陳雙

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，稅務(wù)業(yè)務(wù)工作的難度不斷加大，如何提高稅務(wù)工作管理的自動化、智能化程度已成為廣大稅務(wù)工作人員特別關(guān)心的一個問題。文章利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)自動抓取稅務(wù)人員在工作中可能存在的風(fēng)險并提醒，以降低執(zhí)法風(fēng)險，提升征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，從而提高了執(zhí)法效率及管理水平。

關(guān)鍵詞：稅收；監(jiān)控；預(yù)警；指標；數(shù)據(jù)庫

中圖分類號：F810；TP393 文獻標識碼：A 文章編號：2095-1302（2016）04-00-04

0 引 言

隨著國家“十二五”規(guī)劃的完成，社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國稅收收入總量逐年提高，企業(yè)數(shù)目不斷增加，企業(yè)類型復(fù)雜多樣，國家稅收管理難度不斷加大，傳統(tǒng)的稅收管理方式已無法滿足新時期稅收管理工作的需要[1]。伴隨著國家“金稅三期”稅收系統(tǒng)的正式上線運營，國家稅收管理的現(xiàn)代化程度逐步提高，極大地簡化了稅收業(yè)務(wù)辦理的難度，但電子信息自動化辦稅還遠未達到完美。針對稅務(wù)人員在日常工作中的一些疏漏及可能存在的風(fēng)險問題，結(jié)合稅務(wù)工作的實際情況需要，本文主要探究基于B/S模式[2]的對稅務(wù)人員進行及時預(yù)警提示的系統(tǒng)設(shè)計與實現(xiàn)。

1 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的需求分析

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計基于國家統(tǒng)一推廣運營的“金稅三期”稅收管理系統(tǒng)。稅務(wù)人員在日常工作中主要依賴于“金稅三期”系統(tǒng)，對納稅人進行登記、繳稅、開票等。由于稅務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、時延性等原因，在業(yè)務(wù)辦理過程中可能會出現(xiàn)誤時、差錯等，因此需要稅收監(jiān)控系統(tǒng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合業(yè)務(wù)實際，對稅務(wù)人員的工作數(shù)據(jù)進行校驗，以檢測其中存在的問題。稅務(wù)人員根據(jù)監(jiān)控預(yù)警提示實施規(guī)范化操作，降低執(zhí)法風(fēng)險，提升征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高執(zhí)法效率及管理水平。

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)通過自動定期調(diào)度監(jiān)控預(yù)警指標，檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息、財務(wù)報表及其他相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，查找出即將超期的稅收業(yè)務(wù)或由不規(guī)范操作產(chǎn)生的數(shù)據(jù)風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控，構(gòu)建實時監(jiān)控風(fēng)險特征庫。

構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警特征庫的核心是要構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警指標體系。預(yù)警指標是稅務(wù)機關(guān)在長期的工作實際中，可以反映稅務(wù)工作人員在一定時期和條件下依照國家相關(guān)法律法規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的標準規(guī)范。通過預(yù)警指標體系，系統(tǒng)能夠篩選出具體的業(yè)務(wù)問題并對應(yīng)到相應(yīng)的指標，對稅務(wù)人員進行更具體、準確地提示。建立建全一個具體、科學(xué)的指標體系，是稅收風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)正常運行的前提和基礎(chǔ)。

根據(jù)指標體系構(gòu)建完成的風(fēng)險庫，包括個人風(fēng)險和部門風(fēng)險兩類：

（1）個人風(fēng)險是指稅務(wù)人員個人在辦理某項稅收業(yè)務(wù)時處理不當出現(xiàn)的風(fēng)險監(jiān)控信息；

（2）部門風(fēng)險則是指由該部門處理稅收業(yè)務(wù)時出現(xiàn)的風(fēng)險問題。

針對個人風(fēng)險，可以直接推送到具體稅務(wù)人員進行直接處理，而部門風(fēng)險，則需要由部門的主要領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合工作實際分配到本部門具體稅務(wù)人員來進行風(fēng)險處理。

而當稅務(wù)人員接收到預(yù)警提示信息后，則要根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的來源到“金稅三期”系統(tǒng)中進行相應(yīng)處理。由于指標的不完善性及具體稅收業(yè)務(wù)的特殊性，可能存在一定比例的誤抓風(fēng)險，則需要由稅務(wù)人員對此類風(fēng)險進行標記識別，以做排除，同時進一步修改完善相應(yīng)的指標以提升預(yù)警系統(tǒng)的科學(xué)性與準確性。

2 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計

2.1 指標體系的設(shè)計

指標體系的構(gòu)建，要綜合稅務(wù)部門長期執(zhí)法的實際以及國家相關(guān)法律條文的規(guī)定，保證指標的科學(xué)性、可靠性及可行性。

由于稅收業(yè)務(wù)的需要，要將指標體系中的指標按掃描時間類別進行具體劃分，包括天、月、季、半年、年，各類指標按照相應(yīng)的時間類別分別調(diào)度；根據(jù)稅務(wù)部門執(zhí)法產(chǎn)生的風(fēng)險類型，又可將指標做如下分類：涉及稅務(wù)人員行為、涉及納稅人稅費、涉及稅務(wù)人員行為及納稅人稅費等；根據(jù)產(chǎn)生的風(fēng)險的重要程度及辦理優(yōu)先性，還可做不同的劃分?？傮w而言，對指標可做如下幾種分類，分別對應(yīng)指標類（TA_HT_FXZB）中的相應(yīng)字段屬性，見表1所列。

在上述程序中，SYS_GUID（）為抓取后寫入的預(yù)警信息表主鍵，‘00001與‘變更法人代表、股東監(jiān)控預(yù)警為該指標的指標代碼與指標名稱，SYSDATE為事務(wù)抓取的時間戳，DJXH為納稅人在稅務(wù)系統(tǒng)中的唯一性編號，并可由此來獲取納稅人的相關(guān)登記信息，YJTS則是描述針對該納稅人當前所存在的稅收風(fēng)險問題，CZYBM與CZYBMBM分別表示在數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)中為該戶納稅人辦理相關(guān)稅收業(yè)務(wù)的操作人員及其所在部門，YWZJ是風(fēng)險事務(wù)在數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)中原業(yè)務(wù)表中的相關(guān)業(yè)務(wù)主鍵，這里作為區(qū)分風(fēng)險事務(wù)的唯一性標識。

2.2 風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警信息的數(shù)據(jù)庫抓取設(shè)計

在構(gòu)建好監(jiān)控指標庫后，根據(jù)指標的掃描時間類別調(diào)度相應(yīng)的指標，抓取預(yù)警監(jiān)控信息并插入到預(yù)警信息表（TA_HT_FXSBB）中。為減化抓取過程的代碼量，設(shè)計各時間類別指標共用一個抓取過程PROCEDURE PRO_FXYJ_RUN（V_SJLB IN CHAR），以時間類別為區(qū)分參數(shù)，0、1、2、3、4分別對應(yīng)天、月、季、半年、年，多次調(diào)度。其調(diào)度過程設(shè)計如下：

先使用游標暫存指標取數(shù)口徑，然后再逐一調(diào)度，最后根據(jù)抓取到的指標代碼、納稅人登記序號來更新相應(yīng)的監(jiān)控預(yù)警信息及納稅人信息。

由于稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量龐大，考慮到數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的負荷及效率，同時設(shè)計一個歷史表（TA_HT_FXSBB_HISTORY）存放歷史預(yù)警信息數(shù)據(jù)，而TA_HT_FXSBB只存放當期要處理的數(shù)據(jù)，包括掃描時間為天類型的最近一天數(shù)據(jù)、掃描時間為月的最近一月數(shù)據(jù)、掃描時間為季的最近一季數(shù)據(jù)、掃描時間為半年的最近半年數(shù)據(jù)及掃描時間為年的最近一年數(shù)據(jù)。

2.3 預(yù)警信息的Web頁面處理流程設(shè)計

由數(shù)據(jù)庫指標體系抓取的預(yù)警信息，在頁面直接展現(xiàn)給每個稅務(wù)操作人員，其界面展示如圖2所示。

稅務(wù)局人員登錄本系統(tǒng)后，選擇相應(yīng)的省、市、區(qū)縣、分局，即可查詢涉及到操作人員本人的風(fēng)險預(yù)警提示信息，展開從表，可以看到詳細的預(yù)警說明，然后對具體的風(fēng)險采取相應(yīng)的操作即可；如果操作人員認為當前風(fēng)險屬于系統(tǒng)誤判，則可以對風(fēng)險預(yù)警信息進行標記，提交由部門主要領(lǐng)導(dǎo)進行二次審核甄別，主要領(lǐng)導(dǎo)判定確屬誤判，則稅務(wù)人員不需要再應(yīng)對，并且以后不再推送；領(lǐng)導(dǎo)審批不通過，則仍要求稅務(wù)人員進行正常應(yīng)對。稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)整體流程圖如圖3所示。

2.4 類的設(shè)計

預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)主要是在指標體系的基礎(chǔ)上，定時抓取風(fēng)險預(yù)警信息到TA_HT_FXSBB，同時把往期數(shù)據(jù)移入TA_Ht_FXSBB_HISTORY中。當稅務(wù)人員在處理預(yù)警信息時，針對個別特殊納稅人存在誤抓的預(yù)警提示信息要進行標記，數(shù)據(jù)會寫入審批表TA_HT_FXSBSP中，由部門主要領(lǐng)導(dǎo)對數(shù)據(jù)進行二次甄別審批。預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)核心類圖設(shè)計如圖4所示。

3 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的實現(xiàn)

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)考慮采用.Net+Oracle數(shù)據(jù)庫架構(gòu)，采用IIS發(fā)布網(wǎng)站，其開發(fā)和運行環(huán)境設(shè)計如表2所列。

當數(shù)據(jù)量達到一定數(shù)量級后，數(shù)據(jù)庫的查詢效率會變得極為低下，為了提高查詢效率，通常我們會在相應(yīng)的數(shù)據(jù)表上建立索引[3]以提高效率，這里需要在TA_HT_FXSBB和TA_HT_FXSBB_HISTORY建立索引。

由于預(yù)警系統(tǒng)采用獨立數(shù)據(jù)庫，在抓取風(fēng)險預(yù)警事務(wù)時就需要對遠程數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)抽取[4]，這里可以由Oracle數(shù)據(jù)庫中的DataBase Link來實現(xiàn)這一需要，DataBase Link定義一個數(shù)據(jù)庫訪問另一個數(shù)據(jù)庫的路徑，允許本地數(shù)據(jù)庫用戶訪問遠程數(shù)據(jù)庫或查詢、執(zhí)行程序，但需要注意DataBase只是一種單向訪問，如果想從遠程數(shù)據(jù)庫訪問本地數(shù)據(jù)庫則必須在遠程庫上定義訪問本地庫的DataBase Link。

4 結(jié) 語

本文主要探究了基于Oracle數(shù)據(jù)庫的稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)，并希望對實際的社會生產(chǎn)管理產(chǎn)生積極影響。隨著國家稅務(wù)管理自動化的逐步推進，預(yù)警系統(tǒng)也必將進一步得到完善。

參考文獻

[1] 申山宏.我國納稅評估發(fā)展存在的問題及對策思考[J].北方經(jīng)貿(mào)，2013 （8）：96-97.

[2] 張基溫.計算機網(wǎng)絡(luò)原理[M].北京：高等教育出版社，2003.

[3] 黃亮.稅務(wù)海量數(shù)據(jù)倉庫的設(shè)計與優(yōu)化[D].濟南：山東大學(xué)，2014.

[4] 王一鵬.貴州地稅納稅評估系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[D].武漢：湖北大學(xué)，2015.