李加兵+戴小程

摘要：本文以國家加快推進使用公務卡，加強財政監(jiān)管力度為背景，主要探討公務卡支持系統(tǒng)的優(yōu)勢和實務中出現(xiàn)的一些問題以及如何助力公務卡支持系統(tǒng)進一步完善。本文認為，當前公務卡支持系統(tǒng)陷入發(fā)展瓶頸趨勢的一個重要原因是其難以適應現(xiàn)在的經(jīng)濟社會發(fā)展速度和復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境。因此，筆者從實務事例中選取一些典型的新問題、新矛盾，對突破公務卡發(fā)展的瓶頸做出一些有益探索。

關鍵詞：公務卡支持系統(tǒng)；財務報銷；發(fā)展

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-02

一、引言

2012年9月5日，財政部聯(lián)合人民銀行下發(fā)了《關于加快推進公務卡制度改革的通知》，要求所有中央財政預算單位全部使用公務卡進行財務報銷，原則上不再使用現(xiàn)金。從公務卡消費強制目錄上看，除了轉賬支付外，公務人員在支付招待費、差旅費、培訓費、會議費、辦公用品等費用時，均須使用公務卡支付，不再使用現(xiàn)金支付。這意味著中央預算單位財政授權支付業(yè)務得到進一步規(guī)范，支付透明度得到進一步提高，財政監(jiān)管力度得到進一步加強。

從實務角度講，推進公務卡結算，一方面使預算單位減少了現(xiàn)金流量，另一方面辦事人員支付使用更加便捷，更加安全。公務卡結算不僅是深化國庫集中支付制度改革，加強預算執(zhí)行監(jiān)控管理的一項重大改革和創(chuàng)新，而且是執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，狠剎“四風”的重要利器。由于每個預算單位、每個地區(qū)甚至每個部門都有自己較為特殊的情況，在“八項規(guī)定”監(jiān)管要求越來越嚴格的情況下，如何利用好公務卡支持系統(tǒng)，提高公務卡使用率，擴大公務卡使用范圍，加強財務監(jiān)督力度，成為不少預算單位必須考慮的問題。

二、從實務角度闡述公務卡支持系統(tǒng)的優(yōu)勢

筆者所在檢驗檢疫系統(tǒng)是較早使用公務卡支持系統(tǒng)，較早規(guī)范公務卡使用制度，較嚴執(zhí)行公務卡強制目錄的單位之一。運用公務卡支持系統(tǒng)工作八年以來，在單位財務內部核算控制、加強單位財務監(jiān)督方面，公務卡支持系統(tǒng)起到了較大的幫助作用。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.直接減少現(xiàn)金使用量

傳統(tǒng)模式下，公務人員出差前需要根據(jù)內部控制流程到財務部門辦理借款手續(xù)借用現(xiàn)金，報銷時再根據(jù)報銷流程報支現(xiàn)金，這種過程過于繁瑣，降低了工作效率，增加了現(xiàn)金流量。推進使用公務卡系統(tǒng)后，公務人員只需用公務卡支付正常的交通費、住宿費及允許報銷的費用，有效克服了傳統(tǒng)模式下的問題，不僅減少工作人員攜帶和管理現(xiàn)金的風險，避免了支付差錯，而且減少了財務核算工作量。

2.提高公務支出的透明度

隨著“八項規(guī)定”的嚴格執(zhí)行，規(guī)范使用“三公”經(jīng)費也提上日程，尤其是公務接待，不僅老百姓詬病，普通職工也對大肆吃喝，鋪張浪費的情況深惡痛絕，特別是在高檔會所，休閑度假村的公務接待。應用公務卡支持系統(tǒng)后，公務消費被如實透明地記錄，不該去的地方就不能去，不該消費的就不能花，公務支出的透明化在一定程度上也引導了公務支出的方向。

3.加強了職務消費的監(jiān)控力度

作為傳統(tǒng)的現(xiàn)金報銷制度，很難追溯其交易的痕跡。而公務卡支持系統(tǒng)能如實反映工作人員每筆消費的時間、金額、項目，不僅有效遏制虛開發(fā)票，而且對鉆政策空子瞞天過海式的虛報行為起到嚇阻作用。筆者在實踐中曾收到一張發(fā)票，發(fā)票本身是真實的，內容是住宿費，落款也是某賓館，但POS機小聯(lián)和公務卡系統(tǒng)中的單位卻是某足浴會所。原來該工作人員在賓館內的足浴店進行消費活動，雖然發(fā)票內容能開具住宿費，相關標準也未超標，但刷卡的部門卻是足浴店，明顯違規(guī)，該筆費用被理所當然地拒絕。

4.拓展了第三方支付渠道

長期以來，支付寶、微信支付、手機銀行等主要面向個人消費者，公務支出很少能通過這些第三方支付渠道進行消費。隨著政府一般性采購活動向網(wǎng)上發(fā)展，采購部門直接利用公務卡付款至支付寶等第三方支付平臺再行購物，取得貨物和發(fā)票驗收無誤后再進行報銷，不僅提高了辦事效率，節(jié)約了單位預算資金，也有利于財務部門資金監(jiān)控管理。

三、從實務角度探索如何進一步合理化構建公務卡支持系統(tǒng)

盡管公務卡推出已經(jīng)很多年，財政部也多次發(fā)文就如何推進公務卡的使用提出了很多要求，但公務卡的使用率、使用效率卻并不高，筆者認為當前公務卡支持系統(tǒng)陷入發(fā)展瓶頸的一個重要原因是其難以適應現(xiàn)在的經(jīng)濟社會發(fā)展速度和復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境，公務卡支持系統(tǒng)也應從實務角度進一步優(yōu)化和建設。

1.加強第三方合作提高公務卡使用率

筆者在實踐中，經(jīng)常碰見實際刷卡金額和票面金額不一致的情況，尤其以機票的行程單和刷卡金額不一致的情況較為典型。究其原因，工作人員通過電腦或者手機進行網(wǎng)上訂票的時候，訂購了保險，從相關制度來說，保險是可以報銷的。但是工作人員有時直接去機場取票，會導致收不到保險的發(fā)票。實踐中筆者是從工作人員的補助中扣除相關費用將其還入公務卡中，但實際上卻某種程度上損害了工作人員的合法權益。另一種情況是汽車票的保險費網(wǎng)上是打印的紙質件無法作為報銷憑證的，而汽車站自動取票機是不含可用報銷保險單的，只能在售票窗口取。這樣違背了網(wǎng)上購票的初衷，即方便、快捷、安全的購票，使得幾塊錢的保險成為一種雞肋。針對這種情況，筆者聽說過有個央采交通工具票務網(wǎng)站，但從未使用過，更不用提工作人員的了解程度了，相比之下還不如攜程、12306、12308等網(wǎng)站知名度高。作為公務人員專業(yè)的購票網(wǎng)站，筆者希望有關部門能積極推廣使用，甚至強制使用，公務出行的工作人員可以從該平臺購票，相關保險費用能一起寄至工作人員單位。這樣不僅能有效監(jiān)管工作人員的行程，而且對有疑似公款旅游的公務消費能起一定的監(jiān)督作用。

2.拓展功能實現(xiàn)公務無現(xiàn)金報銷制度

當前公務卡支持系統(tǒng)在進行還款時，采取的模式是一一對應，就是說消費多少金額，才能在相應的日期中找到同樣的金額。雖然財務部門一直強調公務卡使用注意事項，但是在實踐中，經(jīng)常會遇到以下兩種情況：一種是進行網(wǎng)上消費不記錄確切日期，報銷還款時只憑印象一個一個日期的試，如果遇上票面值和實際刷卡值不一致的機票，還要一個一個試金額，大量浪費財務工作人員的時間和精力。筆者考慮能否適當給予財務人員查詢相關公務卡使用路徑的權限，在考慮保護工作人員個人隱私的前提下，能有效追溯工作人員用卡情況；另外一種情況是在購買商品和服務的時候，遇見自己也喜歡的物品，刷一筆錢購買公私不同的商品和服務。比方說購買一個茶杯的時候看見另一個水壺也不錯，公款買茶杯，水壺私人購買，但刷的是一筆錢。這導致財務人員在還款的時候就比較棘手，必須向工作人員收取購買水壺的錢，解款至銀行，遇見零余額的賬戶還無法解款，只能留作備用金或者報銷茶杯的現(xiàn)金由工作人員自行還款，但如此又違背了公務卡監(jiān)督管理的目標。筆者以為，所謂公務卡，更多的是公務消費，在消費問題上盡量還是需要做到公私分開的。另外在實踐中，差旅的費用是住宿使用公務卡報銷，補貼使用現(xiàn)金報銷，對財務人員來說，不僅工作量大，而且麻煩?？煞駥F(xiàn)有的公務卡支持系統(tǒng)進行升級，新增一個補貼功能，和單位零余額網(wǎng)銀掛鉤，在報銷時候同時還款和給予補貼，最后還能查詢該卡的余額等情況。

3.降低申領門檻提升公務卡覆蓋率

筆者所在單位有個別同志無法辦理公務卡，經(jīng)過查證，是因為所謂的信用問題，有些新同志可能由于在大學里的貸款未還等原因導致成為銀行的“黑戶”。筆者認為，有個別同志貸款未還或者由于銀行系統(tǒng)問題等原因進入銀行黑戶，那是銀行信用評價體系的問題，無法辦理信用卡無可厚非。但國家機關工作人員代表的不僅僅是個人，而是代表行政機關單位行使行政職能。信用不好是個人問題，但進行職務消費報銷還款時單位是其擔保人，單位以自己信譽進行擔保進行還款。否則，一方面相關部門要求推廣使用公務卡，推廣公務卡強制使用目錄，另一方面工作人員無法辦理公務卡，行使職務消費還只能靠現(xiàn)金或者用他人公務卡，就造成一對矛盾。因此，筆者建議，作為公務卡來說，還是不宜以個人信用記錄不良為由設置申領公務卡的門檻，畢竟工作人員代表國家機關履行相關職能，需要優(yōu)先保障其能正常進行公務活動的能力。

4.適當統(tǒng)籌報銷還款期限增強公務卡在行政事業(yè)單位使用的適用性

公務卡是一種特殊的信用卡，也有相應的消費還款時間，短則二十幾天，長則六十天左右。其特殊在是由國家行政事業(yè)單位財務部門對工作人員職務消費金額進行還款。正常來說國家機關有其近乎嚴苛的財務報銷流程：

從時間上講，如果正好碰見相關人員出差或者開會，可能按順序簽字要等很長時間。筆者遇見過一例：報銷人員是縣區(qū)辦事處人員，需到市區(qū)找領導簽字。她自己先耽誤個把星期，待有機會到市區(qū)，找領導又花了一段時間。后來到財務部門報銷的時候，筆者發(fā)現(xiàn)該同志公務卡已經(jīng)過了還款期限了。所幸及時和開卡銀行進行溝通，只需自己繳納一些滯納金，并不影響她個人的信用及以后公務卡使用。

還有一種情況就是報銷人本身對公務卡還款流程不熟悉，認為是類似于網(wǎng)銀轉賬即時到賬的，對他們來說，只需在到期前將報銷憑證交給財務科就結束了，哪怕第二天就到期，萬一涉及滯納金，會認為是財務工作不到位。倘若財務工作人員死板的告知相關情況，報銷人員可能認為不如現(xiàn)金報銷來的方便，會影響其使用公務卡積極性。所以這對財務工作人員如何做好解釋工作也是個不小的挑戰(zhàn)。

因此，可否由財政部出面與相關銀行協(xié)商，但凡涉及公務消費的欠款可以以消費日為始，在一個較長的固定期間內（比方說統(tǒng)一2個月）報銷還款即可。

5.完善積分獎勵制度構筑和諧用卡氛圍

筆者使用公務卡所在行是交通銀行，也是按照信用卡的待遇有消費積分，一定的積分可以換取一定的禮品。從實務角度看，這樣確實可以提高工作人員使用公務卡的積極性，擴大公務卡使用范圍。但是這對平時不出差的同志來說，可能是某種意義上的不公平，也可能會有一定想法和意見。所以筆者覺得能否另外開辟一個公務卡消費積分換禮品的專項，將里面的禮品改為一些出差經(jīng)常會用到的消耗品，或者是適用辦公的一些禮品，比如說時下流行的多肉植物盆栽等等。

6.優(yōu)化系統(tǒng)減輕財務人員核算工作量

從公務卡報銷還款流程看，對工作人員較多，日常報銷業(yè)務較大的單位來說，現(xiàn)行的公務卡報銷還款支持系統(tǒng)已經(jīng)降低了財務部門的工作效率。公務卡支持系統(tǒng)剛開始推廣使用時，由于相關業(yè)務較少，使用的人員也不是很多，公務卡使用的普及率不是很高，但隨著財庫【2012】132號文的下發(fā)以及各種便捷支付手段的出現(xiàn)，公務卡的使用率和使用量呈雙增長的情況，這就成了財務工作人員的一個沉重負擔，主要體現(xiàn)在人工錄入環(huán)節(jié)較多，需要前期財務人員登錄網(wǎng)銀進行集中錄入、逐筆復核確認、編制還款明細表、打印明細表、開支票或者網(wǎng)銀轉賬等諸多環(huán)節(jié)，需要財務人員耗費大量的時間精力用于人工操作。最終僅僅是統(tǒng)計出了基本支出多少金額使用公務卡結算，項目支出多少金額使用公務卡結算。換個角度想，其實能達到既能無現(xiàn)金消費又能統(tǒng)計的方法也有，就是放開權限，可以通過零余額賬戶直接向公務卡進行對私轉賬，再新增一個統(tǒng)計功能，可以查詢任意期間的任意支出的合計數(shù)。這樣不僅能準確統(tǒng)計使用公務卡結算的金額，又能切實減輕財務人員的工作量。

四、結論

在財庫【2012】132號文下發(fā)前，筆者認為公務卡的推廣使用應該算是一樁新生事物，雖然有對個人來說可以持有信用卡，但通過公務卡對行政事業(yè)單位加強財政支出管理，提高預算資金的使用效率還是一個創(chuàng)新，是一個較為有益的探索。但最近幾年隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種消費模式、消費手段、消費渠道不斷的被拓寬、不斷的被創(chuàng)新，筆者認為公務卡支持系統(tǒng)正在逐步的走向一個瓶頸。如何突破瓶頸，將財務工作人員從曾經(jīng)方便快捷而現(xiàn)在需要大量時間精力維護的公務卡支持系統(tǒng)中解放出來，是值得相關部門及財務人員去不斷探索，不斷創(chuàng)新、不斷研究的。

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作者簡介：李加兵（1969–），男，籍貫：江蘇海安，單位：南通出入境檢驗檢疫局，職稱：高級會計師，研究方向：財務管理與信息化。