朱白塵

【摘 要】本文主要從云審計(jì)的基本特點(diǎn)入手、研究云審計(jì)對(duì)供電企業(yè)審計(jì)工作帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、描述云審計(jì)系統(tǒng)的概念和特點(diǎn)、分析云審計(jì)系統(tǒng)構(gòu)建的可行性、并提出云審計(jì)系統(tǒng)的基本架構(gòu)、構(gòu)造完整的云審計(jì)數(shù)據(jù)處理流程。

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；云計(jì)算；云審計(jì)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，我國的信息數(shù)據(jù)量在近年來呈現(xiàn)出爆炸式的增長，人們的工作和生活跨入了大數(shù)據(jù)時(shí)代。我國各行業(yè)都積極應(yīng)用了云計(jì)算以提高數(shù)據(jù)分析能力，如電信、醫(yī)療、金融等領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)已經(jīng)投入實(shí)際應(yīng)用，審計(jì)領(lǐng)域也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，盡快適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展。本文以供電企業(yè)為研究標(biāo)的，結(jié)合電力審計(jì)工作的實(shí)際情況，探索和構(gòu)建一個(gè)適合供電企業(yè)的“云審計(jì)”框架。

一、關(guān)于云計(jì)算與云審計(jì)的基本概念論述

“云計(jì)算”一詞源于Google等互聯(lián)網(wǎng)公司的大數(shù)據(jù)處理過程，于2006年在國際搜索引擎大會(huì)上首次提出，以美國國家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究院給出的定義較為權(quán)威：云計(jì)算是一種按使用量付費(fèi)的模式，這種模式提供可用的、便捷的、按需的網(wǎng)絡(luò)訪問，進(jìn)入可配置的計(jì)算資源共享池，這些資源能夠被快速提供，只需投入很少的管理工作，或與服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行很少的交互。

“云審計(jì)”是基于云計(jì)算而產(chǎn)生的，可以認(rèn)為“云審計(jì)”就是在審計(jì)工作中運(yùn)用云計(jì)算的概念和技術(shù)。“云審計(jì)”有兩個(gè)基本特點(diǎn)，一是以審計(jì)工作為服務(wù)目的，“云審計(jì)”的應(yīng)用是為了使審計(jì)師減少簡(jiǎn)單的計(jì)算勞動(dòng)，提高審計(jì)效率；二是以云計(jì)算為技術(shù)手段，利用云計(jì)算技術(shù)升級(jí)和優(yōu)化現(xiàn)有的審計(jì)方法。

隨著近年來供電企業(yè)信息化程度的提高，服務(wù)器的后臺(tái)數(shù)據(jù)也越來越多，而審計(jì)師配備的個(gè)人電腦是無法滿足檢查這些數(shù)據(jù)的需求的。數(shù)據(jù)庫中一個(gè)簡(jiǎn)單的操作指令可能都要在個(gè)人電腦上花費(fèi)十幾分鐘甚至數(shù)個(gè)小時(shí)。而“云審計(jì)”技術(shù)卻可以很輕松地解決這些問題

二、云審計(jì)系統(tǒng)的框架構(gòu)建

（一）云審計(jì)系統(tǒng)的概念和特點(diǎn)

云審計(jì)系統(tǒng)是一個(gè)全新的事物，國際上暫時(shí)還沒有給出一個(gè)比較準(zhǔn)確和完整的定義。為方便研究，本文基于信息技術(shù)現(xiàn)狀和審計(jì)實(shí)際應(yīng)用，對(duì)云審計(jì)系統(tǒng)的概念進(jìn)行初步闡述：云審計(jì)系統(tǒng)是基于所獲得的數(shù)據(jù)，根據(jù)審計(jì)對(duì)象的基本特性，通過設(shè)定計(jì)算、判斷和限制條件建立數(shù)學(xué)或邏輯表達(dá)式，用于對(duì)審計(jì)目的進(jìn)行驗(yàn)證的過程。云審計(jì)系統(tǒng)主要有五個(gè)特點(diǎn)：

1.審計(jì)網(wǎng)絡(luò)自助服務(wù)。審計(jì)自助服務(wù)免去了審計(jì)師與被審計(jì)單位在數(shù)據(jù)獲取上的溝通，使審計(jì)師能自行獲取所需數(shù)據(jù)，并設(shè)定疑點(diǎn)檢查條件；2.高帶寬網(wǎng)絡(luò)。多個(gè)審計(jì)師可以在不同的地點(diǎn)獲取同樣的數(shù)據(jù)，在網(wǎng)絡(luò)速度上不會(huì)受到影響；3.審計(jì)數(shù)據(jù)資源池。審計(jì)師可以將得到的所有數(shù)據(jù)上傳至“云端”，形成審計(jì)數(shù)據(jù)資源池，共享給有相關(guān)權(quán)限的其他審計(jì)師；4.審計(jì)彈性架構(gòu)。使審計(jì)師可以隨時(shí)隨地通過權(quán)限認(rèn)證后登陸系統(tǒng)獲取資源；5.可度量服務(wù)。為審計(jì)系統(tǒng)提供自動(dòng)化的監(jiān)控，并記錄審計(jì)師的工作過程，包括審計(jì)方法、程序和證據(jù)獲取手段等[1]。

（二）云審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的可行性分析

在理論基礎(chǔ)方面，國際上關(guān)于云計(jì)算系統(tǒng)的理論體系已經(jīng)基本完備，國內(nèi)云計(jì)算技術(shù)的研究和發(fā)展也十分迅速，為云審計(jì)系統(tǒng)提供了充分的先決條件。在技術(shù)方面，實(shí)施云計(jì)算的各種技術(shù)方案體系已經(jīng)在生活的各個(gè)方面投入應(yīng)用，供電企業(yè)的審計(jì)信息化也有相當(dāng)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，完全可以借鑒其他行業(yè)在云計(jì)算方面的先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。在成本方面，云審計(jì)系統(tǒng)的部署費(fèi)用并不高昂。服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備可以基于現(xiàn)有條件加以升級(jí)和改造，不需要全部更換。用戶端也不需要更換新的設(shè)備，凡是能打開瀏覽器的電腦、平板電腦甚至智能手機(jī)都可以登陸云審計(jì)系統(tǒng)[2]。

（三）云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程

基于大數(shù)據(jù)背景，云審計(jì)系統(tǒng)可以將各供電企業(yè)的審計(jì)數(shù)據(jù)整合為海量的審計(jì)資源池，構(gòu)成審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、導(dǎo)入、分析、展示平臺(tái)，使審計(jì)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)處理過程。

1.云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集

云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集方法必須非常全面，充分考慮審計(jì)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性、多樣性和異構(gòu)性。常見的數(shù)據(jù)采集方法有兩類，一類是復(fù)制采集，從被審計(jì)單位導(dǎo)出數(shù)據(jù)庫信息或整個(gè)數(shù)據(jù)庫的備份，用移動(dòng)硬盤或U盤拷貝的方式，上傳到云審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行處理；另一類是在線采集，與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)制定標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，不間斷地連續(xù)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。在線采集方式具有時(shí)效性強(qiáng)、響應(yīng)速度快的優(yōu)點(diǎn)，今后將成為主流的數(shù)據(jù)采集方式[3]。

2.云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入

在供電企業(yè)各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的海量數(shù)據(jù)中，數(shù)據(jù)之間的結(jié)構(gòu)和類型千差萬別。在進(jìn)行分析之前，應(yīng)先將這些數(shù)據(jù)有效地導(dǎo)入系統(tǒng)，把重要數(shù)據(jù)如重要指標(biāo)、近期變化數(shù)量等置入高性能存儲(chǔ)器中，把不常用的次要數(shù)據(jù)置入一般存儲(chǔ)器，并去除不需要的冗余數(shù)據(jù)。

3.云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析

云審計(jì)系統(tǒng)中集成了大量審計(jì)分析程序，利用分布式計(jì)算集群對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行各種分析和分類統(tǒng)計(jì)，以滿足審計(jì)師的分析需求云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析具有以下幾方面的特點(diǎn)：

一是審計(jì)分析程序的可構(gòu)造性。各種審計(jì)分析程序以模塊化的方式提供給審計(jì)師，可以進(jìn)行任意調(diào)整。二是注重對(duì)數(shù)據(jù)的全面分析。在大數(shù)據(jù)處理時(shí)代，抽取樣本檢查和全部數(shù)據(jù)檢查這兩種方式，在云審計(jì)系統(tǒng)面前的區(qū)別，只不過在時(shí)間上相差數(shù)秒鐘或數(shù)分鐘而己。三是注重?cái)?shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)度分析。在以往的審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位工作數(shù)據(jù)的檢查，只是對(duì)特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)和復(fù)核[4]。

4.云審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)展示

數(shù)據(jù)展示將實(shí)現(xiàn)可視化，能夠直觀地將數(shù)據(jù)的特點(diǎn)、變化和疑點(diǎn)呈現(xiàn)出來，將難以閱讀的原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榻缑媲逦?、易于理解的圖表。進(jìn)而使審計(jì)師能夠與這些能講故事的數(shù)據(jù)進(jìn)行交流，對(duì)數(shù)據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行多維度分析，從中找到審計(jì)問題出現(xiàn)的基本規(guī)律和深度原因。

參考文獻(xiàn)：

[1]王鵬.云計(jì)算的關(guān)鍵技術(shù)與應(yīng)用實(shí)例[M].北京：人民郵電出版社.2012.

[2]張兵.云計(jì)算的起源、應(yīng)用與發(fā)展方向[J].信息與電腦：理論版，2011.

[3]邱利敏.云計(jì)算在審計(jì)中的應(yīng)用[J].群文天地：下半月，2013.

[4]榮生.大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響研究[J].審計(jì)研究，2014