摘 要：銀行是金融市場的核心部門，而銀行不良資產(chǎn)作為能造成經(jīng)濟(jì)波動和引發(fā)金融危機(jī)的重大隱患，因此銀行不良資產(chǎn)成為被世界各國所關(guān)注的重點(diǎn)。在目前情況下，我國商業(yè)銀行仍然普遍存在呆賬、壞賬比例較高，逾期貸款累積不還等多種不良資產(chǎn)問題，如何妥善地處理和治理數(shù)額巨大的銀行不良資產(chǎn)是一直困擾著中國銀行業(yè)的難題，本文著重分析了形成我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的幾個主要原因，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的幾點(diǎn)對策和建議。

關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn)；成因；對策

一、引言

銀行是金融市場的核心部門，而銀行不良資產(chǎn)作為能造成經(jīng)濟(jì)波動和引發(fā)金融危機(jī)的重大隱患，很可能成為“壓死駱駝的最后一根稻草”，因此銀行不良資產(chǎn)成為被世界各國所關(guān)注的重點(diǎn)。如果這一問題不能得以正確解決，就不能很好地推進(jìn)國有商業(yè)銀行的改革，我國商業(yè)銀行在國際上的競爭力也無法得以提升，更重要的是，這會嚴(yán)重阻礙中國宏微觀經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展，因此，解決這一問題具有十分重要的經(jīng)濟(jì)和社會意義。本文著重分析了形成我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的幾個主要原因，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的幾點(diǎn)對策和建議?？偟膩碚f，我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因多種多樣，既與我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境息息相關(guān)，同時又與現(xiàn)有的社會信用薄弱、道德水平不斷刷新下限以及法律機(jī)制的不健全有關(guān)，此外，銀行內(nèi)部的管理制度也存在很多缺陷等等?？梢钥隙ǖ氖?，在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政治體制下，在進(jìn)入社會改革的深水區(qū)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時期，銀行業(yè)的改革是社會經(jīng)濟(jì)改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)，除此之外，社會經(jīng)濟(jì)整體往往是牽一發(fā)而動全身的，其他各個方面的改革和建設(shè)也需要穩(wěn)步進(jìn)行，這就表明了銀行業(yè)的改革之路不可能是一帆風(fēng)順的，中國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上必然存在。但是隨著中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新常態(tài)”，隨著改革的不斷深入，隨著政府對“社會治理”的不斷實(shí)踐，我國國有商業(yè)銀行改革的前途是一片光明的。

二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因

1.歷史原因

從歷史角度來分析，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成主要與傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)，在國有企業(yè)擁有至高無上地位的時代，各商業(yè)銀行中都有相當(dāng)一部分資金流到了國有企業(yè)，盡管這些國有企業(yè)可能存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)老化，管理僵化，效率過低等這樣那樣的問題。由于受到高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，這些國有企業(yè)不思進(jìn)取，缺乏技術(shù)創(chuàng)新精神，產(chǎn)能低下，無法跟上時代潮流，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)，因此常常產(chǎn)品定位不夠準(zhǔn)確，而且服務(wù)顧客的意識薄弱，同時這些企業(yè)往往過分看重產(chǎn)值而不追求經(jīng)濟(jì)效益，因此這部分國有企業(yè)的主要資金來源就是銀行貸款。此外，這些企業(yè)往往產(chǎn)權(quán)界定不清晰，與政府的關(guān)系不夠明朗化，由此造成企業(yè)管理人員沒有工作積極性，且企業(yè)本身又面臨承受高額負(fù)債，企業(yè)員工富余臃腫，設(shè)備不夠先進(jìn)，又因?yàn)樽陨韲衅髽I(yè)的身份導(dǎo)致沉重的社會負(fù)擔(dān)等的影響，因此企業(yè)無法及時償還銀行貸款，產(chǎn)生不良資產(chǎn)。

2.體制原因

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，踏著改革開放的浪潮，我國各行各業(yè)都進(jìn)行了更適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的改革，我國銀行業(yè)也不例外，近年來，我國銀行業(yè)也進(jìn)行了一些試探性的改革，但是囿于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制，以及國有商業(yè)銀行扮演的企業(yè)法人和“政府幫手”的雙重角色，我國銀行業(yè)的改革是不夠徹底的，政府和市場力量在商業(yè)銀行的經(jīng)營上扮演的角色始終是不夠清晰的，關(guān)系錯綜復(fù)雜。

我國的國有商業(yè)銀行是屬于政府控股的，但是這種關(guān)系卻表現(xiàn)為國家對商業(yè)銀行的過度干預(yù)和控制，這會導(dǎo)致一個后果就是商業(yè)銀行的市場定位不準(zhǔn)確，被動產(chǎn)生一些不良資產(chǎn)。從市場的角度來說，商業(yè)銀行可以作為一個營利企業(yè)來看待，那么它的目標(biāo)就是利潤最大化，在風(fēng)險(xiǎn)最小的情況下獲得最大的效益。但是從商業(yè)銀行的國家體制來看，商業(yè)銀行又不僅僅是一個企業(yè)那么簡單，銀行業(yè)不僅僅是關(guān)乎國計(jì)民生的重要行業(yè)，銀行作為金融系統(tǒng)的核心，它更發(fā)揮著盤活各行各業(yè)的作用，因此銀行往往又容易成為政府調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具。而且我國在商業(yè)銀行和政策性銀行上的區(qū)分又是不夠明確的，政策性銀行顧名思義，應(yīng)該肩負(fù)調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的使命，但是因?yàn)槲覀儑以谶@兩者上的區(qū)分不夠明確，商業(yè)銀行往往還要發(fā)揮一些無償?shù)恼咝宰饔茫诎l(fā)揮這種政策性作用的過程中，很可能出現(xiàn)商業(yè)銀行為了表示對某行業(yè)的扶持和體現(xiàn)國家政策而產(chǎn)生一些不良資產(chǎn)的情況。

3.外部原因

銀行的主要營利方式是通過向企業(yè)發(fā)放貸款收取利息來獲得收益，因此銀行不良資產(chǎn)的外部影響因素往往與企業(yè)緊密相關(guān)。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，以及幾十年的改革開放，不可否認(rèn)，我國各行各業(yè)都得到了極大的發(fā)展，但是與此同時，新環(huán)境新思潮也使得各種社會現(xiàn)象層出不窮，社會發(fā)展日趨復(fù)雜化，社會信用下降。這些問題同時也反映在企業(yè)經(jīng)營上，主要的表現(xiàn)形式包括：第一，企業(yè)完成注冊后立馬將注冊資金抽回，致使企業(yè)成為了一個“空殼子”，無法承擔(dān)因無法償還貸款而產(chǎn)生的民事責(zé)任。第二，即時有關(guān)部門意識到企業(yè)驗(yàn)資后抽逃資本金的行為，但是由于制度和法律的不健全，有關(guān)部門往往缺乏依據(jù)對這種行為進(jìn)行審查和干預(yù)，造成驗(yàn)資失實(shí)的情況廣泛存在。第三，有的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)本身存在資質(zhì)問題，為了滿足客戶的要求或者減輕自身的工作量，出具一些不負(fù)責(zé)任的虛假的驗(yàn)資結(jié)論。第四，我國現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督制度不夠完善和健全，企業(yè)往往做多套賬來應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，同時不少企業(yè)要么沒有合格的財(cái)會人員，要么為了掩飾和逃稅賬簿反映不實(shí)，而且財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，往往存在公私不分的現(xiàn)象，產(chǎn)生的結(jié)果就是即使企業(yè)負(fù)責(zé)人濫用企業(yè)資金，也無法通過賬簿監(jiān)督和反映資金的流向，因此當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時，債權(quán)人無法實(shí)現(xiàn)申請執(zhí)行其到期債權(quán)，因?yàn)槠髽I(yè)的資金去向都難以查明。

4.內(nèi)部原因

銀行不良資產(chǎn)的形成除了歷史的、體制的以及外部原因之外，還與銀行自身脫不了干系。從銀行內(nèi)部來看存在很多疏漏之處，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）擔(dān)保形式化。企業(yè)之間往往互相擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，而銀行不能對這種關(guān)系正確識別，導(dǎo)致?lián)Ｐ瓮撛O(shè)。這種問題主要表現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)在向銀行申請貸款時，企業(yè)與企業(yè)之間往往相互擔(dān)保，結(jié)果使得使擔(dān)保流于形式，失去其實(shí)際作用，比如說乙為甲申請銀行貸款作擔(dān)保，丙又為乙申請貸款作擔(dān)保，最后由甲為丙作擔(dān)保。這種相互擔(dān)保的問題如果不能得到有效的解決，金融機(jī)構(gòu)將面臨很大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（2）人事管理制度存在缺陷。銀行的內(nèi)部人事管理制度沒有市場化，官本位思想根深蒂固，雖然現(xiàn)在商業(yè)銀行已經(jīng)建立了審貸分離的貸款審批制度，但是這往往流于形式，因?yàn)樽罱K是由行長掌握申報(bào)人和審批人的命運(yùn)，誰也不會冒丟烏紗帽的風(fēng)險(xiǎn)去否決行長同意的貸款，因此制度無法起到應(yīng)有的制約和監(jiān)督作用，而是否放貸往往由行長的意愿決定。正因?yàn)槿绱耍袝r為了通過審批，銀行從業(yè)人員不得不修改客戶的基本信息和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。

（3）銀行考核機(jī)制有缺陷。目前的銀行考核往往通過存貸款任務(wù)的完成來進(jìn)行，而客戶經(jīng)理與一任行長面對當(dāng)前競爭激烈的銀行市場，為了完成存貸款任務(wù)，往往罔視已知的風(fēng)險(xiǎn)，為了完成眼前的貸款任務(wù)而不顧多年后可能產(chǎn)生的不良資產(chǎn)。

（4）銀行從業(yè)人員存在道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部人員特別是信貸人員收入水平不高，據(jù)統(tǒng)計(jì)國有商業(yè)銀行從業(yè)人員收入水平十多年來基本上沒有提高，反而總體水平下降，由此引發(fā)了較高的道德風(fēng)險(xiǎn)，通常可能產(chǎn)生的情況是，客戶經(jīng)理為了存貸款任務(wù)的完成或者多拿回扣，往往與資信狀況不好的客戶內(nèi)外勾結(jié)騙取貸款，這導(dǎo)致了一些不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，并且破壞了工作風(fēng)氣。客戶經(jīng)理和借款人為了騙取貸款，采用的手段主要有：一是以虛無的不存在的財(cái)產(chǎn)作抵押物；二是通過許以利益，客戶誘使賄賂申請貸款者和擔(dān)保人，一旦申請貸款成功，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬貸款就被提現(xiàn)轉(zhuǎn)為個人所用，更嚴(yán)重的是可能被攜帶出國消費(fèi)。往往貸款到期以后，不能找到債務(wù)人，造成貸款根本無法收回，產(chǎn)生呆賬壞賬，形成不良資產(chǎn)。

（5）銀行從業(yè)人員獲取信息不充分。我國國有商業(yè)銀行從業(yè)人員信息不靈敏，尤其是在市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制下，掌握和熟悉市場行情對于經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)十分重要，如果銀行從業(yè)人員掌握的信息不準(zhǔn)確不及時，就會造成決策失誤，產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三、對策建議

銀行信用貸款資金能否收回直接關(guān)系到銀行的生存與發(fā)展，而銀行是現(xiàn)代金融市場的核心，因此防止銀行不良資產(chǎn)比例上升對于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定具有十分重要的意義。已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)已經(jīng)是不爭的事實(shí)，我們能做的是通過各種制度的完善防止不良資產(chǎn)繼續(xù)增加，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面采取措施：

1.培養(yǎng)貸款風(fēng)險(xiǎn)理念，建立靈活的貸款風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。只有先從“補(bǔ)牢”做起，才能避免“亡羊”，在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場在資源配置中起決定性作用的歷史潮流不可逆轉(zhuǎn)，而在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行之間的競爭愈加激烈，再加上市場形勢的變化越來越復(fù)雜，銀行面臨的投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也日益增加，為了使自己站穩(wěn)腳跟，各商業(yè)銀行要明確自身的市場定位，強(qiáng)化對員工的風(fēng)險(xiǎn)意識教育，正確認(rèn)識在市場經(jīng)濟(jì)模式下風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多重性，對于銀行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要謹(jǐn)慎對待，慎重處理；其次是要通過專業(yè)研究人員的設(shè)計(jì)，建立靈活有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，讓投資者在投資風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期收益之間找到平衡，達(dá)到銀行分散風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.改革人事管理機(jī)制，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)制約監(jiān)督。第一是要堅(jiān)持審貸分離、分級審批的原則，使審批人員具有相對的獨(dú)立性。第二是促進(jìn)銀行管理市場化，管理人員權(quán)力相互制衡。最后是堅(jiān)持查處和防范并舉，強(qiáng)化審計(jì)稽查。各國有商業(yè)銀行要從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，按照人民銀行法、商業(yè)銀行以行長或分管行業(yè)負(fù)責(zé)制為中心的審貸分離制度，這也就是說商業(yè)銀行要實(shí)行信貸管理與信貸經(jīng)營相分離、調(diào)查與審查相分離、審查與審批相分離，最大限度避免不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，形成一套靈活有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。

3.有效分散事后風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)化信貸風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)跟其他行業(yè)最大的區(qū)別在于，銀行經(jīng)營的是貨幣風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生的損失是非常直接的，因此銀行一定要警惕這種風(fēng)險(xiǎn)，即使發(fā)生了損失，銀行也應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施最大化地保護(hù)債權(quán)人利益和防止自身損失，因此一整套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)制對于銀行來說是必須的，可通過鼓勵企業(yè)兼并、破產(chǎn)以及其他各種法律手段，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，減少銀行損失。盡管這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)制是事后的，但是對于瞬息萬變的市場來說，銀行需要有靈活的反應(yīng)能力和應(yīng)急能力，才能不斷發(fā)展壯大。

總的來說，我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因多種多樣，既與我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境息息相關(guān)，同時又與現(xiàn)有的社會信用薄弱、道德水平不斷刷新下限以及法律機(jī)制的不健全有關(guān)，此外，銀行內(nèi)部的管理制度也存在很多缺陷，等等。可以肯定的是，在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政治體制下，在進(jìn)入社會改革的深水區(qū)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時期，銀行業(yè)的改革是社會經(jīng)濟(jì)改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)，除此之外，社會經(jīng)濟(jì)整體往往是牽一發(fā)而動全身的，其他各個方面的改革和建設(shè)也需要穩(wěn)步進(jìn)行，這就表明了銀行業(yè)的改革之路不可能是一帆風(fēng)順的，中國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上必然存在。但是隨著中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新常態(tài)”，隨著改革的不斷深入，隨著“社會治理”理念的不斷實(shí)踐，我國國有商業(yè)銀行改革的前途是一片光明的。

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作者簡介：董夢云（1989.05- ），河南商丘人，主要研究方向：金融理論與實(shí)踐