張敏

[摘 要] 傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)賬方式在高校存在著諸多弊端，信息化的發(fā)展為改革會(huì)計(jì)報(bào)賬方式提供了良好基礎(chǔ)。網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)、網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)、原始報(bào)賬憑證統(tǒng)一遞交或郵遞、電子支付報(bào)賬款項(xiàng)智能化報(bào)賬能突破時(shí)空限制，極大地提高會(huì)計(jì)報(bào)賬的工作效率，確保資金安全。智能化報(bào)賬方式下，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、外網(wǎng)、銀行系統(tǒng)之間須借助專門的中間平臺(tái)和數(shù)據(jù)交換平臺(tái)間接地進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。

[關(guān)鍵詞] 會(huì)計(jì)報(bào)賬方式；智能化；中間平臺(tái)；數(shù)據(jù)交換平臺(tái)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 020

[中圖分類號(hào)] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）03- 0038- 03

1 引 言

在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)賬方式下，需要報(bào)賬人員將原始票據(jù)、審批手續(xù)等憑證交到單位財(cái)會(huì)部門現(xiàn)場辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證作記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證以現(xiàn)金或銀行存款支付報(bào)賬人員款項(xiàng)完成報(bào)賬。

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)賬方式受時(shí)間、空間、人員等因素的制約，效率低下，工作繁重。首先，各部門報(bào)賬人員需要根據(jù)單位內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，找授權(quán)審批人員審批報(bào)銷項(xiàng)目，然后將報(bào)銷票據(jù)、審批手續(xù)等原始憑證交到學(xué)校財(cái)會(huì)部門現(xiàn)場辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，現(xiàn)場辦理審批、報(bào)賬等業(yè)務(wù)將花費(fèi)報(bào)賬人員不少的時(shí)間和精力。其次，學(xué)校財(cái)會(huì)人員需要現(xiàn)場及時(shí)為報(bào)賬人員辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，無法統(tǒng)籌、靈活地安排工作。最后，學(xué)校財(cái)會(huì)部門需要準(zhǔn)備大量的備用現(xiàn)金以應(yīng)對(duì)日常報(bào)賬業(yè)務(wù)的需要，給單位的資金安全帶來極大安全隱患。對(duì)于單位規(guī)模大、教職工多、辦公地點(diǎn)分散、報(bào)賬量大的學(xué)校，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)賬方式的弊端更是明顯。因此，根據(jù)當(dāng)前社會(huì)信息化發(fā)展水平，改革傳統(tǒng)報(bào)賬方式勢在必行。

2 信息化背景下會(huì)計(jì)報(bào)賬方式改革的方向

在信息化背景下，高校的會(huì)計(jì)核算已全面實(shí)現(xiàn)了電算化，這為會(huì)計(jì)報(bào)賬方式的改革奠定了必備的基礎(chǔ)，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和普及為會(huì)計(jì)報(bào)賬方式的改革提供了良好的途徑。信息化背景下，會(huì)計(jì)報(bào)賬方式的改革主要是實(shí)現(xiàn)智能化，目前已有許多會(huì)計(jì)核算軟件，在報(bào)賬的某些方面實(shí)現(xiàn)了一定程度的智能化，而高度的智能化報(bào)賬應(yīng)涉及網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)、網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)、原始報(bào)賬憑證遞交、電子支付這四個(gè)方面。

2.1 網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)

會(huì)計(jì)電算化與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合可實(shí)現(xiàn)報(bào)賬人員不需到學(xué)校財(cái)會(huì)部門，在有互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的地方就可遠(yuǎn)程提交報(bào)賬申請(qǐng)資料。為實(shí)現(xiàn)報(bào)賬人員網(wǎng)上遠(yuǎn)程提交報(bào)賬申請(qǐng)資料，學(xué)校需要建立網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)的財(cái)務(wù)中間平臺(tái)網(wǎng)站，中間平臺(tái)網(wǎng)站能建立學(xué)校會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)的間接聯(lián)系，保證會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的相對(duì)獨(dú)立、安全。

在財(cái)務(wù)中間平臺(tái)網(wǎng)站具備學(xué)校教職工身份識(shí)別功能的前提下，報(bào)賬人員通過互聯(lián)網(wǎng)以員工號(hào)登錄財(cái)務(wù)中間平臺(tái)網(wǎng)站，在網(wǎng)站上填寫部門、聯(lián)系電話、報(bào)賬人姓名、聯(lián)系電話等基本信息，然后選擇報(bào)賬項(xiàng)目并填寫報(bào)賬金額。報(bào)賬項(xiàng)目的名稱應(yīng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中最后一級(jí)明細(xì)科目的名稱一致，如設(shè)備購置中的計(jì)算機(jī)等。報(bào)賬人員選填完報(bào)賬項(xiàng)目，填寫報(bào)賬金額后通過計(jì)算機(jī)配備的攝像頭將原始報(bào)賬憑證一張一張地掃描上傳到財(cái)務(wù)中間平臺(tái)服務(wù)器。在完成選填報(bào)賬項(xiàng)目及金額、上傳原始報(bào)賬憑證圖片工作后，系統(tǒng)生成一個(gè)唯一的報(bào)賬申請(qǐng)單號(hào)，接下來報(bào)賬人員需要分別為個(gè)人或單位填寫收款信息，最后報(bào)賬人員將報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤坏街虚g平臺(tái)網(wǎng)站，打印出紙質(zhì)報(bào)賬申請(qǐng)單。

2.2 網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)

報(bào)賬人員將報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤坏街虚g平臺(tái)網(wǎng)站后，根據(jù)學(xué)校內(nèi)控制度關(guān)于授權(quán)審批的規(guī)定，需要擁有授權(quán)的審批人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行電子審批。如某高校內(nèi)控制度規(guī)定20萬元及以下支出由各部門負(fù)責(zé)人審批，20萬元以上至100萬元支出由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，100萬元以上至1億元支出由學(xué)校主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批，1億元以上支出由學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。中間平臺(tái)網(wǎng)站設(shè)置為將20萬元及以下支出的報(bào)賬申請(qǐng)發(fā)送給本部門負(fù)責(zé)人，20萬元以上至100萬元支出的報(bào)賬申請(qǐng)發(fā)送給學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，100萬元以上至1億元支出的報(bào)賬申請(qǐng)發(fā)送給學(xué)校主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)，1億元以上支出的報(bào)賬申請(qǐng)發(fā)送給學(xué)校所有校領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)授權(quán)審批人員可隨時(shí)以員工號(hào)登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站查看需要審批的報(bào)賬申請(qǐng)，并根據(jù)內(nèi)控制度的規(guī)定對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行電子簽名審批，對(duì)符合相關(guān)規(guī)定的支出進(jìn)行電子簽名，點(diǎn)擊同意按鈕，對(duì)不符合相關(guān)規(guī)定的支出點(diǎn)擊否決按鈕，并注明否決的原因，將審批結(jié)果提交中間平臺(tái)網(wǎng)站。中間平臺(tái)網(wǎng)站將完成電子簽名審批手續(xù)的報(bào)賬申請(qǐng)傳遞給會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。各級(jí)授權(quán)審批人員只是審核網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)的支出額度及支出事項(xiàng)是否符合單位內(nèi)控制度的規(guī)定，而不審核以圖片形式上傳的報(bào)銷票據(jù)是否真實(shí)、合法等。

報(bào)賬人員可隨時(shí)登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站查詢報(bào)賬申請(qǐng)?jiān)诟鱾€(gè)環(huán)節(jié)的辦理狀況，并可與相關(guān)辦理人員進(jìn)行溝通。對(duì)于通過審批的報(bào)賬申請(qǐng)，學(xué)校財(cái)會(huì)部門的審核人員登錄會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)即可查詢到，并根據(jù)報(bào)賬人員掃描上傳的原始報(bào)賬憑證電子圖片，對(duì)該報(bào)賬申請(qǐng)是否符合國家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行初審。對(duì)于初審不合格的報(bào)賬申請(qǐng)，注明初審不合格原因，退回報(bào)賬申請(qǐng)，待報(bào)賬人員完善相關(guān)資料后再次初審；對(duì)于初審合格的報(bào)賬申請(qǐng)，提示報(bào)賬人員遞交紙質(zhì)原始報(bào)賬憑證到學(xué)校財(cái)務(wù)部門，在收到紙質(zhì)原始報(bào)賬憑證并對(duì)紙質(zhì)原始報(bào)賬憑證審核合格后對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.3 原始報(bào)賬憑證遞交

報(bào)賬人員在網(wǎng)上提交了報(bào)賬申請(qǐng)且報(bào)賬申請(qǐng)通過了授權(quán)審批人員的審批和財(cái)會(huì)部門審核人員初審，需要將紙質(zhì)的報(bào)賬申請(qǐng)單及發(fā)票等原始報(bào)賬憑證遞交到學(xué)校財(cái)會(huì)部門，以便財(cái)會(huì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。報(bào)賬申請(qǐng)單及發(fā)票等原始報(bào)賬憑證遞交學(xué)校財(cái)會(huì)部門可采取郵寄或各部門指定專人集中統(tǒng)一遞交的方式。

通過郵寄方式遞交原始報(bào)賬憑證，需要學(xué)校財(cái)會(huì)部門設(shè)置固定的收件地址、收件人、聯(lián)系電話，并將收件地址、收件人、聯(lián)系電話等信息通過有效的方式通知到學(xué)校全體報(bào)賬人員。

通過各部門指定專人集中統(tǒng)一遞交原始報(bào)賬憑證，需要各部門設(shè)定專人負(fù)責(zé)收集整理原始報(bào)賬憑證，及時(shí)將收集整理好的原始報(bào)賬憑證統(tǒng)一送到學(xué)校財(cái)會(huì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.4 電子支付

學(xué)校財(cái)會(huì)部門對(duì)符合相關(guān)規(guī)定的網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行賬務(wù)處理后，需要將報(bào)賬款項(xiàng)支付給收款人，這就需要借助電子支付方式。這里的電子支付是指通過開發(fā)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，即數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)交換平臺(tái)將會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間接聯(lián)接起來，實(shí)現(xiàn)資金網(wǎng)上結(jié)算。

對(duì)于收款人為個(gè)人的，報(bào)賬人員在填寫收款信息時(shí)需要填寫收款人姓名、收款人員工號(hào)、收款人開戶銀行、收款人銀行卡號(hào)、收款金額等信息。出納依據(jù)支付權(quán)限規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證通過轉(zhuǎn)卡支付方式將報(bào)賬款項(xiàng)支付給收款人。對(duì)超過規(guī)定限額的支付，除出納進(jìn)行支付操作外，還需要擁有授權(quán)審批權(quán)限的人員進(jìn)行支付審核后才能將報(bào)賬款項(xiàng)支付給收款人。

對(duì)于收款人為單位的，報(bào)賬人員在填寫收款信息時(shí)需要填寫收款單位名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)、收款金額、收款單位所屬省市等信息。出納依據(jù)支付權(quán)限規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證通過電子支票將報(bào)賬款項(xiàng)支付給收款單位。對(duì)超過規(guī)定限額的支付，除出納進(jìn)行支付操作外，還需要擁有授權(quán)審批權(quán)限的人員進(jìn)行支付審核后才能將報(bào)賬款項(xiàng)支付給收款單位。

3 智能化報(bào)賬應(yīng)具備的條件

為了實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)、網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)和電子支付的智能化報(bào)賬，學(xué)校的軟硬件設(shè)施應(yīng)完備。在硬件方面，目前的服務(wù)器和PC機(jī)已能完全滿足需要，智能化報(bào)賬的重點(diǎn)是要有適應(yīng)本學(xué)校需要的軟件系統(tǒng)，主要包括會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)數(shù)據(jù)交換的中間平臺(tái)網(wǎng)站、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)。

3.1 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

要實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)、網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)和電子支付，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)除具有傳統(tǒng)的核算、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)和報(bào)表等功能外，還應(yīng)具有與互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換的功能。

報(bào)賬人員在中間平臺(tái)網(wǎng)站選擇報(bào)賬項(xiàng)目并填寫報(bào)賬金額時(shí)，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要將報(bào)賬項(xiàng)目及填寫的金額兩項(xiàng)信息傳遞給會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)需要判斷中間平臺(tái)網(wǎng)站傳遞過來的報(bào)賬項(xiàng)目及報(bào)賬金額是否符合單位的預(yù)算、計(jì)劃等規(guī)定，若符合預(yù)算、計(jì)劃等規(guī)定則通過報(bào)賬項(xiàng)目及金額的申請(qǐng)，否則拒絕報(bào)賬項(xiàng)目及金額的申請(qǐng)并給出拒絕理由，最后會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)將判斷結(jié)果返回中間平臺(tái)網(wǎng)站。

報(bào)賬人員在網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)并經(jīng)授權(quán)審批人員審批后，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)需要從中間平臺(tái)網(wǎng)站接受報(bào)賬人員部門、姓名、員工號(hào)、報(bào)賬項(xiàng)目、報(bào)賬金額、收款信息、審批信息等數(shù)據(jù)，生成待處理報(bào)賬記錄等候財(cái)會(huì)部門審核人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

財(cái)會(huì)部門審核人員對(duì)待處理報(bào)賬記錄進(jìn)行賬務(wù)處理，生成記賬憑證，出納人員依據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行支付處理后，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)需要將電子支付指令、收款人或收款單位、支付金額、銀行賬戶等數(shù)據(jù)傳遞給銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并接收銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)返回的支付結(jié)果數(shù)據(jù)。

3.2 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)數(shù)據(jù)交換的中間平臺(tái)網(wǎng)站

為了保證安全，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)一般組建成與其他網(wǎng)絡(luò)相隔離的獨(dú)立內(nèi)部局域網(wǎng)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等外網(wǎng)之間的數(shù)據(jù)交換需要借助中間平臺(tái)網(wǎng)站間接地進(jìn)行。

聯(lián)接會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等外網(wǎng)的中間平臺(tái)網(wǎng)站需要具備以下功能：

（1）員工身份認(rèn)證。報(bào)賬人員以員工號(hào)從外網(wǎng)登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)時(shí)，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要從學(xué)校人事管理等系統(tǒng)預(yù)讀入的員工信息中，判斷該報(bào)賬人員是否屬于學(xué)校教職工，若該報(bào)賬人員屬于學(xué)校教職工則允許登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站，可以進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)，否則拒絕登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站，不能進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)。

（2）數(shù)據(jù)交換功能。學(xué)校人事管理等系統(tǒng)有教職工信息更新時(shí)，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要自動(dòng)觸發(fā)式地從這些系統(tǒng)讀取教職工的姓名、員工號(hào)、部門、聯(lián)系方式等更新數(shù)據(jù)并保存。報(bào)賬人員登錄中間平臺(tái)網(wǎng)站進(jìn)行報(bào)賬申請(qǐng)時(shí)，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)讀取報(bào)賬項(xiàng)目的預(yù)算、計(jì)劃等數(shù)據(jù)。報(bào)賬人員完成網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤缓?，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要將報(bào)賬人員姓名、員工號(hào)、部門、聯(lián)系方式、報(bào)賬項(xiàng)目及金額等數(shù)據(jù)生成一條網(wǎng)上報(bào)賬待審批申請(qǐng)記錄，等待授權(quán)審批人員審批。授權(quán)審批人員對(duì)網(wǎng)上報(bào)賬待審批申請(qǐng)按相關(guān)規(guī)定審批后，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要生成一條已審批網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)記錄，并將該記錄傳輸給會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，等待財(cái)會(huì)部門審核人員進(jìn)行賬務(wù)處理。中間平臺(tái)網(wǎng)站還需要從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)讀取網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)幚頎顟B(tài)的數(shù)據(jù)，以便報(bào)賬人員從中間平臺(tái)網(wǎng)站查詢網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)的處理情況。

（3）修改、打印、查詢功能。當(dāng)報(bào)賬人員選填網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)的相關(guān)項(xiàng)目有誤時(shí)，中間平臺(tái)網(wǎng)站要提供更改、刪除功能。當(dāng)報(bào)賬人員選填完網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)的相關(guān)項(xiàng)目，將網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤坏街虚g平臺(tái)網(wǎng)站后，中間平臺(tái)網(wǎng)站需要提供打印網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)單的功能。中間平臺(tái)網(wǎng)站還需要向報(bào)賬人員提供網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)審批、賬務(wù)處理情況的查詢功能，以便報(bào)賬人員隨時(shí)了解網(wǎng)上報(bào)賬申請(qǐng)的處理進(jìn)程。

3.3 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)

為了實(shí)現(xiàn)報(bào)賬款項(xiàng)的電子支付，需要有將會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間接聯(lián)接起來的中間平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)之間的中間平臺(tái)是指數(shù)據(jù)接口，即數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，數(shù)據(jù)交換平臺(tái)一般安裝在前置機(jī)上，使得會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)服務(wù)器與銀行系統(tǒng)服務(wù)器間接聯(lián)接起來，有效屏蔽雙方系統(tǒng)服務(wù)器，保證雙方系統(tǒng)安全。

由于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)是兩個(gè)完全獨(dú)立、結(jié)構(gòu)差異巨大的系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)功能等方面顯著不同，作為聯(lián)接兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)應(yīng)具備基本的數(shù)據(jù)識(shí)別、轉(zhuǎn)換、傳輸和查詢功能。

數(shù)據(jù)交換平臺(tái)分為學(xué)校端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)和銀行端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)。學(xué)校端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)應(yīng)具備以下功能：

（1）從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的不同數(shù)據(jù)表中識(shí)別銀行系統(tǒng)完成電子支付所需的數(shù)據(jù)。

（2）根據(jù)支付指令從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的不同數(shù)據(jù)表中提取銀行系統(tǒng)所需的數(shù)據(jù)，將提取的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為銀行系統(tǒng)能識(shí)別的格式。

（3）將轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)傳輸給銀行端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)。

（4）接收銀行端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)傳輸來的銀行系統(tǒng)電子支付狀態(tài)或結(jié)果，將狀態(tài)或結(jié)果寫入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

（5）提供電子支付狀態(tài)或結(jié)果查詢。

銀行端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)的功能相對(duì)簡單，只需要具備以下功能：

（1）接收學(xué)校端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)傳輸來的電子支付數(shù)據(jù)信息并寫入銀行系統(tǒng)。

（2）將銀行系統(tǒng)的電子支付狀態(tài)或結(jié)果提取出來轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能識(shí)別的格式。

（3）將轉(zhuǎn)換后的電子支付狀態(tài)或結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸給學(xué)校端數(shù)據(jù)交換平臺(tái)。

4 結(jié) 語

在具備實(shí)施網(wǎng)上提交報(bào)賬申請(qǐng)、網(wǎng)上審批報(bào)賬事項(xiàng)和電子支付所需的軟件設(shè)施后，學(xué)校即可改革會(huì)計(jì)報(bào)賬方式，實(shí)行智能化報(bào)賬，同時(shí)還要對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行優(yōu)化，以適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)賬方式改革的需要。總之，從智能化的角度改革會(huì)計(jì)報(bào)賬方式將極大地提高學(xué)校的管理服務(wù)水平，也是未來發(fā)展的方向。

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