孫艷萍

[摘 要]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，地方商業(yè)銀行越來(lái)越多地經(jīng)受著各種市場(chǎng)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與有效管理，已經(jīng)成為當(dāng)前地方商業(yè)銀行共同面臨的重大問(wèn)題。而風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否則決定著地方商業(yè)銀行生存與發(fā)展的命運(yùn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵一環(huán)，對(duì)于地方商業(yè)銀行發(fā)展更是息息相關(guān)。本文針對(duì)這一問(wèn)題，從地方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的視角進(jìn)行分析、探討，并就存在的問(wèn)題提出針對(duì)性的對(duì)策和建議，以期為地方商業(yè)銀行更好地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，獲得良性發(fā)展提供有益的借鑒和啟示。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.013

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）08-00-01

1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.1 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，作為銀行業(yè)也同樣跳不出這個(gè)窠臼。商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體上可以分為機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。究其原因，一是現(xiàn)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步遲，金融領(lǐng)域涉足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，市場(chǎng)準(zhǔn)入缺乏健全的標(biāo)準(zhǔn)保障機(jī)制，加之各地保護(hù)主義盛行，使商業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事投機(jī)活動(dòng)的可能性增大，從而使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。二是我國(guó)市場(chǎng)監(jiān)管疲軟，監(jiān)管部門(mén)更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商業(yè)銀行規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)難上加難。

1.2 財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏

眾所周知，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融全面走向市場(chǎng)腳步的加快，各地商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)呈幾何級(jí)的速度增長(zhǎng)，同時(shí)也帶來(lái)因業(yè)務(wù)擴(kuò)大、利潤(rùn)激增而導(dǎo)致的前所未有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)壓力。但是財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)突飛猛進(jìn)的發(fā)展要求，特別是大部分銀行財(cái)務(wù)人員缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，或者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在片面認(rèn)識(shí)；當(dāng)前，大部分財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為只要管理好資金就不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陳舊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和落后的管理理念，使得財(cái)務(wù)從業(yè)人員根本無(wú)法真正從銀行的總體效益以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程去很好地把握和掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要做到通過(guò)有效的管理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。

1.3 銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有缺陷

嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)行，對(duì)于商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素有著舉足輕重的作用。也就是說(shuō)，高效的財(cái)務(wù)管理能夠幫助商業(yè)銀行在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。但是，現(xiàn)有商業(yè)銀行還沒(méi)有形成一套運(yùn)轉(zhuǎn)靈活且相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行系統(tǒng)，加之財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)參差不齊，使商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)顯著增大。

1.4 銀行資本結(jié)構(gòu)不合理

目前，各地商業(yè)銀行普遍存在的弊端，也可以說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)最集中的地方，就是銀行自身資本充足率低、產(chǎn)權(quán)比例高且籌資負(fù)債規(guī)模大這三個(gè)方面，正是這些弊端導(dǎo)致各地商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡，引起的連鎖反應(yīng)就是銀行無(wú)法保證資本充足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控；而過(guò)度的高息籌借資金，到期利息債務(wù)的償付必然使財(cái)務(wù)陷入困境，從而加大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 銀行面臨過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)體現(xiàn)在信貸方面，信貸也是商業(yè)銀行資金流向的最大渠道；但是信貸也使商業(yè)銀行面臨著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果貸款因?yàn)槠飘a(chǎn)而無(wú)力償還本金，或是因?yàn)榻杩钊酥饔^(guān)惡意而不愿償還貸款，往往會(huì)造成商業(yè)銀行的呆賬和死賬等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；特別是由于現(xiàn)階段我國(guó)信用體系不完善，導(dǎo)致借與貸雙方信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)；另一方面，作為商業(yè)銀行主要客戶(hù)的中小企業(yè)出現(xiàn)大量逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象，其中一個(gè)重要原因就是社會(huì)信用體系不健全，這勢(shì)必導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債率高、回收資金困難，同時(shí)也給地方商業(yè)銀行帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2 加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

2.1 提高銀行財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果則取決于財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)高低。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的、具有極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)管理人員成為商業(yè)銀行面臨的當(dāng)務(wù)之急，可以實(shí)行兩條腿走路的方針，一是通過(guò)集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)、自學(xué)的方式；二是通過(guò)分批走出去輪訓(xùn)的辦法，如此雙管齊下，方能達(dá)到盡快豐富財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)，吸收先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，整體提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面地防范和抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 建立健全財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理制度

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這就需要商業(yè)銀行盡快建立高效的財(cái)務(wù)運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)，并健全包括財(cái)務(wù)成本控制體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系為一體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，同時(shí)以更加完善諸如財(cái)務(wù)信息管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)信息管理等制度為保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和財(cái)務(wù)日常管理的動(dòng)態(tài)化、常規(guī)化，從而達(dá)到有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.3 設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

銀行所有的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)資料都是建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系的基礎(chǔ)性材料，這些資料直接反映著銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的全部風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)宏觀(guān)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，商業(yè)銀行有必要盡快設(shè)立自己的財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系，隨時(shí)了解各監(jiān)控指標(biāo)，識(shí)別、評(píng)價(jià)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)警示信號(hào)，并制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可控、能控、在控。

3 結(jié) 語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)、特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越大，本文分析和探討這一問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)建議：首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與規(guī)避，人是第一要素，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)是根本；其次，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。

主要參考文獻(xiàn)

[1]陳德勝.商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009.