師紅聰

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各類資源的需求也在持續(xù)增加，部分資源的需求甚至呈現(xiàn)階梯式增長，這樣的發(fā)展?fàn)顩r，帶動了很大一批企業(yè)的快速發(fā)展，地質(zhì)勘探企業(yè)就是其中之一。從20世紀(jì)80年代初開始，我國地質(zhì)勘探單位逐步進行改革，改革進程及成果也在逐漸顯現(xiàn)。隨著地質(zhì)勘探單位管理體制改革步伐的不斷向前邁進，地質(zhì)勘探單位屬地化管理模式得以實現(xiàn)，從地質(zhì)勘探單位內(nèi)部的企事分離開始，逐步進行企業(yè)化改制，使得企業(yè)化、市場化程度得到很好的提升，規(guī)?；⒍嘣钠髽I(yè)經(jīng)營經(jīng)驗、策略也在不斷積累和強化。但是，由于地質(zhì)勘探單位事業(yè)體制運行的時間較長，其內(nèi)部人員事業(yè)單位的思想觀念仍然較深，地質(zhì)勘探單位在進行企業(yè)化轉(zhuǎn)化的過程中，不僅要注重現(xiàn)代化企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的建立，還應(yīng)該重點加強財務(wù)管理方面的工作，降低地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險。本文對地質(zhì)勘探企業(yè)的主要財務(wù)風(fēng)險點進行了分析和討論，進而提出相應(yīng)的應(yīng)對建議，供地質(zhì)勘探企業(yè)參考，以期能夠在相關(guān)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中起到積極的作用。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查 財務(wù)管理風(fēng)險 分析 對策

一、地質(zhì)勘探單位進行財務(wù)風(fēng)險管理的重要意義

我國社會經(jīng)濟發(fā)展的整個過程中，地質(zhì)勘探單位在資源供給方面發(fā)揮了積極且重要的作用。我國地質(zhì)勘探單位在很多方面與其他行業(yè)單位有所不同，如成立背景、所處環(huán)境、經(jīng)驗?zāi)繕?biāo)及領(lǐng)導(dǎo)層的知識結(jié)構(gòu)等，這部分差異使得我國地質(zhì)勘探單位所需要應(yīng)對的財務(wù)風(fēng)險也與其他行業(yè)單位有所不同，具有獨特性。

我國地質(zhì)勘探單位在改革過程中存在很多問題，比如我國地質(zhì)勘探單位的具體工作，主要是根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)劃的要求進行，相對于其他行業(yè)來講，市場化程度不高，且歷史包袱比較重，而且地質(zhì)勘探單位規(guī)模相對較大，人員結(jié)構(gòu)等相對復(fù)雜，管理難度較大。同時，由于地質(zhì)勘探單位相關(guān)業(yè)務(wù)具有綜合性風(fēng)險高級投資回報周期長的特性，使得地質(zhì)勘探單位在改革中面臨的財務(wù)風(fēng)險相對較高，這對于其財務(wù)管理相關(guān)工作的要求將會更加嚴(yán)格，在勘探單位改革中，能否對相關(guān)財務(wù)風(fēng)險進行有效的識別、評估并且進行有效控制，成為了地質(zhì)勘探單位良性運行和發(fā)展的關(guān)鍵，因此，地質(zhì)勘探單位進行財務(wù)風(fēng)險管理工作意義重大。

二、我國地質(zhì)勘探單位改革過程中的主要財務(wù)風(fēng)險

（一）發(fā)展戰(zhàn)略不完善，應(yīng)對風(fēng)險能力較弱

由于地質(zhì)勘探單位的特殊性，受歷史因素影響程度較大，在成立初期一直以事業(yè)單位的體制運行，在一定程度上會受到相應(yīng)的政策保護，使得其在行業(yè)里一直處于壟斷地位，直接造成了內(nèi)部相關(guān)部門及人員缺乏必要的風(fēng)險意識，市場定位不清，市場經(jīng)營能力偏低及業(yè)務(wù)協(xié)作不適應(yīng)等問題頻發(fā)，影響了地質(zhì)勘探單位的良性發(fā)展和改革。雖然部分地質(zhì)勘探單位能夠根據(jù)自身的實際情況，建立初步的戰(zhàn)略目標(biāo)，但是目標(biāo)制定的依據(jù)不夠充分，使得這部分地質(zhì)勘探單位在市場發(fā)生突發(fā)變化后，沒有能力進行有效的應(yīng)對，無法及時有效地調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、經(jīng)營模式等，最終導(dǎo)致地質(zhì)勘探單位財務(wù)風(fēng)險隱患較多，不利于其可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）盈利能力欠缺或不穩(wěn)定，催生經(jīng)營方面的財務(wù)風(fēng)險

根據(jù)實際情況分析，由于地質(zhì)勘探單位初期處于行政事業(yè)單位體制的管理模式，其受到的影響較大，盈利能力欠缺或不穩(wěn)定。作為事業(yè)單位性質(zhì)的地質(zhì)勘探單位，主要以差額撥補為主。獲取補貼撥款后，一般來說，離退休人員的經(jīng)費作為第一批支付的對象，剩余部分才會用于具體的地質(zhì)項目進行分配和具體核算，而實際結(jié)余情況采用實際金額與預(yù)算金額的差額部分進行表示。

然而，隨著地質(zhì)勘探單位市場化改革的進程逐步推進，政府支付的地質(zhì)勘探費用也在不斷減少，對應(yīng)的結(jié)余額在息稅前利潤中的比例也在不斷降低。雖然市場化的改革進程不斷推進，但目前地質(zhì)勘探單位的實際盈利能力仍然欠缺，處于不穩(wěn)定的狀態(tài)，其真正的自身造血功能還未發(fā)揮實質(zhì)作用，結(jié)余金額尚且不足，可能發(fā)生在息稅前利潤不足的情況下用其償還利息費用、借款本金及利息的情況，使得地質(zhì)勘探單位因經(jīng)營問題催生財務(wù)風(fēng)險。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，加劇財務(wù)風(fēng)險

籌資方式選擇不當(dāng)以及負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)是地質(zhì)勘探單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的主要表現(xiàn)形式。首先，在籌資方面，由于地質(zhì)勘探企業(yè)沒有針對不同籌資方式進行優(yōu)缺點的分析和重點評估，導(dǎo)致選擇了不適合自身單位特點籌資方式，增加了單位自身的違約風(fēng)險，產(chǎn)生不必要的信用損失，甚至直接導(dǎo)致息稅前利潤減少，給單位造成嚴(yán)重的財務(wù)損失。其次，在負(fù)債期限管理方面，由于負(fù)債期限和機構(gòu)不合理，會發(fā)生地質(zhì)勘探單位將籌集到的短期資金投資到永久性資產(chǎn)，或者將長期資金投資到流動性資產(chǎn)的情況，造成資金使用周期與實際到期期限不適應(yīng)，不僅不利于地質(zhì)勘探單位的發(fā)展，還可能加劇財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

（四）市場信息不對稱，影響管理層最終決策

地質(zhì)勘探單位管理層進行經(jīng)營決策的基礎(chǔ)信息來自于外部市場，因此管理層對于市場信息的依賴性比較大。一般情況下，市場發(fā)育程度越高，市場信息的透明度也就越高，也就是我們說的有效市場。但從實際情況來看，我國的市場經(jīng)濟發(fā)育仍不健全，相應(yīng)的市場信息透明度不高，同時還受到同行業(yè)競爭、買方市場、及會計信息不實等方面因素的影響，導(dǎo)致市場信息不對稱的情況頻發(fā)且改善困難，在很大程度上增加了單位發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率。另外，部分關(guān)鍵信息無法獲得及獲取相關(guān)信息成本過高等情況，也使得相關(guān)地質(zhì)勘探單位的管理層無法獲取有效的信息，甚至有可能因為誤判，做出錯誤的決策，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

三、地質(zhì)勘探單位財務(wù)管理風(fēng)險的應(yīng)對建議

（一）地質(zhì)勘探單位應(yīng)建立科學(xué)合理的企業(yè)化戰(zhàn)略

首先，從地質(zhì)勘探單位整體來考慮，應(yīng)當(dāng)注重員工市場意識的培養(yǎng)，加強員工的市場識別及應(yīng)對能力，提升其整體服務(wù)水平，尤其是對重點大客戶的服務(wù)，如政府部門，以達(dá)到應(yīng)對企業(yè)化過程中的種種變化和問題；其次，地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營管理和技術(shù)創(chuàng)新方面進行重點分配資源，提升整個團隊的管理能力，使其更好地適應(yīng)政策的變化并進行應(yīng)對，如經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型等；再次，地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)監(jiān)管工作，以避免因經(jīng)營不規(guī)范等情況造成的納稅風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)增加稅務(wù)籌劃工作，安排專業(yè)人員進行細(xì)致分析和規(guī)劃，合理合法的節(jié)稅避稅；最后，地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)在地質(zhì)勘查技術(shù)及管理能力方面對員工進行重點培養(yǎng)，提升其適應(yīng)市場變化的能力。在地質(zhì)勘探企業(yè)建立并實施企業(yè)戰(zhàn)略過程中，需要重點關(guān)注該過程具體操作是否存在偏差及發(fā)生偏差后是否能夠及時進行糾正和應(yīng)對。

（二）提升地質(zhì)勘探單位經(jīng)營業(yè)務(wù)的盈利能力

通常情況下，地質(zhì)勘探單位從各項目獲取的費用都是國家統(tǒng)一安排和補貼發(fā)放的，因此，在一定程度上會受到硬約束且結(jié)余額有限，所以地質(zhì)勘探單位一般通過對單位本身性質(zhì)進行改革，來達(dá)到穩(wěn)定收益和保障債務(wù)本金及利息償還的目的，進而使其獲取額外的造血能力。地質(zhì)勘探單位的具體經(jīng)營業(yè)務(wù)很多，主要為礦權(quán)經(jīng)營、礦業(yè)開發(fā)、地質(zhì)測繪、工勘施工及其他的經(jīng)營業(yè)務(wù)和投資。地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)通過做好地質(zhì)勘查技術(shù)工作及相關(guān)專業(yè)技術(shù)服務(wù)工作的方式，發(fā)揮自身的優(yōu)勢。與此同時，應(yīng)進一步面向市場，將地質(zhì)工作的成果商品化、專業(yè)技術(shù)市場化、對外投資項目效益化，從而達(dá)到穩(wěn)定盈利能力的目的，進一步降低其造成的財務(wù)風(fēng)險。比如，在礦權(quán)經(jīng)營管理過程中，需要按照要求轉(zhuǎn)讓程序并進行有效談判，通過高價轉(zhuǎn)讓的方式，獲取高額的收益。

（三）地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況進行評估工作，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

地質(zhì)勘探行業(yè)的特點比較明顯，即綜合風(fēng)險高和投資期限長。因此對于其營運資本投資策略的選擇要求比較高，過于保守或激進的投資策略并不適合地質(zhì)勘探行業(yè)，其應(yīng)當(dāng)盡最大可能貫徹籌資匹配原則，即短期資金支持短期投資，長期資金支持長期投資。這樣的匹配原則，既適用于籌集長期資本，也適用于籌集流動資金，是一種收益和風(fēng)險相對均衡的籌資策略，更加適用于地質(zhì)勘探行業(yè)，因此，地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況對這部分內(nèi)容進行細(xì)致的評估，并且根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（四）應(yīng)建立并完善信用評估體系，降低信息不對稱情況的發(fā)生

市場信息不對稱的情況，在實際生產(chǎn)運營過程中發(fā)生的比較多，尤其是在企業(yè)應(yīng)收賬款的管理上，因此地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)建立并完善應(yīng)收賬款信用評估體系，從而降低信息不對稱產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。同時應(yīng)當(dāng)建立績效考核機制，將應(yīng)收賬款的具體管理工作落實到部門及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，回款情況與績效考核掛鉤。對于預(yù)付占款的管理應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格，對于需要支付的大額資金，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)審核流程，在支付前進行必要的審核，不符合要求的申請應(yīng)堅決拒付。與此同時，同樣需要對企業(yè)拖欠款進行清理，保證款項及時回收，降低企業(yè)資金壓力。

（五）地質(zhì)勘探單位應(yīng)注重財務(wù)人員風(fēng)險管控能力的提升

由于地質(zhì)勘探行業(yè)的特殊性，使得其對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險管理能力有了更高的要求，培養(yǎng)相關(guān)人才應(yīng)當(dāng)成為地質(zhì)勘探單位的重點工作之一。首先，應(yīng)當(dāng)重點加強財務(wù)人員職業(yè)道德方面的教育，從人員管控的角度降低財務(wù)風(fēng)險；其次應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員團隊建設(shè)，提升財務(wù)團隊整體人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、能力和工作水平；最后，在財務(wù)風(fēng)險管理能力方面應(yīng)當(dāng)重點培養(yǎng)，即風(fēng)險識別、檢測、應(yīng)變及決策應(yīng)用等能力的培養(yǎng)。

四、總結(jié)

在目前新的市場環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險仍然是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，因此，地質(zhì)勘探單位應(yīng)當(dāng)盡快轉(zhuǎn)變觀念，并且加強企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險的評估，根據(jù)評估結(jié)果制定有效的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展策略，提升企業(yè)員工風(fēng)險意識，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力，提升企業(yè)盈利水平，從而減少相關(guān)財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，提升企業(yè)市場競爭力，保障企業(yè)能夠穩(wěn)定地可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：云南省地質(zhì)調(diào)查院）