王發(fā)明

[摘 要]在市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險是客觀存在的，不可能絕對消除。企業(yè)作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對風(fēng)險。受內(nèi)、外部綜合因素的制約，電力企業(yè)經(jīng)營管理工作面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險日趨嚴(yán)峻，如何有效落實全面風(fēng)險管理、防范風(fēng)險就顯得尤為重要。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；全面風(fēng)險管理體系

企業(yè)風(fēng)險，是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營、發(fā)展目標(biāo)的影響。任何對組織目標(biāo)的偏離都被視為風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險一般分為戰(zhàn)略和投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險。

全面風(fēng)險管理，是指圍繞公司總體經(jīng)營、發(fā)展目標(biāo)，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立、健全全面風(fēng)險管理體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

一、落實全面風(fēng)險管理的重要性

開展風(fēng)險管理，既是國資委對國企的要求，也是企業(yè)自身參與市場競爭，確保持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的需要。落實全面風(fēng)險管理體系能幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理長效機制。把風(fēng)險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標(biāo)相一致的風(fēng)險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。將風(fēng)險責(zé)任落實在公司各個層面，能夠保證風(fēng)險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)利益最大化。通過對企業(yè)重大風(fēng)險的量化評估和實時監(jiān)控，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

二、全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中將面對各種各樣的風(fēng)險，如何辨識、評估、監(jiān)測、控制風(fēng)險，已成為熱點問題。而風(fēng)險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。

三、企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

一是戰(zhàn)略與投資風(fēng)險，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢；發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張；立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

二是財務(wù)風(fēng)險?；I資風(fēng)險，籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機資金調(diào)度不合理、企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余；資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。擔(dān)保風(fēng)險，對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐；對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任擔(dān)保過程中存在舞弊行為。財務(wù)報告風(fēng)險，編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損。提供虛假財務(wù)報告，干擾市場秩序不能有效利用財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

三是市場風(fēng)險。產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化，主要供應(yīng)商的信用情況，競爭者情況都給企業(yè)面對市場競爭帶來潛在風(fēng)險。

四是運營風(fēng)險。人力資源管理方面，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，激勵約束制度不合理可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。資產(chǎn)管理方面，固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。工程管理方面，項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案；工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控，工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷；工程驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

五是法律風(fēng)險。重大經(jīng)營活動未經(jīng)法律審核，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)不必要的法律責(zé)任；規(guī)章制度體系不健全，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)管控風(fēng)險；不按合同審查的規(guī)范流程審查，未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

四、全面風(fēng)險管理體系的建立

以對重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實）的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展全面風(fēng)險管理工作。建立健全風(fēng)險評估常態(tài)化機制，強化“企業(yè)體檢”制度，對重大投資、重大資本運營管理、大額度資金使用等重大事項建立專項風(fēng)險評估制度，從項目選擇和立項階段開始強化風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)部控制。建立風(fēng)險管理“三道防線”，公司各業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理職能部門、監(jiān)察審計部門分別把好風(fēng)險管理第一道、第二道、第三道防線。建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，不斷自我評估與改進，將風(fēng)險管理融入流程、融入制度、落實到崗位、固化于系統(tǒng)，建成規(guī)范高效的全面風(fēng)險管理體系。

全面風(fēng)險管理是一項長期、系統(tǒng)性的工作，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，分階段有重點推進實施，對出現(xiàn)的新問題要隨時研究解決，推進全面風(fēng)險管理水平的提升，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。