摘 要：改革開放以來，隨著我國經濟的穩(wěn)健發(fā)展，政府采用了各種強有力的政策措施鼓勵和扶持非公有制經濟，其中，中小企業(yè)如雨后春筍般迅速成長，在經濟活動中以其特有的經營方式和靈活的生產計劃，迅速成為了經濟體系中不容忽視的重要組成部分。就目前看來，中小企業(yè)早已橫跨一、二、三產業(yè)，覆蓋整個國民經濟，同時提供了大量的工作崗位，為我國就業(yè)問題緩解了壓力。經濟的迅速發(fā)展，讓中小企業(yè)也有了顯著的成長，但是在經營過程中，還是面臨著外部和內部的許多問題，尤其是在建立健全完善的財務管理制度仍存在較大的挑戰(zhàn)。本文通過對中小企業(yè)面臨的些許問題的分析，并提出相應的對策，尤其對財務管理方面的不足做出了詳盡分析，希望能夠對中小企業(yè)的發(fā)展提供一些信息和建議。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理制度

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.融資困難

中小企業(yè)在成立初期，投資人一般都是親朋好友融資，和大公司相比，初始資本顯得異常薄弱，在生產經營過程中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的困境。在銀行借貸方面，銀行為了規(guī)避風險，降低放貸成本，一般都喜歡放貸給能提供雄厚資金擔保的大企業(yè)，但是中小企業(yè)本身就處于發(fā)展期，經營規(guī)模小，信用等級差，經營信息不透明，經營業(yè)績不穩(wěn)定，所以很難得到銀行的青睞。哪怕就算得到了銀行的貸款額度，但是在繁雜的銀行借貸手續(xù)成功辦理后，往往是貸款到位，商機已擦身而過，這與中小企業(yè)融資時間急，頻率高，金額小的特點也不相適應。負債高，融資成本高，風險高，“三高”直接限制了中小企業(yè)的經營成長。同時，我國信用中介結構體系也還不健全，缺乏專門為中小企業(yè)金融貸款服務的信用擔保中心和金融借貸機構。

2.財務控制薄弱，管理觀念陳舊

首先，有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，所以平時置放大量閑置資金，使得這些資金無法投入再生產，再獲益。其次，沒有建立合理的賒銷制度和賬齡制度，導致占用資金鏈，應收賬款無法按時收回，資金回收困難，形成壞賬。再者，存貨控制不合理，小企業(yè)缺乏專業(yè)的供應鏈管理人員，無法對每個月的需求量和采購量做出相對準備的判斷，許多小企業(yè)索性總是一次性超額超量采購原材料，半成品，成品，導致月末存貨占用資金往往比當月營業(yè)額高很多，行程資金呆滯，還增加了倉庫管理成本。都說明了還是存在較多的生產型中小企業(yè)對生產過程中所需要的原材料、半成品、成品和固定資產等管理不到位，造成嚴重浪費，增加了不必要的生產成本。

3.專業(yè)人士少，財務管理制度不健全

大多數(shù)的中小型企業(yè)都有一個詬病，就是所有者和經營者是同一人，所有權和經營權高度集中導致了決策和經營管理的主觀隨意性較大，這種模式給企業(yè)建立健全的財務管理制度造成了極大的困難。許多中小企業(yè)是在八十年代初期發(fā)展起來的，企業(yè)的所有者思想依然停留在那個年代，缺乏創(chuàng)新精神，無法做到與時俱進。這些領導者普遍集權意識強，管理觀念陳舊，管理思想落后，對財務方面的專業(yè)認知又是很不到位，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，無法領悟到良好的財務管理制度可以為企業(yè)的生產經營管理提供重要的指標性數(shù)據(jù)，同時個人又喜好越權行事，任人唯親，導致了財務管理人員普遍專業(yè)水平不高，有的甚至可以說是對財務管理一竅不通，或者根本不設立財務部門，而是將財務工作外包給兼職人員每月定期做賬，這些種種詬病，最終導致企業(yè)財務賬目毫無價值，會計信息失真，無法反應企業(yè)最真實的資金狀況和經驗狀況，更不可能對企業(yè)的下一期經營生產提供有效的財務數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)幾乎難以成立內部審計制度、稽核制度和財務清查制度，即使有，在所有權和經營權高度集中的企業(yè)中，內審部門能不能做到獨立性也是要打一個大大的問號。

二、中小企業(yè)財務管理存在問題的對策

1.國家出臺相關政策、拓展融資渠道

中小企業(yè)在發(fā)展初期經營規(guī)模較小，抵御市場風險能力較差導致了它融資資信很低，這客觀要求了中小企業(yè)的融資問題離不開政府的積極支持。因此國家應該在制定信用借貸方面的優(yōu)惠政策時能對中小企業(yè)有所傾斜，給予適當?shù)姆龀?。目前，已經有許多國家在這方面制定了相關的法律法規(guī)及優(yōu)惠政策。

首先，加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)。就現(xiàn)在的財經法規(guī)幾乎都是適用于大型企業(yè)，沒有一套完整的針對中小型企業(yè)的財經法。所以，國家應盡快出臺這一法規(guī)，比如目前銀行針對大中型企業(yè)設計的貸款業(yè)務流程多，手續(xù)繁雜，不適應中小企業(yè)用款急，金額小的特點，因此國家可以在保障貸款安全的前提下，可以根據(jù)中小企業(yè)的特點，出臺《中小企業(yè)融資法》等，適當簡化審批環(huán)節(jié)，節(jié)約時間，降低工作量和成本，加快貸款發(fā)放速度，有效規(guī)范銀行在針對中小企業(yè)借貸業(yè)務的標準及流程手續(xù)。從而滿足部分有信譽，有潛力的 中小企業(yè)融資需求，為其進一步發(fā)展提供資金上的支持與幫助。其次，加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。各金融機構可以根據(jù)中小企業(yè)的經營狀況，潛在能力，信用記錄等各方面為依據(jù)，建立科學完善的中小型企業(yè)信用等級評估體系，以此來判斷企業(yè)貸款的可信度標準。財政部發(fā)布了《加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，無疑會引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。

2.提高中小企業(yè)的經營管理水平，引進職業(yè)經理隊伍，健全財務管理制度

企業(yè)經營者的財務觀念直接影響著企業(yè)的財務經營活動，因此，企業(yè)的經營者應改變原有的陳舊觀念，強化自己的法律意識和財務意識，充分認識到財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，重視財務報表分析的作用。在條件允許的情況下，學習必要的財務知識，同時，企業(yè)成立專門的財務部門，招聘專業(yè)的財務人員，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實的財務信息，將合理規(guī)范的財務管理制度最終落實到實際經營生產中。另外，企業(yè)財務人員作為專業(yè)人士，應堅持學以致用，在經營過程中始終堅持自己職業(yè)操守的同時，堅持再教育，提升自己的財務專業(yè)實操水平，強化會計基礎工作和會計電算化建設，從而實現(xiàn)加強企業(yè)財會隊伍的建設。堅持從實際出發(fā)，嚴格執(zhí)行會計基礎工作規(guī)范，使證、賬、表的業(yè)務處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達到標準規(guī)范的要求。同時，為本企業(yè)制定最合適的財務管理制度，內部審計制度，稽核制度和財務清查制度等等。以財務管理制度和內部審計制度為例，財務人員應制定合理規(guī)范的報銷制度，控制成本費用的支出；設定庫存現(xiàn)金的合理金額，使得企業(yè)的資金可以得到最大化的利用；制定明確嚴格的賒銷制度，對應收賬款應設定合理周期，保證資金鏈的穩(wěn)??；為企業(yè)在經營生產過程中所需要的各種原材料，半成品，成品，固定資產等設立賬戶，有效節(jié)約生產成本，保護各項資產，為企業(yè)經營者提供真實準確可靠的財務數(shù)據(jù)；制定嚴格獨立的內審部門，也可聘請外部注冊會計師定期內審來不斷完善。財務管理方面的各項措施，都能夠提高經營效率，在一定程度上規(guī)避風險，保證了經營方針的正確性。

除此之外，由于中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，中小企業(yè)要更加重視自身的信用資質，只有良好的信用資質，才可能快速有效的向銀行及各金融機構融資。所以企業(yè)要做到強化信用觀念，提高信用等級，對于已經成功融資的企業(yè)，更好合理支配現(xiàn)金流，形成合理的資本結構，提高承受財務風險的能力，保證按時還款，保持良好的信用度，只有這樣，下次貸款就會更加方便。同時，務必誠實經營，保證產品服務的質量，樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽，這些都在無形中為日后的融資需要創(chuàng)造極其有利的條件。

三、結語

通過借鑒國內外一些脫穎而出的中小企業(yè)，我們不難發(fā)現(xiàn)要鼓勵促進中小企業(yè)的發(fā)展，不僅要改善外部經濟發(fā)展環(huán)境，更要從企業(yè)自身內部管理方面探索解決方法。針對目前中小企業(yè)舉步維艱的現(xiàn)狀看來，完善強化財務管理制度是當前任務中的重中之重。上至國家政府，下至企業(yè)員工，都需要在經濟發(fā)展和經營過程中繼續(xù)探索解決問題的方案和對策。深化經濟體制改革，加快制度調整，引導和鼓勵中小企業(yè)改變原來的思維，加強自身財務管理制度的建設。最后，中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。

參考文獻：

[1]彭志武.加強中小企業(yè)財務管理的思考[J].合作技術開發(fā)，2006.7.

[2]張采霞.論我國中小企業(yè)財務管理[J].非公經濟，2007.5.

作者簡介：曹潔（1995- ），女，安徽池州人，安徽財經大學工商管理學院2013級電子商務專業(yè)