王庥祺+劉亮+朱毅

摘要：隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭力的進一步增強，落后產能紛紛被淘汰，企業(yè)的發(fā)展方式逐漸由粗放型向集約型過渡，這就對企業(yè)財務管理工作提出了更高的要求。資金管理作為財務管理的核心內容，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的生命線，直接關系企業(yè)的競爭力。本文通過分析資金管理模式的必要性，闡述了企業(yè)資金管理模式的發(fā)展歷程，對F市供電公司的現有資金管理活動中存在的問題進行了分析，并對構建F市供電公司資金管理的模式提出了建議。

關鍵詞：供電公司 資金集中 管理體系

一、資金集中管理的含義、目標

（一）資金集中管理的含義

資金集中管理是指將企業(yè)的資金集中起來，由企業(yè)總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用，企業(yè)的籌融資活動也由企業(yè)總部根據實際統(tǒng)一安排。資金集中管理的顯著特征為“統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運作”。在內容方面，資金集中管理主要包括資金集中、投融資管理、外匯管理等，資金集中是根本。企業(yè)通過資金集中管理，可以有效提高資金使用效率、降低資金使用成本，從而進一步發(fā)揮企業(yè)的協(xié)同效應。

（二）資金集中管理的目標

資金集中管理的目標是充分發(fā)揮企業(yè)的資源優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，從而在確保資金安全的前提下，不斷降低資金成本，實現資金收支平衡，確保企業(yè)整體經濟利益最大化。為此，企業(yè)在實施資金集中管理中，一方面要加強內部資金收支的管控，及時掌握企業(yè)資金運行情況；另一方面要注重優(yōu)化配置內部資源，加強對生產經營活動的監(jiān)控，合理確定資金存量，壓降資金占用成本；第三，在保證內部資金最低備付的前提下，努力實現資金收益最大化，提高企業(yè)經濟價值。

二、F市供電公司資金集中管理特點及現狀

（一）F市供電公司資金集中管理特點

F市供電公司資金管理具有電力行業(yè)特有的特點，總結起來，具體有如下幾方面的內容：

1.資金項目較多、資金流量較大。F市供電公司主營售電業(yè)務，同時還兼營供電網建設等業(yè)務。F市供電公司從經營收入方面看，主要包括電費收入、各類工程項目建設收入等；從支出方面看，主要為購電費用、工程建設支出以及日常成本費用支出等。各種資金類型都具有自身的特點，存在其獨特的運動規(guī)律。比如，電力產品的交易過程將電費資金的全過程運動軌跡體現的較為全面，最終購電成本通過售電收入沖減；而工程資金待工程竣工后，通過增資形成固定資產，完成工程資金的運行全過程。

2.資金存量及現金流量規(guī)模較大。由于F市供電公司的經營規(guī)模較大，資金的存量與流量都比較大。數據顯示，截至 2014年12 月31日，F市供電公司的資產總額為78 億元，電費收入60億元，支付的購電費53億元。

3.資金流動速度快、資金形式多樣。電力銷售是F市供電公司的主營業(yè)務，每月向用戶收取電費；隨著近年來的費控表以及智能電表等工程的改造升級，用戶的預付電費比例提升、電費流動速度進一步加快。因此，F市供電公司電費資金回收速度有明顯好抓，扭轉了傳統(tǒng)的“先購電、再售電”模式造成的資金緊張的問題。在電費回收方式上，根據用戶類型，實行靈活的收費方式，如委托銀行通過現金、支票、銀行匯票收款等，不斷創(chuàng)新了電費回收方式。

4.資金管理難度大、風險高。一方面，公司的日常工作量巨大，用電區(qū)域的覆蓋面廣，資金回收方式復雜，電費回收方式較多，工作的不確定因素多。另一方面，電力工程資金支出所占比例較大，每年公司都有新項目開工，“十二五”期間，F市供電公司每年電網項目建設資金投入為13 億元，金額較大，充分體現了資金集中管理的緊迫性與必要性。

（二）F市供電公司資金集中管理現狀

1.賬務處理不規(guī)范，項目資金核算不明晰，監(jiān)督審計工作需進一步提高。一方面，F市供電公司的部分下屬單位沒有嚴格按照規(guī)定實行專賬核算，各項目之間沒有實行明細核算，致使一些建設項目的實施效果不佳。另一方面，由于公F市供電公司的內部財務核算還有進一步改善的空間，審計部門的監(jiān)督管理作用需進一步提高。

2.資金撥付額度及時間安排不當，擅自調整項目和用途現象時有發(fā)生。一是工程建設項目的前期工作不扎實，導致項目申報難以正常實施，或者實施所需資金的缺口較大，難以按計劃完成工程建設內容；二是資金的申報與撥付制度繁雜，改變資金使用用途的事項時有發(fā)生，導致已批準的項目不能順利實施。

3. 項目配套資金到位不及時，建設項目不能如期完成。F市供電公司的電網建設項目所需資金主要依靠上級主管部門撥款，很多項目配套資金數額很大，沒有配套資金項目就無法立項。F市供電公司對各項目資金進行再分配時，由于缺乏一套科學合理的分析分配方案，使得資金分布的及時性不合理，使得工程建設項目的質量與進度打折扣，從而影響了項目的投資效益。

4.缺乏必要的監(jiān)管機制，容易滋生腐敗。一是監(jiān)督部門監(jiān)管不到位，缺乏必要的工程項目預算監(jiān)督制度，致使一些項目存在虛列、多列費用等現象，容易滋生腐敗。二是缺乏相關監(jiān)督管理專業(yè)人員，部分單位還存在外行管內行的不合理現象，使監(jiān)督停留在程序和形式上。

三、F市供電公司資金管理模式的再構建

（一）F市供電公司資金管理模式的構建原則

1.成本效益原則。成本效益原則表現為以較小的成本獲得較大的效益，被認為是各種經濟活動中的普遍性原則，也同樣適用于F市供電公司的資金管理活動。由于F市供電公司的各項工程建設項目存在大量關聯(lián)交易與內部交易，因此改善資金管理方式，降低交易成本，成為F市供電公司加強資金管理的出發(fā)點。

2.資金合理配制原則。資金合理配置與企業(yè)健康快速發(fā)展具有因果關系，能有效提高企業(yè)的核心競爭力。因為F市供電公司的健康發(fā)展取決于公司是否具有核心競爭力。財務資源配置與企業(yè)核心競爭力之間的關系是：核心競爭力需要財務資源配置的支持，財務資源配置效率的提高可提升企業(yè)的核心競爭力。F市供電公司的資金管理模式必須圍繞公司本身的核心競爭力展開，基于公司的核心競爭力建立適合的資金管理模式。

3.信息的傳遞原則。信號傳遞原則是指公司的行為都會以某種特點的形式反映出來。本文所構建的資金管理模式就是能夠及時有效地反映F市供電公司各部門的資金使用現狀和管理活動效率等。

（二）F市供電公司資金管理模式設計思路

針對F市供電公司傳統(tǒng)的資金管理模式存在的弊端，結合國內外先進的資金管理理念，本文提出F市供電公司“橋式”資金管理模式，“橋式”資金管理模式的思路如下：

1.將完全集中的資金日常收支管理模式轉變?yōu)檫m度分散的管理模式。

2. 將公司的日常經營管理權與資金管理權分離，削弱公司經理對資金管理的干預，由財務負責人直接領導各資金管理部門制定企業(yè)資金預算、分配運用資金，使資金的使用權與決策權適度的集中到專業(yè)財務人員手中。

3.將公司各項目的融資權分散到下屬單位的財務部門，逐步改變資金管理權過度集中的局面。

（三）F市供電公司資金管理模式的措施分析

1.實施資金集中管理，努力規(guī)避財務風險。（1）規(guī)范清理銀行賬戶，嚴格按照賬戶的性質開設和使用銀行賬戶，各種性質的銀行賬戶只能開設一個，清理撤并不符合要求的銀行賬戶。各下屬單位統(tǒng)一在總部開設結算賬戶，充分發(fā)揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位的資金出入時時處于嚴密監(jiān)管之下，減少風險。（2）建立財務結算中心，實現資金集中管理、統(tǒng)一調度，不斷完善電費回收。根據各下屬單位的實際情況，開設營業(yè)收費賬戶，公司對下屬單位的財務人員實行委派制，加強對下屬單位的重大財務事項監(jiān)督力度，為監(jiān)管資金的使用建立基礎。（3）加強資金運作管理，建立投資、借款、擔保等的管理制度體系，防范風險。（4）加強對現金流量的分析預測，控制現金流入流出，保證公司具有符合相關規(guī)定的資金支付能力和償債能力；嚴把控制現金流量，對公司的經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。（5）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，完善事后資金分析，保證資金的有序流動。

2.推進開展財務信息化管理。（1）健全財務規(guī)章制度，實現高效率的信息化管理。應在全面實現會計電算化的基礎上，采用先進的計算機管理軟件，建立“統(tǒng)一制度，統(tǒng)一信息，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化信息化管理制度。（2）積極推進財務與業(yè)務一體化。F市供電公司應結合實際，引進統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，實現對生產經營全過程的集成和數據共享，保障各項財務管理工作的規(guī)范化、高效化。

3.強化事前預防和事中控制，做好監(jiān)督管理。F市供電公司應充分認識內部審計的作用，建立健全內部審計監(jiān)督控制制度。強調審計與監(jiān)督管理職能，不僅是對公司經營業(yè)績的真實性與合法性進行審計與監(jiān)督，同時也要對公司貫徹重大經營決策貫徹執(zhí)行的過程進行審計，做好監(jiān)督管理職能，強化事前預防和事中控制，保證各項生產經營活動在嚴格的監(jiān)督管理程序下進行。

4.建立內部資金市場，積極開展內部資金調劑。應通過集團賬戶管理貨幣資金，有效整合各下屬單位的資金，通過市場化方式開展內部單位的資金運作，由資金管理部門負責資金的調劑和融通，重點解決部分基層單位重點項目實施期間資金緊缺的需求。（1）實行全口徑現金流量預算管理，各項月度現金收支全部納入月度現金流量預算，加強對現金流量預算執(zhí)行的考核。通過對月度現金流量預算的審核，為年度預算目標的提供保證。（2）鞏固現金集中運作，提高資金運作效率，不斷優(yōu)化融資管理模式。建設長期資金為主、短期融資為輔、降低融資成本的項目資金需求；積極利用內部資金市場，籌措低成本資金，降低融資成本，節(jié)約利息支出。（3）實現資金集約管理，集中財力辦大事，強化項目資金支出的過程控制。堅持以經濟效益為中心，以控制資金運作風險為重點，創(chuàng)新融資方式，精心組織多方籌措資金，以滿足電力需求快速增長對電網項目建設的要求。充分發(fā)揮預算的資源配置功能，引導資金投向，優(yōu)化投資結構，提高資產的生產能力和創(chuàng)造價值能力。

5.嚴格監(jiān)管電費回收，完善電費回收激勵體系。（1）供電公司的資金主要來自電費收入，F市供電公司應建立激勵機制，推行電費統(tǒng)一賬戶管理，通過網上銀行主動收取電費，同時也為客戶繳費提供方便。（2）實現基本建設資金的集中管理，打破基建資金的專屬管理，統(tǒng)籌使用生產和基建經費。將下屬單位原用于基本建設的銀行賬戶劃轉至生產經費賬戶，撤銷基本建設銀行賬戶，將所有基本建設資金撤并到生產經費賬戶，提高資金的歸集比例，與使用效率。（3）開拓資金管理思路，完善電費管理。首先，壓縮基層單位的貨幣資金，在建立資金快速反映機制和快速撥付通道。其次，不斷完善電費管理的運作程序，與相關銀行協(xié)商，實現各供電分公司電費資金賬戶的逐日清零。再次，針對部分基層單位電費資金主要以銀行承兌匯票上交且比重不斷上升的情況，為規(guī)避銀行承兌匯票在流轉過程中可能出現的風險，所收匯票就地貼現，不再上交公司。最后，加快財務信息化建設力度，隨時匯集所屬各基層單位財務會計信息，及時查詢重大資金流向，逐步實現財務系統(tǒng)與營銷、生產等系統(tǒng)集成和數據共享，樹立“管理跟著錢走”的管理理念。

資金作為企業(yè)的核心資源，影響著企業(yè)的興衰。資金管理工作是F市供電公司財務管理的核心內容，F市供電公司通過對各部門、各下屬單位的資金收入、支出以及重大決策實施全過程控制，有助于加強內部控制制度、規(guī)避資金風險，從而更好地實現資金集中管理水平，促使內部資金的合理流動，發(fā)揮資金整體效益。

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