文/翟 昕

多維預(yù)算管理信息系統(tǒng)在德興銅礦的應(yīng)用及行業(yè)推廣前景
——訪江西省中?？萍加邢薰緢?zhí)行董事許化冰

Application of multidimensional budget management information system in Dexing copper mine and prospect of industry promotion

文/翟 昕

在全球大宗商品持續(xù)低迷，眾多企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)的今天，如何通過企業(yè)內(nèi)部的挖潛改造來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的提質(zhì)增效，通過對(duì)企業(yè)實(shí)施有效的控制是眾多企業(yè)家最為關(guān)注的問題。前不久看到了江西銅業(yè)公司企業(yè)專題片，這部制作于2016年的電視專題片中用了很大一個(gè)篇幅介紹了他們應(yīng)用全面預(yù)算管理系統(tǒng)后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)效益，以及這一套應(yīng)用系統(tǒng)的普及給企業(yè)帶來的管理水平大幅度提升的信息。

江西銅業(yè)是中國(guó)有色金屬行業(yè)集銅的采、選、冶、加于一體的特大型聯(lián)合企業(yè)，也是中國(guó)最大的銅產(chǎn)品生產(chǎn)基地和重要的硫化工原料及金銀、稀散金屬產(chǎn)地，其所屬的德興銅礦是江西銅業(yè)的主干礦山，是亞洲最大的露天銅礦，也是中國(guó)第一大銅礦并居世界第二位。德興銅礦擁有豐富可靠的資源，銅金屬儲(chǔ)量占全國(guó)第一位。如今的德興銅礦以其科學(xué)的管理、先進(jìn)的技術(shù)和雄偉、壯觀、龐大的氣勢(shì)而受到全球同行的關(guān)注，現(xiàn)在，他們正努力躋身于世界先進(jìn)銅礦山行列。而正是推廣了江西省中?？萍加邢薰狙邪l(fā)的《智元多維預(yù)算管理信息系統(tǒng)》，給這個(gè)大型銅礦山帶來了巨大的收益。對(duì)此，我們十分感興趣，特別是在全行業(yè)都在眼睛向內(nèi)要效益的大環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)都在挖潛改造，通過提質(zhì)增效渡難關(guān)的時(shí)候。當(dāng)前，全球大宗商品價(jià)格處于相對(duì)平穩(wěn)時(shí)期，以往靠著價(jià)格波動(dòng)就能借勢(shì)而上的大環(huán)境已經(jīng)變化，未來企業(yè)的生存主要靠轉(zhuǎn)型升級(jí)，向內(nèi)部挖潛管理要效益日益成為企業(yè)家的共識(shí)。我覺得這個(gè)多維預(yù)算管理系統(tǒng)在我們?cè)偕饘佼a(chǎn)業(yè)中會(huì)有較大的應(yīng)用價(jià)值和前景。于是我們與江西省中?？萍加邢薰緢?zhí)行董事許化冰先生有了多次接觸。在2016年11月參加十六屆中國(guó)再生金屬國(guó)際論壇之后，我們來到江西省省會(huì)南昌，雙方進(jìn)一步溝通后，大家共同覺得：把這個(gè)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)在我們的企業(yè)中應(yīng)用是非常有前景有意義的大事。于是就有了下面的訪談對(duì)話。

《資源再生》：我們這一次到訪江西，其中一個(gè)任務(wù)就是要看看您們開發(fā)的這個(gè)計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)用系統(tǒng)在我們的行業(yè)，特別是再生金屬產(chǎn)業(yè)中能否廣泛應(yīng)用的問題。看了江西銅業(yè)應(yīng)用你們這個(gè)系統(tǒng)帶來的巨大好處之后，我們感到極大的興趣，因?yàn)檫@個(gè)軟件系統(tǒng)如果能夠應(yīng)用到我們的一些企業(yè)，無疑將給這個(gè)產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大的便利。這是形勢(shì)的需要您也知道，再生有色金屬產(chǎn)業(yè)是我國(guó)有色金屬產(chǎn)業(yè)中的一個(gè)重要組成部分，眾多的再生利用企業(yè)大多數(shù)是最近這二十年蓬勃興起的一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，中國(guó)是一個(gè)再生利用有色金屬?gòu)U料的大國(guó)，在全國(guó)各地分布著幾千家企業(yè)。由于這個(gè)行業(yè)趕上了中國(guó)制造業(yè)迅速崛起的快速上升時(shí)期，因而大多數(shù)企業(yè)在大宗商品價(jià)格持續(xù)多年的不斷上漲的大趨勢(shì)下度過了許多年，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和生產(chǎn)管理主要是粗放型的，對(duì)于成本的管理和控制大多還是憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)、憑運(yùn)氣；在節(jié)約成本、控制浪費(fèi)、減少能源消耗等方面都還處于一種任馬由韁的階段。但是到了今天，形勢(shì)變了：首先是原料的價(jià)格不僅低迷而且相對(duì)來說比過去要平穩(wěn)得多了；原本對(duì)于原料的價(jià)格，你就無法控制，今天一個(gè)價(jià)兒，明天又變了，不確定的因素太多，現(xiàn)在基本上可以預(yù)期在一定的時(shí)間段內(nèi)，原料價(jià)格是可控的；再是勞動(dòng)力成本的大幅度上升，這使得企業(yè)不得不考慮勞動(dòng)力的成本如何降下來；能耗指標(biāo)是不是能夠掌控；這些都是企業(yè)的核心問題，因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)率持續(xù)低迷，這些直接關(guān)系到企業(yè)能不能持續(xù)發(fā)展。因此，我們覺得，必須要有一個(gè)工具，使得企業(yè)決策者能夠掌控成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的奮斗目標(biāo)。請(qǐng)你對(duì)目前正在推廣的這套系統(tǒng)的基本情況跟大家說一下。

江西智元：感謝您對(duì)我們這個(gè)軟件系統(tǒng)在江西銅業(yè)應(yīng)用情況的關(guān)心和支持。應(yīng)當(dāng)說，這套應(yīng)用系統(tǒng)用在再生利用企業(yè)，特別是一些集團(tuán)化企業(yè)或者說一些產(chǎn)品品種繁多的綜合型企業(yè)來說，采用這個(gè)系統(tǒng)將給企業(yè)家的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理與控制帶來極大的便利。對(duì)于再生金屬產(chǎn)業(yè)而言，在很多方面的要素與原生金屬冶煉加工企業(yè)都有很多的相似與相通之處。我認(rèn)為，對(duì)于再生鋁企業(yè)、再生銅企業(yè)和再生鉛企業(yè)，這個(gè)軟件系統(tǒng)都能發(fā)揮極為重要的作用。

總體而言，全面預(yù)算管理是由企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)討論通過的，企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)決策和目標(biāo)規(guī)劃的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明和責(zé)任約束依據(jù)，它是現(xiàn)代企業(yè)組織運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和方法，在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為中心，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃和規(guī)劃運(yùn)行，確保企業(yè)理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效管理機(jī)制。

我們?cè)谂c企業(yè)家的交流和企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的分析中都發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)往往是業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化信息化過程，沒有在戰(zhàn)略決策層面對(duì)企業(yè)進(jìn)行宏觀管理；企業(yè)在信息化建設(shè)過程中，受各種因素的影響，所建設(shè)的系統(tǒng)都以滿足自身部門業(yè)務(wù)需要出發(fā)，各自為政，從而不自覺地形成了信息孤島。正是這種癥結(jié)導(dǎo)致了企業(yè)家與職能部門之間，管理部門與第一線的生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)之間形成了極為嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。這種不對(duì)稱，造成了企業(yè)家整天火急火燎卻不知道癥結(jié)在哪里；中層干部與決策者之間的交流溝通缺乏數(shù)據(jù)的支撐：“蛤蟆吃天，不知從哪里下口”一年下來算總賬才知道究竟是虧還是贏，但到那時(shí)所有的都晚了。這是中國(guó)企業(yè)粗放管理的慣性和流弊所致，可以說很多企業(yè)，豐產(chǎn)不豐收現(xiàn)象都不同程度地存在。

大數(shù)據(jù)平臺(tái)這一現(xiàn)代化信息技術(shù)，是企業(yè)邁向一流的必然趨勢(shì)。我們的這套《智元多維預(yù)算管理信息系統(tǒng)》正是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成，建立企業(yè)中心數(shù)據(jù)庫。利用先進(jìn)的技術(shù)手段從多維度、及時(shí)審視分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)異常情況，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效的數(shù)據(jù)支撐。企業(yè)家通過這個(gè)系統(tǒng)，十分便捷而且時(shí)時(shí)地都能將企業(yè)的運(yùn)行情況和資金狀況以及成本變化通過這個(gè)系統(tǒng)了然于胸。這也正是目前各個(gè)企業(yè)最需要的。

江西銅業(yè)的德興銅礦正是通過多維預(yù)算管理信息平臺(tái)的建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中的異常情況，使得德興銅礦在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，精減了作業(yè)人員，減輕了職工勞動(dòng)強(qiáng)度，降低了生產(chǎn)成本，提高了全員工效，數(shù)字化建設(shè)帶來的巨大效益在銅價(jià)低迷下更加凸顯。因此，這一套系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)德興銅礦的可持續(xù)發(fā)展提供了有力武器。

我們的合作者稱，通過平臺(tái)的使用將使預(yù)算管理工作處于統(tǒng)一的平臺(tái)下，縱向按照預(yù)算責(zé)任層次進(jìn)行管理，橫向按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行管理。通過預(yù)算流程使預(yù)算過程規(guī)范化、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算一體化，建立預(yù)算模型，將運(yùn)算邏輯與業(yè)務(wù)操作分離，讓預(yù)算管理從繁瑣的邏輯關(guān)系中脫離，更關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

截止目前，德興銅礦的五家深入推廣單位、六家復(fù)制推廣單位以及各專業(yè)部室平臺(tái)上線工作都已基本結(jié)束,一張集生產(chǎn)、成本、銷售各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)化服務(wù)的信息化平臺(tái)大網(wǎng)已全面鋪開。

成本費(fèi)用無缺口分解。按照成本費(fèi)用無漏項(xiàng)及業(yè)務(wù)分級(jí)歸口管理的原則，該礦建立了成本指標(biāo)從礦、廠到工段乃至機(jī)臺(tái)班組四個(gè)層級(jí)的無缺口分解，并對(duì)各單位預(yù)算指標(biāo)的全面性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行專業(yè)對(duì)口審核。通過歸口管理實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)、設(shè)備、采購(gòu)、銷售與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，管理的主體責(zé)任得到有效落實(shí)。并通過增設(shè)成本超支實(shí)時(shí)預(yù)警功能，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全過程管控。

多維預(yù)算管理信息系統(tǒng)基于全面預(yù)算，是面向分析的信息管理系統(tǒng)。作為企業(yè)的全面預(yù)算，其業(yè)務(wù)范圍涉及企業(yè)的全部管理領(lǐng)域（生產(chǎn)、采購(gòu)、存貨、銷售、設(shè)備、資金等等），而一部分領(lǐng)域可能已有專業(yè)的管理系統(tǒng)在進(jìn)行運(yùn)行管理（如財(cái)務(wù)軟件，設(shè)備管理軟件、生產(chǎn)dcs系統(tǒng)等）。

通過系統(tǒng)的建設(shè),已有的數(shù)據(jù)信息得到有效整合。這座礦山企業(yè)相繼完成了報(bào)表系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、ERP物料、ERP憑證、成本系統(tǒng)等數(shù)據(jù)接口對(duì)接工作，將預(yù)算所需要的結(jié)果統(tǒng)一到多維預(yù)算管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中心。管理層也可以及時(shí)了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否偏離預(yù)期的方向；專業(yè)工作人員可以對(duì)月執(zhí)行和日?qǐng)?zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、核對(duì)，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果分析，數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)與預(yù)算、進(jìn)度、上年同期的對(duì)比分析。

這一套系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，使得企業(yè)的剛性考核力度不斷加大。實(shí)行組織績(jī)效與責(zé)任狀考核相結(jié)合的方式，且責(zé)任狀考核范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，將成本壓力層層傳導(dǎo)到機(jī)臺(tái)班組等最小單元。德興銅礦自行出臺(tái)組織績(jī)效考核方案，對(duì)未完成考核指標(biāo)的單位個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)格考核。同時(shí)啟動(dòng)勞動(dòng)競(jìng)賽等激勵(lì)措施，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)和成功的做法進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。正是由于有一套科學(xué)、合理、無縫隙的數(shù)據(jù)系統(tǒng)和預(yù)測(cè)、測(cè)算系統(tǒng)，獎(jiǎng)，有獎(jiǎng)的標(biāo)準(zhǔn)，罰，有罰的依據(jù)。企業(yè)管理者行使職權(quán)更加便捷、科學(xué)、人性化。

與月度預(yù)算、月平均預(yù)算和累計(jì)進(jìn)度預(yù)算進(jìn)行差異比對(duì)。以各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃值為標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到計(jì)劃值不標(biāo)顏色，比計(jì)劃值差為黃色和紅色，比計(jì)劃值好的為淺綠和深綠，并在界面設(shè)圖標(biāo)進(jìn)行說明。從德興銅礦本部到各基層單位，不同級(jí)別授權(quán)者登陸不同頁面，足不出戶就能了解到整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。

“要提高平臺(tái)使用效率，就必須適應(yīng)企業(yè)不同部門不同時(shí)期的個(gè)性化要求。德銅生產(chǎn)單位多，性質(zhì)各不相同，為滿足不同業(yè)務(wù)需求，就要對(duì)特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行特殊配置?！苯縻~業(yè)的管理人員在使用的過程中自己悟出了個(gè)性化配置服務(wù)的重要性。

個(gè)性化功能的深度開發(fā)使平臺(tái)功能得以進(jìn)一步提升，整個(gè)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)縱向按照預(yù)算責(zé)任層次進(jìn)行管理，橫向上按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行管理的規(guī)范、適應(yīng)、實(shí)時(shí)以及更加靈活的特點(diǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)、科學(xué)、高效的管理打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

通過目標(biāo)的實(shí)施，使得預(yù)算管理建立在一個(gè)科學(xué)化、程序化、規(guī)范化的基礎(chǔ)之上，推動(dòng)了德興銅礦的預(yù)算管理再上一個(gè)臺(tái)階。

《資源再生》：聽了您的講解，我們對(duì)這套系統(tǒng)的重要作用有了一個(gè)初步的了解和理解。我們也期待著你們能夠與我們一起，走進(jìn)眾多的再生金屬企業(yè)，把這項(xiàng)技術(shù)引入企業(yè)的管理現(xiàn)代化和經(jīng)濟(jì)效益的提升上的系統(tǒng)工程中去。下一步，我們還要在即將舉辦的中國(guó)再生銅產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展論壇上請(qǐng)你們深入地與企業(yè)家展開交流。期待著你們能在行業(yè)的管理現(xiàn)代化上有所作為。