李煒雄

摘要：供電企業(yè)是面向全國(guó)，為有用電需求的個(gè)人及企業(yè)用戶提供電力資源的主體，在電力銷售過(guò)程中由于銷售對(duì)象及業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)較多，因此形成了海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，如何有效地開(kāi)展電力營(yíng)銷審計(jì)，已成為防范供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)電力系統(tǒng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。在長(zhǎng)期的工作中，相關(guān)技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)了基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的孤立點(diǎn)分析具有極強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，能在電力營(yíng)銷審計(jì)需要專業(yè)判斷時(shí)作為高效的輔助工具，找出隱藏的問(wèn)題數(shù)據(jù)，為審計(jì)人員提供更有效的審計(jì)線索，提高審計(jì)工作的效率。本文就大數(shù)據(jù)時(shí)代下孤立點(diǎn)分析在電力營(yíng)銷審計(jì)中的有效應(yīng)用進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：孤立點(diǎn)；數(shù)據(jù)挖掘；電力系統(tǒng)；營(yíng)銷審計(jì)；應(yīng)用探索

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，其高效的運(yùn)算和海量的儲(chǔ)存為供電企業(yè)管理提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持。尤其是涉及運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，因?yàn)樾枰獙?duì)大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)輔助開(kāi)展審計(jì)工作，可以有效減少傳統(tǒng)審計(jì)方法對(duì)審計(jì)工作的限制，有效提高審計(jì)效率。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的今天，基于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的孤立點(diǎn)分析方法，通過(guò)建立數(shù)據(jù)挖掘模型，具有快速發(fā)現(xiàn)異常審計(jì)現(xiàn)象的特點(diǎn)，因此，孤立點(diǎn)分析在供電行業(yè)營(yíng)銷審計(jì)中具有深遠(yuǎn)的應(yīng)用意義。

一、孤立點(diǎn)和孤立點(diǎn)分析方法

孤立點(diǎn)分析，是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的一項(xiàng)重要技術(shù)，主要用來(lái)檢測(cè)審計(jì)數(shù)據(jù)中的異常數(shù)據(jù)，是針對(duì)常規(guī)審計(jì)工作中疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的孤立點(diǎn)表現(xiàn)而產(chǎn)生的一種技術(shù)分析方法。

1.孤立點(diǎn)

在進(jìn)行審計(jì)的海量數(shù)據(jù)集中，通常會(huì)出現(xiàn)一些與眾不同的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)并不是由隨機(jī)偏差產(chǎn)生的，很有可能產(chǎn)生于完全不同的機(jī)制，因此在聚類分析中表現(xiàn)為不屬于任何的類或簇，這種數(shù)據(jù)對(duì)象在聚類中被稱為噪聲，在孤立點(diǎn)分析中則叫孤立點(diǎn)。在審計(jì)領(lǐng)域中，由于審查背景的不同和模型假設(shè)的差異，對(duì)于孤立點(diǎn)也會(huì)得出不同的結(jié)論。

另外，操作錯(cuò)誤、蓄意操作，以及測(cè)量、系統(tǒng)的錯(cuò)誤和相關(guān)總體數(shù)據(jù)的自然偏差等，都會(huì)導(dǎo)致孤立點(diǎn)的產(chǎn)生，因此，審計(jì)人員需對(duì)這些情況產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，從中篩選出有價(jià)值的審計(jì)信息。

2.孤立點(diǎn)分析方法

（1）孤立點(diǎn)分析方法的概念：孤立點(diǎn)分析方法是通過(guò)在給定的數(shù)據(jù)集合中找出定義不一致的數(shù)據(jù)，并檢測(cè)這些不一致的數(shù)據(jù)的方法。即，給定一個(gè)有n個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)的集和，并對(duì)其中可能出現(xiàn)的孤立點(diǎn)數(shù)目進(jìn)行預(yù)期，這個(gè)數(shù)值為k，發(fā)現(xiàn)與剩余的數(shù)據(jù)相比是顯著異常的、孤立的、或不一致的前k個(gè)對(duì)象的過(guò)程。

（2）孤立點(diǎn)分析方法介紹。基于距離的方法：即對(duì)數(shù)據(jù)域中的數(shù)據(jù)對(duì)象進(jìn)行相異度的分析，通過(guò)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，并檢驗(yàn)有效性后，結(jié)合所審計(jì)的行業(yè)的特點(diǎn)，以公式計(jì)算出符合大多數(shù)對(duì)象之間距離的閾值，并將這個(gè)數(shù)據(jù)確定為一個(gè)孤立點(diǎn)。這個(gè)方法可以克服基于統(tǒng)計(jì)方法中數(shù)據(jù)分布特征確定的問(wèn)題。

基于偏離的方法：這一方法是通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)對(duì)象的主要特征進(jìn)行檢查從而確定孤立點(diǎn)。在基于偏離的方法中，主要采用的是序列異常技術(shù)和OLAP數(shù)據(jù)立方體技術(shù)。前者是通過(guò)對(duì)定義樣本集的一般特征進(jìn)行預(yù)先定義，從而將“偏離”這些特征的樣本區(qū)分出來(lái)，是一種利用審計(jì)數(shù)據(jù)集的總方差找到相異度函數(shù)的有效方法。后者則是以審計(jì)中對(duì)異常的單元進(jìn)行標(biāo)注下鉆，從而發(fā)現(xiàn)更深層次的異常。

基于密度的方法：這個(gè)方法的是利用數(shù)據(jù)對(duì)象的局部密度來(lái)對(duì)孤立點(diǎn)進(jìn)行檢測(cè)。當(dāng)某一數(shù)據(jù)對(duì)象周圍區(qū)域的局部密度與其他鄰近數(shù)據(jù)的局部密度的局部孤立點(diǎn)因子（Locai OutlierFactor，LOF）值越大時(shí)，則越有可能是孤立點(diǎn)，從而提示相關(guān)審計(jì)人員注意，其特點(diǎn)是對(duì)于局部孤立點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)效果較好。

基于距離和密度的聚類和孤立點(diǎn)檢測(cè)方法：這一方法是將距離和密度方法進(jìn)行融合，利用兩種方法的優(yōu)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行準(zhǔn)確的聚類和孤立點(diǎn)確定，對(duì)于高維數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)的識(shí)別更有效。

基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的方法：這一方法使用的數(shù)據(jù)集可以是較小的通用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)集，也可以是現(xiàn)實(shí)的較大的專用數(shù)據(jù)集，因此對(duì)于大小數(shù)據(jù)的孤立點(diǎn)檢測(cè)都能獲得較好的預(yù)期效果。但這一方法對(duì)于含有放射狀的孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)集檢測(cè)效果不好。

在審計(jì)過(guò)程中，孤立點(diǎn)分析技術(shù)主要用于審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理過(guò)程和異常檢測(cè)兩個(gè)方面。審計(jì)人員需完成對(duì)原始數(shù)據(jù)的采集、清洗、驗(yàn)證，使數(shù)據(jù)滿足建模的需求，再根據(jù)數(shù)據(jù)的類型和特征從以上幾種常用的孤立點(diǎn)分析方法中找出適應(yīng)的孤立點(diǎn)算法，既可以選取其中一種，也可以將幾種方法進(jìn)行有效組合，以滿足審計(jì)工作尋找異常數(shù)據(jù)的要求。

二、孤立點(diǎn)分析方法在供電行業(yè)營(yíng)銷審計(jì)應(yīng)用中的流程

孤立點(diǎn)分析方法在電力營(yíng)銷行業(yè)審計(jì)工作中的應(yīng)用，應(yīng)結(jié)合供電行業(yè)的特點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)的需求，選擇合適的方法，一般情況下，具體工作可以遵循以下流程：

1.提出需求

在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)和洞察力對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的異常情況進(jìn)行分析，找出業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)，并與數(shù)據(jù)挖掘人進(jìn)行深入溝通，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)需求的全面了解。在提出審計(jì)需求時(shí)，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)理解和數(shù)據(jù)理解兩個(gè)方面，業(yè)務(wù)理解包括審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)目標(biāo)的資源、確定數(shù)據(jù)挖掘目標(biāo)、生成項(xiàng)目計(jì)劃，并根據(jù)這些需求進(jìn)行相關(guān)審計(jì)人員的假設(shè)；數(shù)據(jù)理解則是對(duì)審計(jì)部門的系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解，并對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行采集分析，同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)變量進(jìn)行初步檢測(cè)和探索。

2.檢驗(yàn)

基于對(duì)審計(jì)需求的理解，相關(guān)數(shù)據(jù)挖掘人員需要對(duì)能否采用孤立點(diǎn)分析方法解決審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行判斷。這需要預(yù)定義相關(guān)參數(shù)和孤立點(diǎn)的識(shí)別規(guī)則，后通過(guò)數(shù)據(jù)清理算法清理審計(jì)數(shù)據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)孤立點(diǎn)的精準(zhǔn)定位。

3.建模

進(jìn)行相關(guān)審計(jì)的建模工作，需要數(shù)據(jù)挖掘人員根據(jù)實(shí)際情況，提交數(shù)據(jù)挖掘模型，并將相關(guān)的功能和作用向?qū)徲?jì)人員進(jìn)行詳細(xì)介紹，使審計(jì)人員熟悉模型并確定其使用方法，之后即可對(duì)數(shù)據(jù)挖掘模型進(jìn)行試用。

4.挖掘、評(píng)價(jià)

在挖掘模型的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員對(duì)其得到的數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.修正和完善

如對(duì)模型得出的試用結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)模型與審計(jì)需求不相符，這時(shí)就需對(duì)模型進(jìn)行相應(yīng)的修正和完善，使模型迎合審計(jì)的需求。

6.重復(fù)評(píng)價(jià)

在對(duì)模型進(jìn)行調(diào)整后，對(duì)模型進(jìn)行重復(fù)評(píng)價(jià)，保證其符合審計(jì)需求。

7.判斷

根據(jù)模型得出的最終數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果進(jìn)行檢測(cè)，如果結(jié)果的異常情況在合理范圍內(nèi)，審計(jì)人員可以根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)對(duì)其是否達(dá)到重要性水平進(jìn)行判斷，如果沒(méi)有達(dá)到相關(guān)水平則可不予處理。

在進(jìn)行基于孤立點(diǎn)分析方法的審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘模型的建立時(shí)，審計(jì)人員需對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的進(jìn)行深入的理解，并對(duì)審計(jì)需求和孤立點(diǎn)算法的融合程度進(jìn)行有效把握，以此決定數(shù)據(jù)挖掘模型的建立標(biāo)準(zhǔn)。在這一過(guò)程中，需通過(guò)不斷的論證和反饋才能實(shí)現(xiàn)挖掘模型及方案在針對(duì)性、實(shí)用性上的最優(yōu)化。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，孤立點(diǎn)分析在供電行業(yè)營(yíng)銷審計(jì)中的應(yīng)用，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計(jì)的重要前提。根據(jù)供電行業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，通過(guò)制定最佳的]孤立點(diǎn)分析方法，可以為相關(guān)審計(jì)工作提供最符合需求的數(shù)據(jù)、目標(biāo)及審計(jì)環(huán)境，從而得到最滿意的結(jié)果。當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，還需要相關(guān)審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)技能和豐富的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)算法的科學(xué)選擇和模型的精確建立，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘，假設(shè)孤立點(diǎn)，并以此找出特殊的、反常的疑點(diǎn)，進(jìn)一步追蹤、查閱相關(guān)資料，探尋異常問(wèn)題的本質(zhì)，經(jīng)過(guò)分析驗(yàn)證營(yíng)銷業(yè)務(wù)中是否存在舞弊、違規(guī)等行為，從而提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)供電行業(yè)的發(fā)展。

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