董召杰

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電力需求不斷增大，客戶(hù)對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)與服務(wù)的要求越來(lái)越高，電力行業(yè)要想大力的推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，首先要樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念。電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)信息化是在信息化環(huán)境中利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和方法，以電力營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)為數(shù)據(jù)源，開(kāi)展全過(guò)程輔助審計(jì)。隨著企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷(xiāo)信息化的不斷發(fā)展，各相關(guān)業(yè)務(wù)流程、信息和控制在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中緊密結(jié)合，互相滲透，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也存在于信息系統(tǒng)之中。進(jìn)行全面審計(jì)，必須通過(guò)審計(jì)信息化手段對(duì)營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行連續(xù)調(diào)集、整理和運(yùn)算，驗(yàn)證分析營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，利用報(bào)表與營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)間的鉤稽關(guān)系以及信息系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索，查找問(wèn)題最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】電力行業(yè) 營(yíng)銷(xiāo)審計(jì) 信息技術(shù)

1 電力行業(yè)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)中運(yùn)用信息技術(shù)的重要性

營(yíng)銷(xiāo)在線(xiàn)審計(jì)的研究和創(chuàng)建范圍集中在電費(fèi)電價(jià)、業(yè)擴(kuò)管理、線(xiàn)損管理、計(jì)量管理四個(gè)主要業(yè)務(wù)域和營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)之間的邊界勾稽關(guān)系，通過(guò)對(duì)上述業(yè)務(wù)范圍的研究創(chuàng)建一批具有審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)用價(jià)值的審計(jì)模型。營(yíng)銷(xiāo)在線(xiàn)審計(jì)，的目的有三個(gè)：真實(shí)性，指所報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性；合法性，指行為的合法性；效益性，指運(yùn)作效率、支出經(jīng)濟(jì)、達(dá)到預(yù)期效果。

根據(jù)數(shù)據(jù)式審計(jì)模式理論，可以將數(shù)據(jù)式審計(jì)模式分為兩種：一種是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)模式，即以數(shù)據(jù)為直接對(duì)象的審計(jì)方式；另一種是數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)模式，即以系統(tǒng)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)電子數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗(yàn)證，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的審計(jì)方式。營(yíng)銷(xiāo)在線(xiàn)審計(jì)研究及應(yīng)用項(xiàng)目是使傳統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)向以?xún)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)，改善組織的運(yùn)營(yíng)、提高增長(zhǎng)質(zhì)量和效益服務(wù)，也為管理層當(dāng)好參謀和顧問(wèn)的審計(jì)應(yīng)用，它承載營(yíng)銷(xiāo)在線(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)，凝聚和反映審計(jì)人員智慧，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和再生消費(fèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)全過(guò)程的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可控與可管理。

2 在異常綜合篩選系統(tǒng)的運(yùn)用

2.1 基本情況

電能計(jì)量裝置包括電壓互感器、電流互感器、電能表以及有關(guān)的連接導(dǎo)線(xiàn)。

（1）在電壓互感器一次接線(xiàn)正確的情況下電壓部分的接線(xiàn)錯(cuò)誤可歸納為：①電壓互感器二次輸出端極性反接、短相；②電壓錯(cuò)相，即接入電能表輸入端的電壓線(xiàn)可能出現(xiàn)的依次接錯(cuò)或互相交叉接錯(cuò)，如b、c相反接，a、b相反接；全部接反等。

（2）在電流互感器一次接線(xiàn)正確的情況下，電流部分的接線(xiàn)錯(cuò)誤可以歸結(jié)為三種情況：①電流互感器二次輸入端極性反接、短路；②電流錯(cuò)相，即接入電能表輸入端的電流線(xiàn)可能出現(xiàn)的依次接錯(cuò)或互相交叉接錯(cuò)；③電能表電流輸入端與電流輸出端互相反接，即電流進(jìn)、出線(xiàn)反接。綜上所述，根據(jù)電能計(jì)量裝置的接線(xiàn)原理和實(shí)際運(yùn)行情況，考慮極性接反、斷相、短路等可能，可以將采集系統(tǒng)異常綜合篩選法運(yùn)用于電能計(jì)量裝置接線(xiàn)錯(cuò)誤、電壓和電流異常的初步判斷。

2.2 運(yùn)行方案

將審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)部署在了電力企業(yè)進(jìn)行試運(yùn)行，在試運(yùn)行過(guò)程中一方面可以測(cè)試系統(tǒng)在負(fù)載較大下的性能，同時(shí)又可以驗(yàn)證營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)的正確性。電力營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)涉及了多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，所以前期的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)。具體有以下幾個(gè)步驟：

（1）根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，判斷是否需要進(jìn)行新老系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)換，然后確定數(shù)據(jù)抽取時(shí)間。

（2）數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建立與營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)表結(jié)構(gòu)相同的表，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

（3）通過(guò)ETL工具，建立源數(shù)據(jù)與目標(biāo)數(shù)據(jù)的映射關(guān)系，并確保服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、策略等都正常。

（4）按固定的周期執(zhí)行從營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)源數(shù)據(jù)到審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)目標(biāo)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)抽取。

ETL執(zhí)行完數(shù)據(jù)抽取之后，審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)接入數(shù)據(jù)，支持最終的展現(xiàn)。

2.3 運(yùn)用效果

由于各供電企業(yè)計(jì)量裝置多，營(yíng)銷(xiāo)人員和審計(jì)人員往往不能在短時(shí)間內(nèi)有效地對(duì)疑似異常用戶(hù)逐戶(hù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)排查和實(shí)時(shí)監(jiān)控。我們將采用系統(tǒng)異常綜合篩選法運(yùn)用于營(yíng)銷(xiāo)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量裝置專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。在短短兩周時(shí)間內(nèi)從采集系統(tǒng)中生成的50多萬(wàn)條有效數(shù)據(jù)中篩選出227個(gè)電流電壓或電能示數(shù)異常的“疑似問(wèn)題”客戶(hù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、驗(yàn)證，共存在104戶(hù)計(jì)量故障或差錯(cuò)，判斷準(zhǔn)確率為45.81%。已追補(bǔ)由于失流失壓或接線(xiàn)差錯(cuò)少計(jì)的電量607.72萬(wàn)kWh，追回電費(fèi)收入428.28萬(wàn)元，成效顯著。該方法比傳統(tǒng)的批量實(shí)時(shí)篩查導(dǎo)出數(shù)據(jù)的時(shí)間大大縮短、分析依據(jù)的數(shù)據(jù)點(diǎn)大大增多，分析判斷效率高，簡(jiǎn)單易行。

3 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型在基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)的運(yùn)用

3.1 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建模原則

電力行業(yè)的信息系統(tǒng)具有業(yè)務(wù)復(fù)雜、機(jī)構(gòu)復(fù)雜、系統(tǒng)龐大的特點(diǎn)，因此電力行業(yè)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)必須注意幾點(diǎn)：

（1）電力行業(yè)的業(yè)務(wù)流程十分復(fù)雜，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)涉及的業(yè)務(wù)用戶(hù)眾多，在進(jìn)行數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)的時(shí)候必須兼顧不同業(yè)務(wù)產(chǎn)品、不同業(yè)務(wù)部門(mén)、不同層次、不同級(jí)別的用戶(hù)需求。

（2）數(shù)據(jù)粒度和查詢(xún)效率從來(lái)都是矛盾的，細(xì)小的數(shù)據(jù)粒度可以保證信息訪(fǎng)問(wèn)的靈活性，但同時(shí)卻降低了查詢(xún)的效率并占用大量的存儲(chǔ)空間，數(shù)據(jù)模型必須在這矛盾的兩者中取得平衡。

（3）數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)是一個(gè)與企業(yè)同步發(fā)展的有機(jī)體，數(shù)據(jù)模型作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的靈魂必須提供可擴(kuò)展的能力。

3.2 建設(shè)方法與內(nèi)容

依托公共數(shù)據(jù)模型及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型的建設(shè)成果，結(jié)合歷史審計(jì)成果，提出電力行業(yè)數(shù)據(jù)式審計(jì)研究課題，共同完成審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)接入和數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)工作，以滿(mǎn)足持續(xù)的審計(jì)工作創(chuàng)新和不斷發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)的要求。審計(jì)工作以電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)發(fā)生的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息為審計(jì)對(duì)象，目標(biāo)就是對(duì)審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和審查。營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)審計(jì)涉及業(yè)務(wù)對(duì)象包括電力營(yíng)銷(xiāo)側(cè)管理、電價(jià)電費(fèi)、電力營(yíng)銷(xiāo)抄核收、線(xiàn)損、業(yè)擴(kuò)、計(jì)量管理、用電檢查等。審計(jì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文檔對(duì)數(shù)據(jù)集市中的數(shù)據(jù)做了約束，所以前端展現(xiàn)的結(jié)果是對(duì)數(shù)據(jù)貫通、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型的驗(yàn)證。前端的多維分析直觀(guān)形象的展現(xiàn)電力公司實(shí)際的業(yè)務(wù)情況，體現(xiàn)了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型的有效性和可用性，模型的設(shè)計(jì)可以支持多種方式分析電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況。因此，審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的實(shí)施，驗(yàn)證了數(shù)據(jù)中心架構(gòu)的數(shù)據(jù)貫通和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型的有效性與可用性，模型和的設(shè)計(jì)合理，為前端的應(yīng)用提供了良好的數(shù)據(jù)支持。

3.3 數(shù)據(jù)架構(gòu)

數(shù)據(jù)中心為審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)從源系統(tǒng)經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)中心，然后從數(shù)據(jù)中心進(jìn)入審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，為審計(jì)系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析提供數(shù)據(jù)支持。

3.4 ETL設(shè)計(jì)

營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享庫(kù)可采用兩種方式：營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)廠(chǎng)商將數(shù)據(jù)推送至DOS；營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)廠(chǎng)商依據(jù)數(shù)據(jù)需求組織營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)建立“數(shù)據(jù)視圖”，開(kāi)放數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)權(quán)限、網(wǎng)絡(luò)端口以及策略，模型實(shí)施組完成“數(shù)據(jù)視圖”至公共數(shù)據(jù)模型共享庫(kù)數(shù)據(jù)同步工作，建議營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)先放入數(shù)據(jù)中心，然后再?gòu)臄?shù)據(jù)中心進(jìn)行抽取。采用從營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中直接抽取數(shù)據(jù)的方式，可能會(huì)造成營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)負(fù)載過(guò)大，引發(fā)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)性能降低，存在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)安全隱患。從系統(tǒng)安全考慮，以及技術(shù)實(shí)現(xiàn)復(fù)雜性考慮，建議采用從數(shù)據(jù)中心取數(shù)方式。

實(shí)現(xiàn)步驟：使用kettle工具進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取。首先創(chuàng)建轉(zhuǎn)換（transformation）或工作（job）；其次創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)連接，使用kettle進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取和轉(zhuǎn)換之前必須連接數(shù)據(jù)庫(kù)；然后建立源數(shù)據(jù)表和目標(biāo)數(shù)據(jù)表的映射關(guān)系；最后執(zhí)行數(shù)據(jù)抽取，并在kettle界面下監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)抽取情況。

3.5 意義及作用

通過(guò)在審計(jì)作業(yè)項(xiàng)目中的應(yīng)用，可以看到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模型和企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立，有以下幾方面的意義和作用：

（1）數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)提供了標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)表和圖標(biāo)展示功能，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的數(shù)據(jù)來(lái)源于不同的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)展示的數(shù)據(jù)是整個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)集成，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的作用就是利用這些最寶貴的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作出最明智的商業(yè)決策。

（2）數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是在已有數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，幫助用戶(hù)理解現(xiàn)有的信息，并且在當(dāng)前信息的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)的企業(yè)狀況作出預(yù)測(cè)，在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，可以針對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和未來(lái)前景作出較為完整、合理、準(zhǔn)確的分析和預(yù)測(cè)。

4 營(yíng)銷(xiāo)在線(xiàn)審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用

4.1 系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)原則

4.1.1 統(tǒng)一設(shè)計(jì)原則

統(tǒng)籌規(guī)劃和統(tǒng)一設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)。尤其是應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)模型結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)以及系統(tǒng)擴(kuò)展規(guī)劃等內(nèi)容，均需從全局出發(fā)、從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度考慮。

4.1.2 可靠性

建設(shè)智能化與自動(dòng)化的系統(tǒng)是減少審計(jì)人員工作量，提高工作效率的重要保證，在系統(tǒng)規(guī)劃和設(shè)計(jì)中應(yīng)考慮盡量使用先進(jìn)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)這一要求；同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)將安全可靠視為生命，審計(jì)行業(yè)一向嚴(yán)謹(jǐn)作為作風(fēng)要求，這意味著在線(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)必須以安全可靠為基礎(chǔ)，所有使用的新技術(shù)、先進(jìn)技術(shù)的要保證經(jīng)過(guò)行業(yè)驗(yàn)證，并認(rèn)真考慮其安全性、可靠性、實(shí)用性。

4.1.3 安全性

當(dāng)前信息技術(shù)發(fā)展日新月異，其中一個(gè)主要的方向就是高性能。進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)的一個(gè)原則就是要充分發(fā)揮系統(tǒng)軟硬件的能力，在多用戶(hù)、高負(fù)荷的情況下提供穩(wěn)定的高性能，保證關(guān)鍵業(yè)務(wù)的不停機(jī)運(yùn)行。提供良好的安全保證是信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵原則，具有安全保證的信息系統(tǒng)才有其存在的價(jià)值。設(shè)計(jì)中，硬件級(jí)別上主要考慮信息傳輸?shù)陌踩煽啃院筒《痉雷o(hù)；在操作系統(tǒng)級(jí)別上考慮采用具有較高安全級(jí)別的操作系統(tǒng)，對(duì)操作系統(tǒng)的超級(jí)用戶(hù)權(quán)限及其口令進(jìn)行管理，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行情況有詳細(xì)的記錄，采取資料備份、存取權(quán)限控制、資料冗余等措施。

4.2 系統(tǒng)軟件體系架構(gòu)

如圖1所示。

5 結(jié)束語(yǔ)

電力營(yíng)銷(xiāo)是電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的主要模塊，因此必須提高電力營(yíng)銷(xiāo)的質(zhì)量和能力。通過(guò)利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在電力營(yíng)銷(xiāo)中的應(yīng)用，不僅可以提供先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，而且能夠管理電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，擺脫傳統(tǒng)的管理模式，制定電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，形成獨(dú)特的營(yíng)銷(xiāo)手段，為電力客戶(hù)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，建立電力公司的預(yù)測(cè)機(jī)制，為電力行業(yè)提供更科學(xué)、更合理的決策，在市場(chǎng)中能夠保持長(zhǎng)久發(fā)展，獲得長(zhǎng)久效益。

參考文獻(xiàn)

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作者單位

中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司 廣東省廣州市 510000