高國(guó)琴，張 蒙

(1.哈爾濱學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠(yuǎn)景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

高校政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控問題及對(duì)策研究

高國(guó)琴1，張 蒙2

(1.哈爾濱學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150080；2.遠(yuǎn)景能源(江蘇)有限公司，上海 200050)

按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，高校采購(gòu)物資必須通過政府采購(gòu)方式進(jìn)行。近年來(lái)，在高校實(shí)施政府采購(gòu)的過程中，由于高校的管理層對(duì)政府采購(gòu)的管理和監(jiān)控認(rèn)知不足、管理手段不科學(xué)，導(dǎo)致高校政府采購(gòu)存在管理缺位和監(jiān)管不足等風(fēng)險(xiǎn)。文章針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目前高校政府采購(gòu)中存在的問題進(jìn)行了深入的剖析，并提出了高校政府采購(gòu)中風(fēng)險(xiǎn)防控的建議。

高校政府采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；防控

高校為了保證其教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)等職能的順利實(shí)現(xiàn)，必須有一定的物質(zhì)保障。按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，高校采購(gòu)物資必須通過政府采購(gòu)方式進(jìn)行。目前，高校政府采購(gòu)中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)防控問題。

一、高校政府采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)采購(gòu)物資種類繁多、相似度低，存在監(jiān)管不足風(fēng)險(xiǎn)

由于高校內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)眾多，職能各不相同，各部門為了較好地完成各自的工作目標(biāo)，需要的物資千差萬(wàn)別，這給采購(gòu)監(jiān)管帶來(lái)困難。

目前，高校內(nèi)部管理部門監(jiān)管是高校政府采購(gòu)監(jiān)管的重中之重，處于監(jiān)管的核心。而高校領(lǐng)導(dǎo)層受自身的專業(yè)限制或是職業(yè)意識(shí)缺乏等影響，對(duì)此問題的認(rèn)識(shí)還不夠明確，導(dǎo)致高校政府采購(gòu)只有采購(gòu)主體，缺乏監(jiān)管主體或監(jiān)管主體不明確。又由于采購(gòu)的物資涉及全校范圍內(nèi)的多個(gè)部門，無(wú)法確立高校內(nèi)部的監(jiān)管人員或監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管，導(dǎo)致監(jiān)管不足。

(二)采購(gòu)的內(nèi)部控制制度不完善，控制點(diǎn)不明確，存在控制不足的風(fēng)險(xiǎn)

良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的制度保證。高校政府采購(gòu)需要有完善的內(nèi)部控制制度相配合，才能使采購(gòu)工作實(shí)現(xiàn)公正、公平、公開。而我國(guó)一些高校內(nèi)部控制制度的建立與完善卻缺乏支持和激勵(lì)，主要表現(xiàn)為：

1.采購(gòu)管理制度不健全，內(nèi)部監(jiān)管難以實(shí)現(xiàn)

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(2012)的規(guī)定：“單位”應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。實(shí)踐中，很多高校也制定了本校的政府采購(gòu)管理制度，并規(guī)定了人員配備和職責(zé)分工，但是在具體實(shí)施過程中，直接負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員對(duì)政府采購(gòu)物資的技術(shù)參數(shù)、規(guī)格、性能、工程量清單和取費(fèi)等可能涉及的專業(yè)術(shù)語(yǔ)和指標(biāo)缺乏系統(tǒng)的了解，相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備不夠，加上采購(gòu)周期較長(zhǎng)，要?dú)v經(jīng)復(fù)雜的審批、招投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收等流程，導(dǎo)致采購(gòu)信息收集時(shí)間過長(zhǎng)、信息記錄控制難以實(shí)現(xiàn)，采購(gòu)效率低下，內(nèi)部監(jiān)管難以實(shí)施。

2.采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)不健全，采購(gòu)方式和程序執(zhí)行不規(guī)范，基礎(chǔ)管理缺位

高校政府采購(gòu)是常規(guī)性行為，由于采購(gòu)物資量大，占用預(yù)算資金比例較大，所以采購(gòu)的基礎(chǔ)管理效率是決定高校政府采購(gòu)效率的基礎(chǔ)。高校雖然明確了采購(gòu)分工，但是在具體的政府采購(gòu)過程中，要做到嚴(yán)格的職責(zé)分離與科學(xué)的授權(quán)審批制度相結(jié)合仍是比較棘手的問題。這是因?yàn)楦咝２少?gòu)需要審批的項(xiàng)目數(shù)量很多，負(fù)責(zé)審批的人員往往難以精準(zhǔn)了解每個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目的具體情況，再加上沒有充足的時(shí)間進(jìn)行調(diào)查分析，所以很難實(shí)現(xiàn)審批環(huán)節(jié)的項(xiàng)目監(jiān)控。另外，采購(gòu)過程控制的監(jiān)控更是難以實(shí)現(xiàn)，將政府采購(gòu)過程神秘化，使得局外人難以探尋其究竟，為尋租創(chuàng)造機(jī)會(huì)。

(三)采購(gòu)信息溝通不暢，監(jiān)管存在盲區(qū)，存在管理缺位風(fēng)險(xiǎn)

從宏觀角度分析，政府采購(gòu)行為信息溝通不暢，容易產(chǎn)生采購(gòu)中的“政府限制競(jìng)爭(zhēng)行為”，即政府采購(gòu)時(shí)，在同等條件下不愿意或者不積極采購(gòu)中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，而中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)在某些條件下，不僅能夠滿足政府采購(gòu)的需求，可能還會(huì)節(jié)約預(yù)算資金。另外，還有一種政府限制競(jìng)爭(zhēng)行為就是行政性壟斷行為，即“市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者依賴或借用行政機(jī)關(guān)或公共組織濫用行政權(quán)力，限制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行為”。上述兩種情況都極易滋生腐敗，為政府權(quán)力尋租創(chuàng)造有利條件。

從微觀角度看，高校政府采購(gòu)的職能部門(如國(guó)有資產(chǎn)管理處等高校專門設(shè)置的政府采購(gòu)機(jī)構(gòu))執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)，資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門等為采購(gòu)的監(jiān)督部門。各采購(gòu)職能部門基于采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、種類、專用性等需要可能會(huì)擴(kuò)大采購(gòu)人員的組成，以保證采購(gòu)物資的精準(zhǔn)、適度。在此過程中，如果直接采購(gòu)人員缺乏與審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等政府采購(gòu)監(jiān)督部門的溝通，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)采購(gòu)過程處于管理盲區(qū)，在直接采購(gòu)人員和政府采購(gòu)的供應(yīng)方之間、或與招投標(biāo)人之間滋生尋租的空間，可能會(huì)對(duì)預(yù)算資金的有效使用構(gòu)成威脅。

二、高校政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

(一)明確高校政府采購(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管主體，明晰監(jiān)管職責(zé)

實(shí)踐中，我國(guó)各高校內(nèi)部一般都設(shè)有資產(chǎn)管理部門、紀(jì)檢部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等，各下屬單位的辦公室、系辦、實(shí)驗(yàn)中心等部門和相關(guān)人員也分擔(dān)一部分高校資產(chǎn)監(jiān)管職能。由于監(jiān)管的部門、人員眾多，職責(zé)往往不清，所以在高校內(nèi)部明確政府采購(gòu)的事前、事中和事后監(jiān)管部門，明確監(jiān)管部門內(nèi)部人員的職責(zé)分工至關(guān)重要。高校應(yīng)制定對(duì)監(jiān)管部門、人員的考核規(guī)則，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。高校的監(jiān)管部門也可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源共享和差別對(duì)待，實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高管理效率。

(二)制定完善的內(nèi)部控制制度，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

高校要高度重視政府采購(gòu)工作，制定符合本校實(shí)際的內(nèi)部控制制度，確立明確的組織機(jī)構(gòu)，配備適當(dāng)?shù)娜藛T，建立良好的采購(gòu)信息溝通渠道和完善的職責(zé)分工和內(nèi)部控制手段，并設(shè)置政府采購(gòu)控制點(diǎn)。設(shè)置政府采購(gòu)控制點(diǎn)是指對(duì)采購(gòu)的關(guān)鍵點(diǎn)如項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)、招標(biāo)環(huán)節(jié)、中標(biāo)單位審查環(huán)節(jié)、采購(gòu)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)等設(shè)置必要的程序，由兩個(gè)或多個(gè)部門的人員完成，互相牽制，降低控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，設(shè)置控制點(diǎn)上的關(guān)鍵人員，這些人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，從而保證政府采購(gòu)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)明確采購(gòu)界限，監(jiān)控政府采購(gòu)的運(yùn)行，降低管理缺位的風(fēng)險(xiǎn)

高校政府采購(gòu)應(yīng)該明確政府采購(gòu)的界限，并在此基礎(chǔ)上將采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)招標(biāo)、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收、校內(nèi)采購(gòu)管理都納入政府采購(gòu)信息平臺(tái)，在平臺(tái)上時(shí)時(shí)監(jiān)控采購(gòu)的進(jìn)程和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，實(shí)現(xiàn)資源的合理利用。同時(shí)，與政府采購(gòu)相關(guān)的機(jī)構(gòu)、人員也要納入信息平臺(tái)，降低管理缺位的風(fēng)險(xiǎn)。

以上這些都要求高校要有適用的配套管理軟件來(lái)完善內(nèi)部管理。近幾年，信息技術(shù)、管理手段的飛躍發(fā)展為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)提供了必要的支撐，高校政府采購(gòu)信息化管理的實(shí)現(xiàn)已指日可待。

[1]王景升.政府采購(gòu)制度的國(guó)際比較與借鑒[J].理論界，2000，(2).

[2]耿強(qiáng)，孫勇.公共財(cái)政視角下的高校政府采購(gòu)市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)機(jī)制探析[J].實(shí)驗(yàn)與技術(shù)管理，2016，(5).

責(zé)任編輯：谷曉紅

Risk Prevention and Control for Government Procurement in Colleges and Universities：Problems and Solutions

GAO Guo-qin1，ZHANG Meng2

(1. Harbin University，Harbin 150080，China；2. Prospect Energy Limited Company，Shanghai 200050，China)

According to “Government Procurement Law”，material procurement in colleges and universities should work in a way as government procurement. In recent years，in the process of government procurement，there are risks caused by inadequate supervision since the school administration level has less consideration about the necessity and measurement of supervision. Based on the analysis of the problems above，suggestions are proposed to prevent the risks in this operation.

government procurement in colleges and universities；risks；prevention

2017-01-06

黑龍江省教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃課題，課題編號(hào)：GBC1214046。

高國(guó)琴(1966-)，女，河北玉田人，副教授，碩士，主要從事會(huì)計(jì)理論研究；張 蒙(1992-)，女，河北玉田人，主要從事管理學(xué)研究。

1004—5856(2017)08—0143—02

G647

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.08.033