陳啟忠　朱白塵　李仁昊　印鳳華

企業(yè)安全生產(chǎn)管理審計(jì)探索
——南通供電公司內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告

陳啟忠朱白塵李仁昊印鳳華

一、安全生產(chǎn)管理審計(jì)的涵義

安全生產(chǎn)管理審計(jì)在原有的兩級(jí)安全管理體系基礎(chǔ)上建立第三道防線，以關(guān)注各層級(jí)管理人員安全生產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的履行情況為審計(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)，以提升被審計(jì)單位安全生產(chǎn)管理價(jià)值為目標(biāo)，以大數(shù)據(jù)分析為手段，對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)管理行為開展確認(rèn)和咨詢。安全審計(jì)突破了以往內(nèi)部審計(jì)固有框架，立足信息化后內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)背景，整合企業(yè)內(nèi)外各種資源，精心制訂審計(jì)工作方案；運(yùn)用大數(shù)據(jù)和圖形工具，著重分析被審計(jì)單位安全工作落實(shí)和專業(yè)管理方面的效率和效果；透過典型安全事故，深入解讀在事故應(yīng)急管理、隱患排查整治和事故分析總結(jié)等方面存在的管理盲區(qū)；深化審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題總結(jié)，推進(jìn)審計(jì)成果在公司系統(tǒng)的全面應(yīng)用。項(xiàng)目的開展完善了企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任體系和安全內(nèi)部控制體系，提升了企業(yè)安全生產(chǎn)管理水平，也促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)功能的提升和拓展。

二、供電企業(yè)安全生產(chǎn)管理審計(jì)方法

（一）把握內(nèi)審向安全生產(chǎn)管理領(lǐng)域拓展的方向、目標(biāo)與路徑

內(nèi)部審計(jì)在安全生產(chǎn)管理領(lǐng)域發(fā)揮積極作用，基本前提是對(duì)內(nèi)審在安全生產(chǎn)管理領(lǐng)域功能作用做出正確定位。

新頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，使內(nèi)部審計(jì)的理念、目標(biāo)和定位由以往的“查錯(cuò)糾弊”向“識(shí)別、預(yù)警、防范組織風(fēng)險(xiǎn)”和“保障與促進(jìn)組織創(chuàng)造價(jià)值”方向轉(zhuǎn)變。相應(yīng)在審計(jì)范圍方面，內(nèi)部審計(jì)已由原來的關(guān)注組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)效率與效果、效益向關(guān)注組織的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)方向轉(zhuǎn)變，且增加了對(duì)組織“風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性”的審查和評(píng)價(jià)。在審計(jì)方法方面，更加強(qiáng)調(diào)使用“系統(tǒng)、規(guī)范的方法”，即運(yùn)用數(shù)據(jù)分析的武器，通過對(duì)組織各類專業(yè)管理信息系統(tǒng)模塊和數(shù)據(jù)的梳理整合，篩選出反映管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)的有用數(shù)據(jù)資料，從而佐證審計(jì)判斷，并歸納提煉審計(jì)問題，提出審計(jì)建議。在審計(jì)目標(biāo)方面，界定為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)在提升組織治理水平、促進(jìn)價(jià)值增值以及實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)中的重要作用。如此，內(nèi)部審計(jì)突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，向整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)拓展。

安全生產(chǎn)對(duì)任何企業(yè)都是存在發(fā)展的基本前提，也是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，對(duì)于供電企業(yè)更是如此。但長期以來，由于內(nèi)部審計(jì)更多關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)有效，安全生產(chǎn)又往往是生產(chǎn)組織管理的主要職責(zé)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)技術(shù)質(zhì)量等職能事實(shí)上的分離，導(dǎo)致了安全生產(chǎn)難以進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)的工作視野。隨著企業(yè)信息化水平的提高，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)日益融合，人財(cái)物在企業(yè)信息平臺(tái)上真正表現(xiàn)出一體化特征，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程開始表現(xiàn)為完整的各基本要素時(shí)間、空間功能、能量結(jié)構(gòu)全面協(xié)調(diào)配合。

電力企業(yè)信息化水平較高，在計(jì)算機(jī)信息平臺(tái)上，企業(yè)人財(cái)物真正擁有了一體化特征，企業(yè)價(jià)值開始具有了充分展示自身內(nèi)在結(jié)構(gòu)和運(yùn)行規(guī)則的完整載體，從而為供電公司建立有效的價(jià)值管理體系提供了可能。面對(duì)人財(cái)物三要素活動(dòng)在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上越來越表現(xiàn)為統(tǒng)一完整價(jià)值創(chuàng)造過程活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)，將企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程活動(dòng)完全納入內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，并按企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)內(nèi)在結(jié)構(gòu)原理卓有成效開展內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作，必然帶來內(nèi)審工作職能的極大拓展，集中表現(xiàn)在以往內(nèi)審鞭長莫及的企業(yè)管理最基本的安全生產(chǎn)活動(dòng)，已成為內(nèi)部審計(jì)的重要工作內(nèi)容。為使內(nèi)審在安全生產(chǎn)領(lǐng)域真正發(fā)揮出應(yīng)有的積極作用，本文對(duì)供電企業(yè)安全生產(chǎn)管理審計(jì)在理論上給予明確定位：以促進(jìn)企業(yè)完善安全管理流程、增加安全管理價(jià)值為目標(biāo)，重點(diǎn)通過各專業(yè)管理系統(tǒng)整合數(shù)據(jù)資源，開展大數(shù)據(jù)分析，全面反映公司安全生產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，歸納提煉存在的安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞，提出審計(jì)建議。

（二）梳理安全生產(chǎn)管理流程，明確安全管理的控制節(jié)點(diǎn)與具體標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)現(xiàn)有安全管理制度進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合公司安全管理體系組織結(jié)構(gòu)、具體工作流程、人員崗位設(shè)置、相關(guān)指標(biāo)管控以及目前正在使用的安全管理相關(guān)信息系統(tǒng)，分析歸納出公司安全管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理要素（見圖1），為編寫安全審計(jì)工作方案打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）制定安全審計(jì)實(shí)施戰(zhàn)略

首先組建了由上級(jí)公司審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干、及高校學(xué)者組成的安全審計(jì)實(shí)踐探索咨詢組，通過經(jīng)常性的共同研討，逐步統(tǒng)一了公司開展安全審計(jì)的具體方案。研討過程中，通過對(duì)近10年來電力企業(yè)發(fā)生的224起事故進(jìn)行原因分析，發(fā)現(xiàn)雖然事故發(fā)生的直接原因多種多樣，但因管理人員“安全管理履職不到位”而導(dǎo)致事故發(fā)生的情況共計(jì)188起。從而為明確安全審計(jì)切入點(diǎn)提供了線索。安全審計(jì)起步階段，必須把公司各層級(jí)管理人員作為直接審計(jì)對(duì)象，重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部安全生產(chǎn)管理職責(zé)履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。安全審計(jì)是應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)理論與方法，重點(diǎn)審查文件批閱、安全會(huì)議工作布置、安全生產(chǎn)到崗到位、安全教育培訓(xùn)投入、體制機(jī)制創(chuàng)新等方面，對(duì)審計(jì)對(duì)象安全管理方面履職和盡責(zé)狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，深入剖析安全生產(chǎn)存在的問題，提出改進(jìn)建議，形成企業(yè)安全生產(chǎn)第三道防線，從而促進(jìn)在企業(yè)安全生產(chǎn)領(lǐng)域逐步建立切實(shí)有效的內(nèi)部控制體系。

圖1　安全生產(chǎn)管理作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)脈絡(luò)圖

圖2　2014年1-6月間反違章督察單明細(xì)餅狀圖

圖3　A公司審計(jì)期間可控跳閘原因分析魚刺圖

圖4　2013年至今A公司配電線路故障與隱患對(duì)比分析地圖

（四）整合資源，形成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作方案

為確保審計(jì)方案的可操作性，審計(jì)組需重點(diǎn)圍繞投資、設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)、停電等與安全管理相關(guān)要素，對(duì)方案進(jìn)行反復(fù)研討，從而保證操作方案具有充分的可行性和合理性。與此同時(shí)，要對(duì)安全審計(jì)與公司安質(zhì)部門開展的安全監(jiān)督進(jìn)行分析，進(jìn)一步明確安全審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)、檢查對(duì)象、檢查方法、檢查結(jié)果，為項(xiàng)目實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

在具體的審計(jì)方法上，確定“必須將可定性的問題定量化，努力將可定量的問題可視化”為發(fā)現(xiàn)與評(píng)價(jià)、解決問題的抓手。運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段，透過紛繁復(fù)雜的數(shù)據(jù)表面，準(zhǔn)確把握被審計(jì)單位在安全生產(chǎn)管理工作關(guān)鍵方面可能存在的主要問題，經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證后提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，督促落實(shí)整改，提高被審計(jì)單位的安全管理水平。

表1　2013年公司領(lǐng)導(dǎo)到崗到位檢查情況匯總表

表2　各縣公司配電線路跳閘情況分析一覽表

表3　各縣公司2013年1月至今配電線路跳閘記錄表

表4　審計(jì)期間外部運(yùn)維單位排查缺陷明細(xì)表

三、案例分析

（一）數(shù)據(jù)解析，整合證據(jù)

1.系統(tǒng)比對(duì)，解讀上級(jí)文件貫徹效果

安全文件的閱辦是公司領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)管理人員工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。對(duì)于上級(jí)公司下達(dá)的安全文件，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)該文件的執(zhí)行要求有明確具體的批注，再流轉(zhuǎn)給相應(yīng)的管理人員予以貫徹落實(shí)。根據(jù)工作方案，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)時(shí)段內(nèi)各級(jí)安全生產(chǎn)管理人員批閱、處理系統(tǒng)收文情況進(jìn)行了分析。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2013年全年A公司共有220人次參與上級(jí)公司及本公司安全生產(chǎn)重要文件簽閱，有具體簽閱內(nèi)容的為147人次；2014年1月至5月A公司共有411人次參與文件簽閱，有具體簽閱內(nèi)容的為223人次。經(jīng)比例對(duì)比，A公司管理人員對(duì)于OA系統(tǒng)中的安全文件簽閱無實(shí)質(zhì)性簽約比例較高，且2014年實(shí)質(zhì)性簽閱比例較2013年下降了13%。說明管理層對(duì)于安全文件精神傳達(dá)不徹底，對(duì)應(yīng)的落實(shí)措施不具體，并且不重視安全文件學(xué)習(xí)宣貫的情況愈加嚴(yán)重。

2.研讀材料，評(píng)判安全工作重視程度

各類安全會(huì)議的會(huì)議材料應(yīng)能準(zhǔn)確反映當(dāng)前存在的安全問題、采取的措施、制定的計(jì)劃等內(nèi)容，其是否準(zhǔn)確、合理可以評(píng)判公司管理層對(duì)安全工作的重視程度。

審計(jì)人員對(duì)A公司年度、年中安全會(huì)議文件及審計(jì)時(shí)段內(nèi)的68次辦公會(huì)會(huì)議記錄進(jìn)行了詳細(xì)的研讀。通過分析會(huì)議材料，發(fā)現(xiàn)A公司的安全管理的實(shí)際分管領(lǐng)導(dǎo)為該公司生產(chǎn)副總，未能根據(jù)國網(wǎng)公司要求由總經(jīng)理分管安全工作。

在A公司2013年工作總結(jié)中，外包安全管理風(fēng)險(xiǎn)被重點(diǎn)提及，2014年的年度工作計(jì)劃中亦將對(duì)其的管理作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作提出。但是外包安全管理工作均未在2014年上半年工作總結(jié)和下半年工作計(jì)劃中提及。經(jīng)延伸檢查2014年1-6月份的安全例會(huì)、安全分析會(huì)總結(jié)材料均未切實(shí)開展外包安全管理工作，也未在2014年下半年工作中進(jìn)行布置。

檢查該公司辦公會(huì)記錄，安全相關(guān)工作在辦公會(huì)上一般僅作簡單提示，未進(jìn)行具體的工作布置。

3.多維解析，分析到崗到位督察成效

反違章督查是安全監(jiān)督體系對(duì)安全保證體系履行監(jiān)督職能的重要手段。同樣，管理人員到崗到位的目的是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)監(jiān)督，保證生產(chǎn)過程安全可控在控。所以，到崗到位反違章督查工作是對(duì)安全監(jiān)督體系開展審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)A公司2014年上半年對(duì)外部施工單位的反違章督查記錄存在三個(gè)口徑的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。一是公司月度安全簡報(bào)中記錄的開展反違章督查情況，81份；二是公司每月上報(bào)上級(jí)公司的開展反違章督查情況，94份；三是公司安監(jiān)部督察組留有開展反違章督查的單據(jù)記錄，42份。

審計(jì)人員重點(diǎn)對(duì)實(shí)際形成紙質(zhì)原始單據(jù)的42份督查記錄整改情況進(jìn)行核實(shí)，查看其是否進(jìn)行了管理閉環(huán)。根據(jù)檢查結(jié)果，制作了餅狀圖說明A公司在2014年1-6月間的反違章督查工作的實(shí)施效果（圖2）。

從圖3中可以看出，A公司對(duì)外部施工單位開展的94次反違章督查工作均不規(guī)范。

在對(duì)內(nèi)部單位開展的反違章督查方面，2014年1-6月份，A公司安質(zhì)部督察組共督察發(fā)現(xiàn)內(nèi)部單位安全問題82條，但均未下發(fā)督察單，未提出明確的整改要求，安質(zhì)部也未對(duì)后續(xù)的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。2014年1-6月份，安質(zhì)部對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位共下達(dá)考核94人次，考核金額合計(jì)27100元，但均未實(shí)際履行。

在管理人員到崗到位方面，審計(jì)人員重點(diǎn)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)到崗到位情況進(jìn)行了檢查。從A公司提供的到崗到位調(diào)研表反映，2013年該公司領(lǐng)導(dǎo)干部共開展到崗到位檢查工作124次。具體情況如表1。

從表1可以看出，領(lǐng)導(dǎo)干部到崗到位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問題的次數(shù)僅占到崗到位次數(shù)的12.09%。經(jīng)與相關(guān)人員談話了解，公司領(lǐng)導(dǎo)到現(xiàn)場(chǎng)主要以慰問、鼓勵(lì)、協(xié)調(diào)相關(guān)工作為主。

（二）充分利用信息化手段優(yōu)勢(shì)，采取地圖展示，直觀暴露電網(wǎng)安全當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化故障指標(biāo)采樣分析

配電網(wǎng)是聯(lián)系輸變電網(wǎng)絡(luò)與電力用戶的重要載體，配電網(wǎng)的跳閘率關(guān)系到客戶服務(wù)質(zhì)量，更關(guān)系到電網(wǎng)生產(chǎn)安全。所以，分析配電網(wǎng)的跳閘率對(duì)于評(píng)判被審計(jì)單位的安全生產(chǎn)管理水平有重要意義。

考慮到各縣電網(wǎng)的規(guī)模不同，不能單純用跳閘次數(shù)來代表各縣配電網(wǎng)管理水平。審計(jì)人員將從調(diào)控中心獲取的各縣公司審計(jì)時(shí)段內(nèi)配電網(wǎng)跳閘次數(shù)和財(cái)務(wù)ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出的各縣公司電網(wǎng)資產(chǎn)凈值、售電量相結(jié)合，形成單位資產(chǎn)跳閘次數(shù)和單位售電量跳閘次數(shù)兩個(gè)指數(shù)，用以綜合評(píng)價(jià)各縣公司的配電線路跳閘情況，具體情況如表2所示。

從表2中可以看出，A公司2013年的單位資產(chǎn)跳閘次數(shù)和單位售電量跳閘次數(shù)在五家縣公司里排名第二，兩項(xiàng)指數(shù)在2014年均排名倒數(shù)第一。為分析A公司跳閘率高的原因，審計(jì)人員從調(diào)度OMS系統(tǒng)中導(dǎo)出了五家縣公司2013年1月至2014年6月份的配電線路跳閘記錄，并對(duì)跳閘記錄進(jìn)行逐條確認(rèn)，橫向?qū)Ρ任寮铱h公司各類跳閘數(shù)據(jù)，試圖找出A公司跳閘較多的管理原因。

表3中的可控跳閘是指通過提高施工工藝、加強(qiáng)巡視質(zhì)量、利用防外破手段可以進(jìn)行控制的線路跳閘；不可控跳閘是指因自然災(zāi)害、人力不可控因素造成的跳閘或者跳閘后重合成功、查無異常等情況。其他主要是指用戶設(shè)備故障或其他原因造成的跳閘。可控跳閘占其總跳閘次數(shù)的比例代表了配網(wǎng)跳閘率管理水平的高低。

從表3中看出，A公司的可控跳閘占其總跳閘次數(shù)的比例較高，說明其配網(wǎng)設(shè)備運(yùn)行管理情況較差。為了區(qū)分可控跳閘率高的主要原因和次要原因，審計(jì)組將導(dǎo)致可控跳閘的管理原因進(jìn)行了分解，并制作了魚刺圖（圖4）。

從圖3可以看出，隱患、缺陷排查不到位是發(fā)生“可控跳閘”的主要原因。

2.地圖展示，揭示安全管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

供電公司隱患排查治理工作的責(zé)任主體為運(yùn)檢部。由于運(yùn)檢部人員年齡老化嚴(yán)重，A公司參照系統(tǒng)內(nèi)其他單位做法，將該工作外委托給三家系統(tǒng)外的單位，分別是X、Y、Z公司。其中X公司運(yùn)維的地區(qū)是包括城區(qū)配電網(wǎng)在內(nèi)的中部地區(qū)，Y公司、Z公司分別運(yùn)維A市東部地區(qū)和西部地區(qū)。按照運(yùn)檢部各外協(xié)單位排查出的缺陷種類，分析其巡線質(zhì)量，如表4所示。

可進(jìn)一步將A公司配網(wǎng)線路分為有故障有缺陷（設(shè)備狀態(tài)一般，缺陷排查不到位）、無故障無缺陷（設(shè)備狀態(tài)良好，無異常）、有故障無缺陷（設(shè)備狀態(tài)一般，缺陷排查嚴(yán)重不到位）、有缺陷無故障（設(shè)備狀態(tài)較好，缺陷排查到位）四種狀態(tài)，利用A市配網(wǎng)GIS地圖，將故障和隱患相關(guān)數(shù)據(jù)整合成數(shù)據(jù)地圖如圖4。

從地圖上可以看出，在A市東部地區(qū)，不存在無故障的線路，說明A市東部地區(qū)的跳閘情況相對(duì)普遍，Y公司存在隱患缺陷排查治理不到位的情況。無故障無缺陷的線路均在A市西部地區(qū)，說明西部地區(qū)線路設(shè)備狀態(tài)較好，但有故障無缺陷的線路大多在該地區(qū)，則反映出Z公司的隱患缺陷排查質(zhì)量存在不到位的情況。

查看各委托公司排查出的缺陷清單，Z公司的設(shè)備缺陷主要是“XX線路接地不可靠”，沒有其他類型的設(shè)備缺陷，說明Z公司的運(yùn)維人員技術(shù)水平存在欠缺，不能全面排查所有類型的缺陷。X公司存在部分重復(fù)填報(bào)缺陷的情況， 在2013年發(fā)現(xiàn)并消除的849個(gè)缺陷中有181個(gè)缺陷重復(fù)上報(bào)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，三家單位均上報(bào)運(yùn)檢部已完成消缺。但隨機(jī)抽查上述三家單位的對(duì)發(fā)現(xiàn)缺陷的消除情況，發(fā)現(xiàn)X公司的缺陷數(shù)實(shí)際為9個(gè)，但其上報(bào)運(yùn)檢部的為15個(gè)，虛報(bào)6個(gè)。詢問A公司運(yùn)檢部相關(guān)人員，運(yùn)檢部未對(duì)三家外包單位的缺陷排查、消除工作進(jìn)行復(fù)查。

由此可見，A公司運(yùn)檢部缺陷隱患排查治理開展較差，存在缺陷隱患排查不全面、重復(fù)填報(bào)缺陷、排查出的缺陷隱患未能及時(shí)消除等問題，導(dǎo)致A公司配電網(wǎng)跳閘率較高。

（三）多維整合分析，研判安全教育培訓(xùn)質(zhì)效

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，審計(jì)人員采用了基于被檢查人員的組成結(jié)構(gòu)分析的方法來評(píng)價(jià)A公司的安全教育開展情況。

1.分層走訪，了解安全意識(shí)狀況

為了深入了解A公司各級(jí)管理人員對(duì)重要的安全管理規(guī)章制度、新安全生產(chǎn)法掌握程度以及本單位安全教育的真實(shí)情況，審計(jì)人員以調(diào)查問卷的形式走訪調(diào)研了A公司相關(guān)人員，共發(fā)放調(diào)查問卷100份，共10道問題，按照參與調(diào)查人員的職務(wù)、年齡、學(xué)歷三個(gè)維度將問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分析。

按管理層級(jí)來看，公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)新的安全生產(chǎn)法、《國家電網(wǎng)公司安全工作規(guī)定》等安全生產(chǎn)管理規(guī)定、近期的頒布、修編的安全文件及近期安全簡報(bào)掌握較好，中層干部次之，一般人員普遍掌握情況不佳。這反映出A公司管理層對(duì)安全工作規(guī)章制度宣貫力度不夠，相關(guān)的文件精神、規(guī)章制度上傳下達(dá)通暢性不佳，沒有能及時(shí)傳達(dá)到基層員工中去，管理職責(zé)履行不到位。

按年齡層次來看，41-50歲的員工掌握情況最好，20-40歲的員工其次，51歲以上的員工掌握情況不佳。經(jīng)了解分析，青年員工在一線崗位居多，根據(jù)前面的分析，A公司對(duì)安全規(guī)章制度的上傳下達(dá)通暢性不佳，管理層未能認(rèn)真開展安全教育活動(dòng)，未能將安全相關(guān)規(guī)定和要求有效傳達(dá)到一線青年員工，青年員工對(duì)于“規(guī)則”的敬畏度不及經(jīng)驗(yàn)豐富的中年員工。

按學(xué)歷層次來看，本科及以上人員與中專（技）、大專人員對(duì)安全規(guī)章制度掌握的情況相差不大，但高中及以下人員對(duì)安全規(guī)章制度的掌握與上述兩類人員差距較大。A公司在安全教育方面未能對(duì)其教育成果進(jìn)行分類分析，未能按照不同學(xué)歷人員的接受能力有區(qū)別地開展安全教育。

2.分析日常考試成績，低分背后正是管理缺陷

安全考試成績反映出日常安全教育培訓(xùn)的成果。但安規(guī)普考的考題過于簡單，未能體現(xiàn)出廣大員工對(duì)安全規(guī)程掌握程度。審計(jì)人員了解到，2014年公司安質(zhì)部為準(zhǔn)備省公司安規(guī)調(diào)考競(jìng)賽，每個(gè)月抽調(diào)本部及各縣公司業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行安規(guī)集訓(xùn)，集訓(xùn)完成后進(jìn)行集訓(xùn)考試。故選取此次安規(guī)調(diào)考集訓(xùn)考試成績作為分析樣本。將A公司成績與其他公司橫向?qū)Ρ确治霭l(fā)現(xiàn)，A公司在三輪考試中，第二輪考試成績?cè)?家縣公司中排名最末，第一輪和第三輪均排名倒數(shù)第二。第三輪考試分?jǐn)?shù)差異體現(xiàn)得較為明顯，故重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行分析：A公司均分為58.76分，第一名B公司均分83.6分，相差24.84分。第三輪考試中，A公司參加安規(guī)調(diào)考集訓(xùn)共25人，其中11人及格，14人不及格。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，A公司不同學(xué)歷人員間的分?jǐn)?shù)差異并不明顯，40歲以上員工考試成績較40歲以下員工成績好，中層管理人員考試成績較一般基層員工成績好。安規(guī)考試作為電力專業(yè)的基本考試，受年齡、學(xué)歷、職務(wù)等因素的影響不大，影響因素最大的是所在單位對(duì)這項(xiàng)工作的重視程度。如果單位組織不到位、參與考試的人員責(zé)任心不強(qiáng)，極有可能出現(xiàn)上述情況。

所以，審計(jì)人員重點(diǎn)對(duì)A公司管理層對(duì)安規(guī)集訓(xùn)考試的重視程度進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)了解，在擬定參加集訓(xùn)人員名單時(shí)，A公司由各部門自行推薦參考人員，安質(zhì)部未對(duì)其名單進(jìn)行核實(shí)。人員確定后，A公司安質(zhì)部未能針對(duì)調(diào)考考試大綱編排復(fù)習(xí)計(jì)劃，未組織集中培訓(xùn)。在考試結(jié)束后，A公司未對(duì)考試不理想的情況進(jìn)行認(rèn)真分析，未見考試不合格人員補(bǔ)考試卷和相關(guān)分析資料，也沒有對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行有區(qū)別的業(yè)績考核。根據(jù)2014年5月A公司下達(dá)的月度業(yè)績考核報(bào)告，對(duì)第三輪普考不及格的14人進(jìn)行了考核扣獎(jiǎng)，58分和8分考核金額都一樣，均為300元/人。

上述情況反映出A公司未能充分挖掘當(dāng)前公司安全教育培訓(xùn)的主要問題和管理障礙，沒有對(duì)安規(guī)集訓(xùn)調(diào)考工作進(jìn)行有效的發(fā)動(dòng)、組織、激勵(lì)、考核，導(dǎo)致參考人員對(duì)安規(guī)集訓(xùn)有抵觸情緒；學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)方法不到位；未妥善處理好工學(xué)矛盾等，進(jìn)而在調(diào)考集訓(xùn)考試中未能取得好成績。

（四）案例剖析，現(xiàn)身說法，透過典型事故揭示管理缺失

審計(jì)人員選取了A公司近期發(fā)生的110kV**變開關(guān)柜爆炸事故，就該典型案例將事故發(fā)生的事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的安全管理工作做深刻剖析，深入解讀在事故應(yīng)急管理、隱患排查整治和事故原因分析總結(jié)等方面存在的各種不足，找準(zhǔn)管理盲區(qū)，強(qiáng)化責(zé)任追究，促進(jìn)公司安全生產(chǎn)管理水平的有效提升。

1.案例回顧，還原事故發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)管理

2014年6月27日，A運(yùn)維站110kV**變連續(xù)發(fā)生兩次低壓母線跳閘事故，造成20kVⅠ、Ⅱ、Ⅲ段母線全部失電，損失負(fù)荷8.4MW。

審計(jì)人員通過走訪當(dāng)事人，查閱調(diào)度和各類相關(guān)記錄等形式，將該事故發(fā)生時(shí)的運(yùn)行方式、現(xiàn)場(chǎng)管理、應(yīng)急措施等做了詳細(xì)的回顧。第一次跳閘發(fā)生之后，運(yùn)行檢修人員將故障設(shè)備隔離，用事故應(yīng)急搶修單進(jìn)開關(guān)柜作簡單清掃。隨后的第二次跳閘導(dǎo)致全所20kV設(shè)備全停，在進(jìn)行轉(zhuǎn)移負(fù)荷后，檢修人員使用第一種工作票進(jìn)行搶修。經(jīng)檢查，此次事故中應(yīng)急處置使用的事故搶修單和第一種工作票均存在不規(guī)范的情況：一是檢修人員將1月7日使用的第一種工作票直接打印作為事故搶修單使用，僅手工改動(dòng)了工作日期。二是6月27日16:30和17:15分別許可的兩張變電站第一種工作票存在未填寫工作票簽發(fā)人和必要的安全措施填寫不到位的情況。

同時(shí)，A公司安質(zhì)部及運(yùn)維站均未完整保留事故發(fā)生當(dāng)天的事故發(fā)生、搶修的視頻監(jiān)控錄像，截止現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之日，該錄像已被視頻監(jiān)控系統(tǒng)自動(dòng)覆蓋。

在事故現(xiàn)場(chǎng)的處置過程中，事故搶修單和第一種工作票使用的不規(guī)范暴露出A公司不重視應(yīng)急體系建設(shè)，相關(guān)應(yīng)急方案不完善，未能有效開展搶修應(yīng)急演練等問題。A公司管理層未能保留監(jiān)控視頻，反映出管理層對(duì)電網(wǎng)安全事故處置態(tài)度不端正，不能正視電網(wǎng)安全管理存在的不足，不能主動(dòng)擔(dān)責(zé)。

2.事件追溯，發(fā)掘日常隱患管理短板

為了摸清A公司日常安全管理的情況，審計(jì)人員對(duì)事故前的隱患管理和系統(tǒng)內(nèi)類似變電站的事故、隱患情況進(jìn)行了了解。發(fā)現(xiàn)運(yùn)維站檢修責(zé)任落實(shí)不到位，2014年1月7日20kVⅠ段母線臨時(shí)停電清掃工作中沒有做到應(yīng)修必修，修必修好。清掃工作結(jié)束后，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際未進(jìn)行耐壓試驗(yàn)即送電。運(yùn)維站于2014年3月份上報(bào)省公司一季度應(yīng)急項(xiàng)目，但未獲批準(zhǔn)。在項(xiàng)目未獲批且設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)較差的情況下，運(yùn)維站沒有在迎峰度夏前再次對(duì)設(shè)備全面停電清掃。

審計(jì)人員了解到，J供電公司110kV F變同樣地處海邊，設(shè)備廠家型號(hào)也與110kV**變相同，其20kV開關(guān)柜已發(fā)生過因絕緣不良放電造成開關(guān)柜燒毀的事故，隨后J公司對(duì)其進(jìn)行了絕緣化改造。B公司110kV T變是與110kV**變同時(shí)期建成的變電站，同樣出現(xiàn)了絕緣不良對(duì)柜體爬電情況，B公司運(yùn)維站在同樣未申請(qǐng)到應(yīng)急項(xiàng)目的情況下從修理費(fèi)中擠出資金對(duì)變電所開關(guān)柜進(jìn)行了絕緣化改造。

在日常工作中，A公司未將此類嚴(yán)重安全隱患及時(shí)反映，說明隱患排查治理工作存在漏洞；停電檢修時(shí)，未進(jìn)行耐壓試驗(yàn)即送電，暴露出相關(guān)人員的工作責(zé)任心嚴(yán)重缺失；未在迎峰度夏前再次采取全面停電清掃，未能吸取J公司教訓(xùn)以及參考B公司做法等均反映出A公司對(duì)安全事故的發(fā)生存在僥幸心理。

3.解讀報(bào)告，追溯原因

A公司在事故后撰寫的“關(guān)于110kV**變20kV開關(guān)柜故障處理情況的報(bào)告”中寫到：“**變?nèi)?0kV設(shè)備及柜體絕緣狀況不良是此次故障的主要原因......設(shè)備存在疑似家族性缺陷......沒有再進(jìn)一步采取相應(yīng)措施增加空調(diào)、除濕機(jī)的配置來保障運(yùn)行環(huán)境，這也是引起這起事故重要原因?！?/p>

根據(jù)審計(jì)組了解到的資料，A公司此次事故中已明確應(yīng)負(fù)但未在調(diào)查報(bào)告中涉及的責(zé)任還應(yīng)包括：1月7日現(xiàn)場(chǎng)未進(jìn)行耐壓試驗(yàn)即送電；清掃完成后仍有放電聲，但未按照市公司運(yùn)檢部要求再次停電清掃；在應(yīng)急項(xiàng)目未批準(zhǔn)情況下，未主動(dòng)采取其他任何補(bǔ)救措施；管理層未吸取F變事故教訓(xùn)，未借鑒B公司做法對(duì)開關(guān)柜進(jìn)行及時(shí)改造。

在事故總結(jié)階段，A公司的事故調(diào)查報(bào)告將管理責(zé)任歸結(jié)為設(shè)備責(zé)任，暴露出公司管理層安全生產(chǎn)責(zé)任制不落實(shí)，安全責(zé)任分析不深刻，未能從管理方面總結(jié)原因。

（五）安全審計(jì)成果充分共享，努力擴(kuò)大安全審計(jì)效果

1.提煉報(bào)告，全面總結(jié)安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員對(duì)此次安全審計(jì)成果進(jìn)行了全面總結(jié)，并形成了審計(jì)報(bào)告。報(bào)告從九個(gè)方面反映了A公司在安全生產(chǎn)管理方面存在的21個(gè)問題，具體如表5。

2.專業(yè)對(duì)接，促進(jìn)審計(jì)問題全面整改

在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員多次與A公司領(lǐng)導(dǎo)、安質(zhì)部及其他相關(guān)部門就安全審計(jì)工作記錄、底稿和審計(jì)報(bào)告等情況進(jìn)行了交流。

在與審計(jì)組專題溝通后，A公司領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)識(shí)到其在安全工作分工、文件批轉(zhuǎn)、到崗到位督查、安全工作布置、安全教育等管理履責(zé)方面存在的問題，從提升自身安全履職能力和能動(dòng)性等方面入手組織原因剖析，落實(shí)相關(guān)整改措施。公司總經(jīng)理以身作則，對(duì)工作分工進(jìn)行調(diào)整，直接分管安質(zhì)部。班子其他成員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)分管范圍的安全履責(zé)工作進(jìn)行一一梳理，對(duì)照整改。

此次審計(jì)結(jié)果客觀全面地反映了A公司當(dāng)前的安全監(jiān)督管理狀況，部分問題嚴(yán)重制約著公司安全生產(chǎn)管理水平的提升。A公司安質(zhì)部以此次審計(jì)為契機(jī)，認(rèn)真研究在安全隱患排查整治、防外破、外包隊(duì)伍現(xiàn)場(chǎng)管控、生產(chǎn)人員安全教育培訓(xùn)及事故責(zé)任分析等方面存在的問題，強(qiáng)化管理責(zé)任落實(shí)和問題普遍性分析，切實(shí)提升人員工作主觀能動(dòng)性，筑牢公司安全生產(chǎn)根基。

A公司運(yùn)檢部等相關(guān)生產(chǎn)部門立即召開部門會(huì)議，宣貫審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，強(qiáng)化隱患排查治理、反違章等工作的考核力度。例如，運(yùn)檢部在審計(jì)期間就制定了《A公司配網(wǎng)外委業(yè)務(wù)考核管理辦法》，完善了外委單位隱患排查治理流程和考核細(xì)則，有效促進(jìn)了審計(jì)成果運(yùn)用水平和專業(yè)工作管理提升。

3.強(qiáng)化宣貫，擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用范圍

為保證安全審計(jì)工作成果在公司系統(tǒng)內(nèi)廣泛運(yùn)用，有效提升安全生產(chǎn)管理水平，公司利用公司系統(tǒng)審計(jì)工作座談會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)班子碰頭會(huì)、安全例會(huì)等多個(gè)平臺(tái)，與各縣公司和相關(guān)部門就本次安全生產(chǎn)管理審計(jì)的有關(guān)成效進(jìn)行宣貫，特別就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的典型問題和管理漏洞進(jìn)行了深入剖析。

公司審計(jì)部綜合此次安全審計(jì)成果和被審計(jì)單位的反饋意見，在審計(jì)工作座談會(huì)上闡釋了此次審計(jì)項(xiàng)目的意義、審計(jì)方法和發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出了下階段安全審計(jì)工作的方向，明確了內(nèi)部審計(jì)工作在公司安全生產(chǎn)管理的地位和作用。此次審計(jì)以大數(shù)據(jù)分析手段為依托，利用各類系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)分析，通過地圖展示，全面而有重點(diǎn)地揭示了A公司安全生產(chǎn)管理工作的職責(zé)缺失和風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)作為公司安全生產(chǎn)管理“第三道防線”的作用。

作者單位：國家電網(wǎng)江蘇電力公司南通分公司

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