董 黎

武漢京華會計師事務(wù)有限公司

涉農(nóng)專項資金審計工作實施步驟

董 黎

武漢京華會計師事務(wù)有限公司

采取就地審計方式，計劃審計工作進(jìn)度和時間安排如下：

1、審計準(zhǔn)備階段：2015年8月31日至9月4日(時間5個工作日)

工作內(nèi)容：①審計組所有成員開會，了解被審計單位基本情況研究審計重點，學(xué)習(xí)與涉農(nóng)專項資金審計有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；②審計組成員董某進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料；審計組長羅某負(fù)責(zé)制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書；③安排審計組成員，提前三日下達(dá)審計通知和公示(附：審計組遵守審計紀(jì)律情況反饋)

要求被審計單位提供下列資料，包括：①財政財務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；②職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；③銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會計資料；④內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告；⑤財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況；⑥相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；⑦相關(guān)的重要會議記錄和有關(guān)的文件；⑧與審計工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；⑨其他需要了解的情況。

2、審計實施階段：2015年9月7日至9月30日(時間約16個工作日，每個街道辦事處4個工作日)

工作注意事項：①內(nèi)容不真實；②票據(jù)不真實包括假偽發(fā)票和白條等；③附件手續(xù)不齊包括無公函、審批單、明細(xì)單，發(fā)票無印章、無開票人、發(fā)票抬頭為個人，品名數(shù)量金額有涂改，商品單價數(shù)量異常，報銷金額與票據(jù)金額不符，票據(jù)內(nèi)容填制不完整；④審批手續(xù)不合規(guī)包括無報銷審批單、經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)簽批，未實行政府采購、未履行“三重一大”決策程序、資產(chǎn)處置程序不到位、工程及維修審批程序不到位、越權(quán)審批事項等；⑤其他違規(guī)問題。

工作內(nèi)容：第一工作日現(xiàn)場審計，審計小組進(jìn)駐被審計單位，召開審計啟動工作會議，由被審計單位負(fù)責(zé)人、財會人員、相關(guān)負(fù)責(zé)人及審計小組全體人員參加，通過審計啟動工作會議，取得被審計單位領(lǐng)導(dǎo)及其工作人員的配合。審計組長羅某向被審計單位提出審計所需資料清單(包括被審計單位開展自查自糾工作情況、賬務(wù)賬簿、會計憑證和會計報表)并提供必要的工作條件，審計組成員董某負(fù)責(zé)與被審計單位相關(guān)人員作詢問筆錄(包括①被審計單位基本情況；②被審計單位涉農(nóng)資金自查情況如何？③被審計單位對涉農(nóng)資金專項審計的有關(guān)內(nèi)容及規(guī)定是否了解？④被審計單位是否建立了內(nèi)控制度？執(zhí)行情況如何？⑤被審計單位財務(wù)人員是否具有會計從業(yè)資格證？⑥被審計單位的會計核算是否規(guī)范，提供的會計信息是否真實、完整、可信，有無造假行為？)。

第二工作日現(xiàn)場審計，審計組長羅某帶領(lǐng)助理審計員劉某2013年度安排用于涉農(nóng)專項資金34項(具體為：計生家庭獎勵17項、重大疾病5項、農(nóng)村最低生活保障12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

審計組成員帶領(lǐng)帶領(lǐng)助理審計員張某2013年度安排用于涉農(nóng)專項資金32項(具體為：村級正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費18項、“以錢養(yǎng)事”經(jīng)費6項、“一事一議”8項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

審計組長曾某帶領(lǐng)助理審計員殷某2013年度安排用于涉農(nóng)專項資金26項(具體為：森林防火8項、畜禽病蟲害6項、防汛抗旱及農(nóng)田水利12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

第三工作日現(xiàn)場審計，審計組長羅某帶領(lǐng)助理審計員劉某2014年度安排用于涉農(nóng)專項資金34項(具體為：計生家庭獎勵17項、重大疾病5項、農(nóng)村最低生活保障12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

審計組成員帶領(lǐng)帶領(lǐng)助理審計員張某2014年度安排用于涉農(nóng)專項資金32項(具體為：村級正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費18項、“以錢養(yǎng)事”經(jīng)費6項、“一事一議”8項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

審計組長曾某帶領(lǐng)助理審計員殷某2014年度安排用于涉農(nóng)專項資金26項(具體為：森林防火8項、畜禽病蟲害6項、防汛抗旱及農(nóng)田水利12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問題。

第四工作日現(xiàn)場審計，審計組助理人員劉某、張某、殷某收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，由審計組成員羅某、董某、曾某編制審計日記和審計工作底稿(被審計單位確認(rèn)并蓋章簽字)。

3、提交審計報告征求意見稿：2015年10月8日至11日(時間約4個工作日)

工作內(nèi)容：審計組成員董某負(fù)責(zé)工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，審計組長羅某撰寫審計報告征求意見稿，提交被審計單位(被審計單位在送達(dá)回執(zhí)上簽字)及專班交換意見。

4、審計結(jié)論階段：2015年10月12日至13日(時間約2個工作日)

工作內(nèi)容：審計組長羅某完成正式審計報告(包括管理建議書)，并向?qū)０嗵峤恍薷暮蟮膶徲媹蟾鎴蟊怼?/p>