摘 要：國(guó)際保理作為一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的為進(jìn)出口貿(mào)易提供綜合性服務(wù)的金融業(yè)務(wù)，已逐漸發(fā)展成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種新型方式。由于該業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中能較好的解決賒銷(xiāo)過(guò)程中出口商面臨的資金占?jí)号c進(jìn)口商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此在歐美、東南亞等國(guó)家非常流行。目前，該業(yè)務(wù)在我國(guó)尚處于起步階段且發(fā)展緩慢。這就需要從國(guó)際保理的法律界定、運(yùn)作方式、法律風(fēng)險(xiǎn)及防范等多方面展開(kāi)思考，以解決我國(guó)國(guó)際保理中存在的諸多法律問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的深入持久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)際保理；應(yīng)收賬款；法律問(wèn)題

一、國(guó)際保理的法律界定

國(guó)際保理（International Factoring）是20世紀(jì)50年代發(fā)展起來(lái)的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。按照1998年5月加拿大渥太華簽訂的《國(guó)際保理公約》對(duì)保理的概念做出如下界定“保理是供應(yīng)商通過(guò)與保理商訂立保理合同，將他與客戶(hù)訂立貨物銷(xiāo)售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款讓與保理商” 。

二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)運(yùn)行中的法律風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中，進(jìn)口商完全是憑著自身的信用狀況來(lái)獲得保理商對(duì)其債務(wù)的擔(dān)保，而出口保理商和進(jìn)口保理商之間是委托代理關(guān)系，兩者面臨著共同的法律風(fēng)險(xiǎn)。所以，筆者認(rèn)為對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)可以從保理商和出口商兩個(gè)角度進(jìn)行展開(kāi)。

（一）從保理商角度看國(guó)際保理業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)收賬款債權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)

第一，合法性風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)中，并不是供應(yīng)商的各種銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款都是合法的，一旦出現(xiàn)合同欺詐等情形，就會(huì)損害保理商的債權(quán)。第二，可轉(zhuǎn)讓性風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性是保理商開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的前提條件，由出口商將其對(duì)進(jìn)口商的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，如果保理商接受的債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效索償。第三，債權(quán)轉(zhuǎn)讓中的權(quán)利抗辯風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)債權(quán)讓與的一般規(guī)則，債務(wù)人對(duì)抗原債權(quán)人的抗辯，亦可向新的債權(quán)人主張。如果應(yīng)收賬款債權(quán)本身存在債務(wù)人的抗辯，如認(rèn)為供應(yīng)商的供貨品質(zhì)或交貨時(shí)間與合同規(guī)定不符，或提出債務(wù)抵消要求，拒向進(jìn)口保理商付款，保理商則可能遭受重大損失。

2. 保理協(xié)議履行中的風(fēng)險(xiǎn)

第一，信用額度變化風(fēng)險(xiǎn)。如果信用額度核定后，進(jìn)口商出現(xiàn)對(duì)保理商不利的資信情況，償付能力減弱，將對(duì)保理商債權(quán)造成損失。 第二，在履約過(guò)程中，由于進(jìn)口的商品不適銷(xiāo)對(duì)路、進(jìn)口國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生突變等客觀原因，或因不可抗力和自然災(zāi)害造成的付款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)履約等都可能導(dǎo)致保理商無(wú)法向進(jìn)口商實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

3.法律適用方面的風(fēng)險(xiǎn)

由于國(guó)際保理業(yè)務(wù)具有跨國(guó)性的特征，在適用法律方面存在不可避免的法律沖突，尤其對(duì)于供應(yīng)商和進(jìn)口商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系所適用的法律，可能非保理商所熟悉，例如涉及到適用相關(guān)國(guó)際私法沖突規(guī)則，直接影響到保理商對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)下權(quán)益的維護(hù)。

（二）從出口商角度看國(guó)際保理業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1.款項(xiàng)被索回與反轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)

《國(guó)際保理通則》（2005年7月修訂）第27條規(guī)定：（1）一旦債務(wù)人拒絕接受貨物或發(fā)票或提出抗辯、反索或抵銷(xiāo)，則視為爭(zhēng)議的發(fā)生。（2）一旦得知爭(zhēng)議的發(fā)生，進(jìn)口保理商或出口保理商立即向?qū)Ψ桨l(fā)送爭(zhēng)議通知，該通知中應(yīng)包括所知的有關(guān)賬款及爭(zhēng)議性質(zhì)的一切細(xì)節(jié)與信息。根據(jù)情況，出口保理商應(yīng)在收到或發(fā)出爭(zhēng)議通知后60天，向進(jìn)口保理商提供有關(guān)爭(zhēng)議的進(jìn)一步信息。（3）在收到爭(zhēng)議通知書(shū)后，已核準(zhǔn)賬款將被暫時(shí)視為未業(yè)經(jīng)核準(zhǔn)。如爭(zhēng)議由債務(wù)人提出，且在爭(zhēng)議涉及的發(fā)票到期日后90天內(nèi)收到爭(zhēng)議通知，則不應(yīng)要求進(jìn)口保理商對(duì)債務(wù)人因這種爭(zhēng)議緣故而拒付的金額進(jìn)行擔(dān)保付款。如爭(zhēng)議由債務(wù)人提出，且在擔(dān)保付款后但在發(fā)票到期日后180天內(nèi)收到爭(zhēng)議通知，進(jìn)口保理商有權(quán)索回因爭(zhēng)議而被債務(wù)人拒付的金額?？梢?jiàn)，出口商在國(guó)際保理機(jī)制下可能面臨的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)是，由于貿(mào)易爭(zhēng)議的產(chǎn)生導(dǎo)致進(jìn)口保理商不對(duì)進(jìn)口商的不付款承擔(dān)賠償責(zé)任，而出口保理商也可據(jù)此向出口商索回或反轉(zhuǎn)讓預(yù)付款或貿(mào)易融資。

2.信用額度被取消或被縮減的風(fēng)險(xiǎn)

《國(guó)際保理通則》第18條規(guī)定：（1）進(jìn)口保理商有權(quán)視情況縮減或撤銷(xiāo)信用額度。撤銷(xiāo)必須通過(guò)書(shū)面形式或通過(guò)電話(huà)（隨后以書(shū)面確認(rèn)）。在收到撤銷(xiāo)通知后，出口保理商應(yīng)立即通知供應(yīng)商，此撤銷(xiāo)對(duì)供應(yīng)商收到通知后的發(fā)貨有效。在向出口保理商發(fā)送撤銷(xiāo)通知的同時(shí)或之后，進(jìn)口保理商也有權(quán)向供應(yīng)商直接發(fā)送此通知，但應(yīng)將此行動(dòng)告知出口保理商。出口保理商應(yīng)配合及確保供應(yīng)商配合進(jìn)口保理商停運(yùn)任何在途貨物，以最大限度地減少進(jìn)口保理商的損失。出口保理商承諾在此情況下給與進(jìn)口保理商一切必要的援助。（2）出口保理商與供應(yīng)商的保理合約終止之時(shí)，所有信用額度即告撤銷(xiāo)，無(wú)須通知，但對(duì)終止之日前的發(fā)貨或服務(wù)所產(chǎn)生的賬款依然有效，只要有關(guān)賬款在撤銷(xiāo)之日起三十日內(nèi)轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商。可見(jiàn)，信用額度的取消或縮減是《國(guó)際保理通則》賦予進(jìn)口保理商酌情行使的一項(xiàng)權(quán)利，但這也出口商較難接受的條件之一。

三、國(guó)際保理業(yè)務(wù)運(yùn)行中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）強(qiáng)化進(jìn)出口商的資信調(diào)查

保理商要全方位、多渠道對(duì)進(jìn)出口商的綜合經(jīng)濟(jì)情況和綜合貿(mào)易形象進(jìn)行調(diào)查。其內(nèi)容應(yīng)涵蓋進(jìn)出口商的工商注冊(cè)情況、財(cái)務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、重大交易、訴訟紀(jì)錄以及專(zhuān)業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該公司的信用等級(jí)評(píng)估等。在對(duì)進(jìn)出口商進(jìn)行資信評(píng)價(jià)時(shí)，不僅要對(duì)其過(guò)往的資信狀況作全面地了解和分析，也要根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)其未來(lái)的資信做出猜測(cè)；不僅要對(duì)新發(fā)展的客戶(hù)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)有過(guò)保理業(yè)務(wù)合作的進(jìn)出口商也必須堅(jiān)持信用調(diào)查。通過(guò)資信調(diào)查，可較為詳盡的把握進(jìn)出口商公司資料，從而確定與之交易的恰當(dāng)方式，減小風(fēng)險(xiǎn)。

（二）選擇合適的保理類(lèi)型

不同保理類(lèi)型，保理商面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同。保理商需要依靠對(duì)進(jìn)出口商的了解、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等多方面因素選擇恰當(dāng)?shù)谋＠矸绞健膰?guó)際保理業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)踐看，雙保理商保理模式明顯優(yōu)于單保理模式。雙保理商保理模式是由進(jìn)出口雙方保理商共同參與完成的一項(xiàng)保理業(yè)務(wù)，在此模式下，出口保理商將該出口債權(quán)轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商在其核準(zhǔn)的信用銷(xiāo)售額度內(nèi)無(wú)追索權(quán)地接受該債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒇?fù)責(zé)對(duì)進(jìn)口商催收貨款、承擔(dān)進(jìn)口商到期不付款的風(fēng)險(xiǎn)。這樣出口保理商可以依靠進(jìn)口保理商對(duì)債務(wù)人核準(zhǔn)的信用額度來(lái)彌補(bǔ)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到了轉(zhuǎn)移、分散風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，保理商在不敢保證進(jìn)口商的資信水平時(shí)，可優(yōu)先采用有追索權(quán)的保理方式。有追索權(quán)的保理，盡管債權(quán)轉(zhuǎn)讓給了保理商，但信用風(fēng)險(xiǎn)仍由賣(mài)方承擔(dān)。不管買(mǎi)方因何種原因不能支付，包括買(mǎi)方破產(chǎn)的情況，保理商對(duì)賣(mài)方都有追索權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

（三）簽訂好保理協(xié)議

保理協(xié)議明確了保理商與出口商之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，關(guān)系到保理商能否取得無(wú)瑕疵的應(yīng)收賬款所有權(quán)。對(duì)出口商而言，保障貨物質(zhì)量不發(fā)生爭(zhēng)議的措施就是降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。除了選擇信譽(yù)良好的進(jìn)口商與保理商之外，還要做到以下兩點(diǎn)：

第一、嚴(yán)密合同質(zhì)量條款，防止買(mǎi)方欺詐。出口商尤其需要留意銷(xiāo)售合同中的以下條款：（1）品質(zhì)條款。出口商在訂立品質(zhì)條款時(shí)，對(duì)那些很難做到與合同規(guī)定的品質(zhì)完全相符的產(chǎn)品，在合同中應(yīng)規(guī)定商品品質(zhì)的公差和機(jī)動(dòng)幅度，以避免交貨品質(zhì)與合同稍有出進(jìn)而造成違約的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)條款內(nèi)容的規(guī)定，語(yǔ)言不能籠統(tǒng)含糊，以避免不應(yīng)有的糾紛；在不是憑樣品買(mǎi)賣(mài)的交易中，買(mǎi)賣(mài)方在提交樣品時(shí)，應(yīng)注明“樣品”或“僅供參考”；在以說(shuō)明表示商品品質(zhì)時(shí)，合同中應(yīng)注明規(guī)格、等級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)頒布、版本等。（2） 檢驗(yàn)條款。買(mǎi)賣(mài)合同中應(yīng)明確規(guī)定商品檢驗(yàn)的時(shí)間與地點(diǎn)，以何種檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的何種檢驗(yàn)證書(shū)為準(zhǔn)，采用的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和具體的檢驗(yàn)方法。

第二，全面履行合同。保理合同的標(biāo)的是產(chǎn)生于銷(xiāo)售合同的應(yīng)收賬款權(quán)利，銷(xiāo)售合同中的條款影響產(chǎn)生于該合同的應(yīng)收賬款能否成為保理合同的標(biāo)的，并制約保理商的收款權(quán)。因此保理商為維護(hù)自身的權(quán)益，就會(huì)通過(guò)保理合同要求出口商在銷(xiāo)售合同中列進(jìn)某些條款。而身受兩個(gè)合同約束的出口商，應(yīng)切實(shí)全面地履行自己在兩個(gè)合同項(xiàng)下的義務(wù)，從而使保理業(yè)務(wù)帶來(lái)的效益達(dá)到最優(yōu)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)際保理作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種新型方式，正在逐步豐富和改善現(xiàn)有國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際保理的法律界定、運(yùn)作方式、法律風(fēng)險(xiǎn)及防范等多方面相關(guān)研究，將有效解決了我國(guó)當(dāng)前在國(guó)際保理過(guò)程中所存在的諸多潛在法律問(wèn)題，極大的促進(jìn)國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的可持續(xù)性發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：趙曉薇 （1983—），女，漢族 山西忻州人，碩士，經(jīng)濟(jì)師（中級(jí)），研究方向：經(jīng)濟(jì)法以及人事管理。