陳曉娟

一、引言

資金流管理工作是現代企業(yè)經營管理的主要工作之一，資金管理貫穿于企業(yè)生產的始末。隨著現代企業(yè)經營體制發(fā)生變化，資金流管理逐漸成為企業(yè)管理的核心內容。對企業(yè)而言，如何科學管理企業(yè)資金流直接決定了企業(yè)的成敗，因此企業(yè)資金流管理要基于價值鏈開展，改善資金流中的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化資金管理機制，保證企業(yè)資金良好發(fā)展，為企業(yè)開展經營活動提供強大而有效的資金基礎。本文分析了價值鏈體系和企業(yè)資金管理體系的關系，并分析了企業(yè)資金鏈管理模式的具體應用。一方面，希望能給相關的工作人員提供參考借鑒的材料；另一方面，希望能起到拋磚引玉的作用。

二、概述

資金流是指企業(yè)在經營和發(fā)展過程中所需要的流轉資金，對企業(yè)而言，充足的資金流能夠保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)運行，并促使企業(yè)維持良心循環(huán)，從廣義的方面理解，企業(yè)資金流是指流動資產的來源，從狹義的方面理解，資金流是指流動資產減去流動負債資金的差額。

受國際金融危機的影響，全球經濟出現衰退的發(fā)展趨勢。在經濟疲軟的國際化環(huán)境中，我國許多現代企業(yè)在經濟衰退中面臨著巨大的壓力。許多中小型公司的經營活動看似運轉無礙卻由于現金周轉問題而崩潰。事實證明，企業(yè)的生產經營活動中現金流是經營活動循環(huán)發(fā)展的基礎，是企業(yè)價值創(chuàng)造的根本，決定著企業(yè)興衰存亡。因此在全球經濟衰退的背景下，現金流管理在企業(yè)價值鏈活動中顯得尤為重要。現代企業(yè)資金流管理要基于價值鏈體系，進一步優(yōu)化管理方式，形成每個環(huán)節(jié)流暢運行的現金流管理機制，從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，保障企業(yè)朝現代化、國際化邁出堅實的一步。

三、價值鏈體系與企業(yè)資金管理體系的關系

（一）價值鏈體系在資金管理中發(fā)揮重要作用

基于價值鏈體系的資金流管理要實現上流和下流資金信息的整合，并且以客戶的需求為依托來開展相應的資金管理工作，保證企業(yè)研發(fā)、生產和銷售部門之間保持良好的資金信息和數據的交換。價值鏈體系中，資金流管理要及時調整其生產戰(zhàn)略規(guī)劃，根據客戶需求和產品變化來調整生產經營環(huán)節(jié)，保證企業(yè)生產和經營環(huán)節(jié)流暢運轉，并保證供貨及時，縮短回款周期，滿足企業(yè)生產對資金流的需求。再者，以價值鏈體系為基礎的資金流管理為企業(yè)經營發(fā)展提供經營戰(zhàn)略指導，幫助企業(yè)完善其生產和物流系統(tǒng)，從而根據市場變化來調整生產戰(zhàn)略，加快資金回籠，保證企業(yè)現金流量充沛，以實現減少資金浪費和庫存閑置，增加企業(yè)投資收益，降低籌資成本等企業(yè)目標。

（二）價值鏈體系促進資金管理一體化

長期以來，我國國情的發(fā)展決定了企業(yè)往往采用集權式的資金管理方式，企業(yè)經營活動資金的流動和管理工作更多依賴于領導層，但是很多企業(yè)往往存在高層對企業(yè)各個環(huán)節(jié)資金需求不能全面了解的情況，導致其相應的資金流分配策略不合理，資金流管理工作和生產經營出現脫節(jié)，有些部門的資金流閑置，但是有些部門的資金流嚴重緊缺，從而影響了部門之間的正常運轉。企業(yè)資金流管理改革要借助價值鏈體系，發(fā)揮資金流的最大價值化，分享資金流動情況和數據資源，構建部門之間資金流動機制，提高資金流的使用效率。另外要加強資金管理方式的集約化，逐漸減少現金流管理的隨意性，建立一體化的資金運行機制，促使企業(yè)資金管理方式改革，為現代企業(yè)發(fā)展注入強大的資金動力。

（三）價值鏈體系有利于優(yōu)化資金結構

對企業(yè)而言，資金結構是衡量財務狀況的核心評價因素之一，在價值鏈建立之前，企業(yè)內部不同管理部門財務工作缺乏溝通，資金管理方面也多采用分離式的管理方式，這種管理方式造成一個不良結果就是企業(yè)資金結構被割裂，無法全面評估企業(yè)生產經營的狀況，也無法真實反映企業(yè)的財務狀況。在價值鏈體系下構建資金流管理可以優(yōu)化不同部門之間的資金分配和利用，協調資金在企業(yè)內部流轉，避免出現資金流盲目分配的現象，從而優(yōu)化企業(yè)資金結構。隨著現代經濟的發(fā)展，很多企業(yè)已經轉型實現了產供銷一體化，在這種經營模式的推動下，資金結構組成方式必然會發(fā)生變化，而強調資金流價值鏈體系建設則有助于企業(yè)協調資金流，優(yōu)化資金結構組成。

四、基于價值鏈的企業(yè)資金管理模式的具體應用

（一）以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式

現代企業(yè)要重視管理模式的革新，在新的宏觀經濟背景下，企業(yè)要擺脫粗放化的經營方式，尤其要注重財政資金管理，以維持企業(yè)日常經營活動的現金流，維系企業(yè)發(fā)展的生命線。企業(yè)要以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式，促進企業(yè)內部組織方式優(yōu)化，建立產品生產、供應及銷售等各個環(huán)節(jié)的一體化運營機制，尤其是注重對資金管理一體化的建設，實現對各個環(huán)節(jié)的資金可控性。企業(yè)需要建立動態(tài)化的資金信息管理方式，將資金流管理擴展到價值鏈中的每一個經濟活動中，在開展業(yè)務工作中統(tǒng)計每個階段、每個環(huán)節(jié)的財務數據，控制產品銷售和資金回籠的節(jié)奏，實現環(huán)節(jié)控制一體化。另外，依托價值鏈原則建立一體化管理模式，促使企業(yè)注重經濟效益實現，讓企業(yè)領導者注重企業(yè)內部的財務狀況和資金流動，從而制定相應的發(fā)展政策，實現資金流資源的部門配置，減少現金流使用的隨意性，提升企業(yè)的經濟效益。

（二）建立現代化的內部信息管理系統(tǒng)

隨著信息技術的發(fā)展，企業(yè)生產和經營方式要逐步實現了信息化升級換代，資金流管理也應當依托于現代化的內部信息管理系統(tǒng)，這就需要企業(yè)建立信息化系統(tǒng)，摒棄傳統(tǒng)的財務會計管理工作，將財務會計工作納入到信息化體系中，實現對財務信息數據的智能化計算和統(tǒng)計，深入挖掘企業(yè)財務信息隱藏的有效信息。對企業(yè)而言，基于價值鏈的現代企業(yè)資金流管理要借助于企業(yè)財務會計統(tǒng)計數據，因此企業(yè)要完善內部財會信息統(tǒng)計，利用計算機技術和數字化技術建立統(tǒng)計系統(tǒng)，形成覆蓋度更高、精確性更強、真實性更佳的資金流信息統(tǒng)計方法。此外，企業(yè)要加強內部信息系統(tǒng)中資金信息數據的采集，在保證價值鏈體系中的統(tǒng)計數據的真實性和有效性的同時，財務工作人員需結合不同部門的實際業(yè)務需求，根據不同的業(yè)務性質、經營階段為管理者提供相應的資金流管理意見，確保實現企業(yè)在不同時期的相應戰(zhàn)略目標，實現企業(yè)利益最大化。

（三）建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)

優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)是資金流管理的重要依托平臺，隨著企業(yè)不斷發(fā)展，其內部管理結構也逐漸復雜化，企業(yè)內部信息溝通需要較長的渠道，不同部門的財會信息要匯總到財會管理部門，財會管理部門針對統(tǒng)計來總結資金流管理信息，并及時反饋到內部系統(tǒng)中，將復雜的資金流信息傳達到各個部門中，為部門的財務決策提供科學的指導。再者，建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)可以將企業(yè)的資金流管理工作及時反饋到領導階層，企業(yè)高層對企業(yè)內部價值鏈資金流管理有著更加正確的認知，從而提升資金流管理的有效性，結合資金流管理制定現實公司政策。信息通體系的建立也使各個部門在完成自身工作的基礎上了解到其他部門的情況，方便了各個部門之間銜接工作內容和工作交流。

（四）促進組織結構和資金流程的改革

現代企業(yè)管理方式中存在著金字塔式的組織結構，不同層級之間部門不能形成工作干擾，部門之間各司其職，這種管理方式提升了企業(yè)的工作效率，但是也存在著企業(yè)交流渠道不通暢的問題，而基于價值鏈的企業(yè)資金流管理則注重組織結構優(yōu)化，對資金流程進行改革管理，實現了財務部門、業(yè)務部門及生產部門之間平行管理。目前大多數企業(yè)一直沿用的資金管理流程比較落后，已經不能滿足價值鏈的發(fā)展需求，必須讓財務部門和供產銷部門實現信息和資源共享，并且引進現代科學技術成果，實現財務和業(yè)務一體化管理，實現信息、物流和資金的集成和數據分享，以此提高企業(yè)的工作效率和資金管理效率，從而提高企業(yè)的綜合競爭能力。

五、結語

綜上所述，基于價值鏈的現代企業(yè)資金流管理為企業(yè)提供了健康的財政環(huán)境，有助于企業(yè)發(fā)展。價值鏈體系注重企業(yè)經濟效益發(fā)揮，其促進了資金管理一體化實現，優(yōu)化資金結構，加強企業(yè)資金流控制，避免資金流斷裂。因此企業(yè)要以價值鏈為依托建立一體化管理模式，借助信息化的內部管理系統(tǒng)，實現企業(yè)資金流信息的溝通，同時企業(yè)要促進組織結構和資金流程的改革，時刻關注企業(yè)資金流現狀，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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