實時性，而內(nèi)容相對固定，可定制化差。本文針對傳統(tǒng)財務報告的缺點，建立了交互報告系統(tǒng)，除關(guān)注傳統(tǒng)財務所關(guān)注的信息準確性、實時性之外，為信息使用者與信息提供者的交互及XBRL財務報告的推廣提供支持。

1.2 總體架構(gòu)設計

基于XBRL技術(shù)的財務交互報告系統(tǒng)的建設是一項復雜工程，一個顯著阻力來自于信息使用者和信息提供者對XBRL技術(shù)規(guī)范以及轉(zhuǎn)換流程的把握，為保證系統(tǒng)建設目標的實現(xiàn)，方案設計遵循如下原則：技術(shù)先進、系統(tǒng)實用、結(jié)構(gòu)合理、產(chǎn)品主流、成本控制、持續(xù)運維作為基本建設原則。

2 詳細功能設計

本系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，系統(tǒng)從總體上分為展示層、控制層、XML接口層、數(shù)據(jù)層四層?？刂茖訛檎麄€系統(tǒng)的核心，依據(jù)XBRL的構(gòu)建原則和XSLT的轉(zhuǎn)換原則進行構(gòu)建，對財務報告的組成元素進行變換及相對自由的組合，從而生成符合使用者需求的可定制化報告。目前支持XBRL基本元素及XSLT中全部標簽：xsl：template xsl：call-template xsl：apply-templates xsl：param xsl：with-param的使用和分析。系統(tǒng)的整體功能設計和業(yè)務流程見圖1、圖2：

3 項目實施方案

3.1 開發(fā)技術(shù)平臺選擇

1）WEB應用設計

系統(tǒng)采用ASP.NET MVC三層結(jié)構(gòu)，因考慮XBRL和XSLT在系統(tǒng)中的重要性，在數(shù)據(jù)層的基礎(chǔ)上又構(gòu)建了XML接口層，形成展示層、控制層、XML接口層、數(shù)據(jù)層四層，XML的消息隊列處理使用IBM MQ。

2）數(shù)據(jù)庫設計

經(jīng)系統(tǒng)需求分析，需采用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫且數(shù)據(jù)量級在百萬以下，因此使用SQL Server作為系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，ERSTUDIO作為設計軟件。

3） 網(wǎng)絡設計

考慮到財務系統(tǒng)的特殊性，通過ACL實現(xiàn)用戶IP訪問限制，通過端口映射隱藏數(shù)據(jù)庫實際IP地址，同時使用加密技術(shù)防止網(wǎng)絡嗅探。

3.2 項目實施階段

4 系統(tǒng)功能及實現(xiàn)

信息使用者可以通過系統(tǒng)制定報告的生成頻率、報告類型、報告對象，并可通過可配置化的界面對既有模板進行可選項目的增加和刪除。信息提供者可通過系統(tǒng)配置對信息使用者的權(quán)限進行指定，可細化到數(shù)據(jù)列級別，同時可對數(shù)據(jù)庫連接等參數(shù)進行修改。系統(tǒng)界面及部分編碼實現(xiàn)如下：

5 結(jié)束語

本文從XBRL網(wǎng)絡財務的基礎(chǔ)支撐-XBRL文件的構(gòu)建為出發(fā)點，構(gòu)建了財務交互報告系統(tǒng)。目前系統(tǒng)還有待完善，存在界面配置不支持可拖拽化、只支持中文、XSLT轉(zhuǎn)換模塊還不支持遞歸等問題。在下一步的工作中，將繼續(xù)增加技術(shù)投入，更加科學地利用信息化手段，做好系統(tǒng)的完善工作。系統(tǒng)投入使用以來，得到了信息使用者，尤其是高層次信息使用者的積極反饋，財務報告工作效率得到提升，使得財務信息發(fā)布更加智能化、實時化、為XBRL等新技術(shù)對財務工作者和使用者的沖擊提供了有效緩沖和知識儲備。新技術(shù)形式下，如何在財務風險防范機制、會計核算基礎(chǔ)等制度的約束下，提升信息化的適用性，也值得進一步探討。

參考文獻：

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