高敬

摘 要：托收結(jié)算方式被各國貿(mào)易商廣泛接受，是國際貿(mào)易中資金結(jié)算方式的一種較為常見的方式。托收方式與電匯和信用證相比，在成本費用以及適用范圍方面均有獨特優(yōu)勢，在運用得當(dāng)?shù)那闆r下，能為我國出口貿(mào)易的順利開展起到一定的作用。本文通過一則典型案例，重點分析在對南美國家采用D/P托收時我國出口商面臨的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決對策，從而最大限度地保護我國出口商在與南美國家貿(mào)易往來中的利益。

關(guān)鍵詞：D/P托收；出口商風(fēng)險；防范；啟示

在國際貿(mào)易實務(wù)中，資金結(jié)算的方式日趨多樣化，但電匯、托收、信用證三大傳統(tǒng)方式依然被國際廣泛認可，仍是貿(mào)易資金結(jié)算的主要方式。托收雖屬商業(yè)信用，但比信用證簡單、易操作，且形式多樣，適用范圍較廣，有其明顯優(yōu)勢，尤其D/P托收在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用頻率很高。托收方式的實際運用中，由于南美國家的規(guī)則和習(xí)慣做法與《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）中的個別條款存在差異，給我國出口商的順利收匯帶來了一些風(fēng)險隱患。因此，有必要進一步分析在對南美國家采用D/P托收時我國出口商面臨的風(fēng)險問題。

一、案情簡介

2015年2月份，我國杭州外貿(mào)A公司與巴西B公司簽訂了絲綢出口合同，以D/P60DAYS托收方式結(jié)算，F(xiàn)OB價格分兩批次運輸出口到巴西B公司指定的巴西港口，商品出口價共計50萬美元。A公司于3月25日開始按B公司的時間要求分兩次發(fā)貨，隨后將發(fā)票、全套正本提單等單據(jù)交給我國甲銀行辦理托收。4月6日巴西的代收行乙銀行來電稱單據(jù)已收妥，甲銀行按乙銀行發(fā)來確認電的時間推算，第一筆貨款的付款日為6月5日，但到期后款項未達。甲銀行立即發(fā)電催收，乙銀行稱B公司尚未指示其付款，到6月10日，乙銀行來電告知B公司已對匯票做出承兌，到期日為8月9日，而甲銀行于到期日仍未收到貨款，遂致電乙銀行催收。8月12日乙銀行來電稱B公司準(zhǔn)備贖單，要求A公司提供正確的原產(chǎn)地證，A公司聯(lián)系后得知，B公司需持紡織品產(chǎn)地證通關(guān)，而A公司提交的只是一般原產(chǎn)地證；8月20日A公司將紡織品產(chǎn)地證寄給B公司，隨后甲銀行再次致電乙銀行請其敦促B公司付款，乙銀行未予回復(fù)。直到9月10日，A公司才收到B公司支付的先期到達的第一批貨款。

巴西B公司之所以遲遲不愿意付款，其中的原因是巴西B公司與我國杭州A公司簽訂合同之后，因大批進口絲綢相繼到港，致使巴西當(dāng)?shù)亟z綢銷售競爭加劇，價格向下波動。B公司為了自身利益，要求代收行按照當(dāng)?shù)刭Q(mào)易習(xí)慣將D/P60DAYS作為D/A處理，B公司承兌匯票之后隨即拿到運單提貨銷售，搶占市場先機。之后B公司又與代收行串通，故意拖延付款時間，很明顯其付款動機不良，目的就是在收到A公司的貨物后想方設(shè)法不付款或少付款。

在收到第一批貨款后，甲銀行考慮到第二批貨物早已到達巴西港口，而幾個月以來乙銀行與B公司從未就倉儲費提出過要求，所以甲銀行懷疑B公司早已將第二批貨物提取銷售，遂于9月20日建議A公司與船公司接洽，了解貨物具體下落。9月30日，A公司接到船公司回復(fù)：B公司已于6月12日憑正本提單將兩批貨物全部提取。甲銀行迅速致電乙銀行，請其在7日內(nèi)將第二批貨款及利息（提貨日至發(fā)電日利息）匯至甲銀行，否則請退回第二批全套貨運單據(jù)。7天后，甲銀行仍未收到款項，遂于10月9日向乙銀行發(fā)出書面退單指示。10月19日，B公司以第二批貨有殘次品為由，只支付了其中一半貨款，A公司損失約10萬美元。整個過程歷時長達九個月，A公司損失較大。

二、D/P托收項下出口商面臨的風(fēng)險分析

（一）進口商的信用風(fēng)險

在D/P項下出口商能否收回匯款取決于進口商的信用。上述案例當(dāng)中，巴西B公司與代收行串通，先是在沒有與出口商A公司溝通的情況下就擅自將D/P60DAYS改為D/A處理，對匯票進行承兌后就得到了全套單據(jù)，之后又以A公司提交的原產(chǎn)地證不符為由，借故拖延付款時間。B公司的做法顯然是一種不誠信的行為，商業(yè)信譽很低。在托收業(yè)務(wù)的實踐操作中，這種現(xiàn)象時而發(fā)生，甚至有的出口商在自身經(jīng)營不利或者商品價格下跌的情況下，單方面撕毀合同，拒不提貨，使貨物滯留進口地港口，最終被海關(guān)拍賣，導(dǎo)致出口商錢貨兩空。

（二）市場因素風(fēng)險

進出口雙方自簽訂買賣合同到貨物抵達進口地港口是需要一定時間的，在這期間貨品在進口地的銷售價格極有可能發(fā)生變化。若漲價進口商急于提貨售出，對出口商收匯是利好；一旦價格下跌，進口商尤其是一些經(jīng)營效益不好的企業(yè)在不誠信的情況下則可能不提貨，出口商收回貨款難以得到保障。本案例當(dāng)中的巴西B公司見本國絲綢銷售競爭增大，價格有下降趨勢，為確保自身利益，與乙銀行合謀通過將遠期D/P改為D/A的方式取得了全套單據(jù)，先行提貨進行銷售。A公司面對這種情況沒有提前做好預(yù)案，只得被動挨打，面對B公司拖延付款而無能為力。此外，一些特殊情況也會導(dǎo)致進口商無法正常付款提貨，比如資信良好的買方因突發(fā)事件短期內(nèi)無法籌措到資金，或面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。同時也可能出現(xiàn)進口國的進口政策發(fā)生變化，或者貨物已到達，買方卻未取得商品的進口許可證，或未如期申請到外匯等意外情況。

（三） 貿(mào)易術(shù)語選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險

上述案例當(dāng)中使用的貿(mào)易術(shù)語是FOB，F(xiàn)組貿(mào)易術(shù)語的特點是由進口商負責(zé)運輸和保險，這種情況下杭州A公司就無法通過掌握貨運單據(jù)的方式掌控貨物運輸情況。若巴西B公司未投保，運輸途中一旦出險，A公司直接面臨錢貨兩空的風(fēng)險。本案中貨物到達目的港之后，巴西B公司在未付款的情況下就已通過承兌匯票拿到運單，提取了全部貨物，而杭州的A公司卻完全不知情，安全隱患極大。在出口貿(mào)易實際操作中，使用FOB貿(mào)易術(shù)語時甚至還出現(xiàn)進口商與本國承運人私下勾結(jié)，不通過銀行贖單，而直接從承運人手中提貨銷售的情況。

（四）代收行盡職不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險

國際貿(mào)易中，一些中小企業(yè)急于促成出口貿(mào)易，在結(jié)算過程中，經(jīng)常同意由國外的進口商來指定代收行，這其實為后期的貨款收回埋下了隱患。上述案例中，巴西的乙銀行單方面將D/P60DAYS當(dāng)作D/A處理，雖然這一做法符合南美國家當(dāng)?shù)匾?guī)則，但畢竟與《URC522》規(guī)定不符，應(yīng)遵照國際慣例將當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法及時通告我國的甲銀行和A公司。并且匯票到期，B公司拒絕付款，乙銀行未及時向甲銀行陳述事實，延誤甲銀行及時采取有效措施。在細節(jié)方面，乙銀行與本國進口商B公司暗中串通，沒有與甲銀行溝通就擅自允許B公司一次性贖單、分批付款。而且還幫助B公司以原產(chǎn)地證不合規(guī)為由，故意拖延付款時間。乙銀行完全不顧及出口方的利益，未能嚴(yán)格履行職責(zé)，使我國杭州的A公司面臨極大的收匯風(fēng)險。

三、幾點啟示

（一）要充分調(diào)查了解進口商的資信狀況

本案例中如果杭州A公司在簽訂正式貿(mào)易合同前，對巴西B公司進行必要的征信調(diào)查，不難了解到B公司在以往的貿(mào)易往來中的誠信度，由此可理智作出是否進行此次貿(mào)易的決定。即便是急于出口的情況，也可在簽訂合同時加入必要條款以保障自身利益。可見，對國外進口商的信譽度和經(jīng)營狀況做詳盡調(diào)查是不可忽視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市場變幻莫測，即使是曾經(jīng)打過交道的客戶也會隨著市場變化，經(jīng)營狀況發(fā)生改變。出口商可以通過專門的征信機構(gòu)或我國駐外商務(wù)機構(gòu)開展調(diào)查，摸清進口商的資信度、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營實力、資金運轉(zhuǎn)情況等信息，做到有備無患。對于一些中小企業(yè)，由于受自身規(guī)模和經(jīng)濟實力所限，無法對國外進口商進行全面了解，為規(guī)避風(fēng)險可向中國出口信用保險公司投保出口信用險。在進口商因不誠信而拒付或因破產(chǎn)倒閉無法支付貨款時，出口商均可從出口信用保險公司獲得賠償，免去了后顧之憂。這一險種為中小企業(yè)走出國門，開拓海外市場起到了保駕護航的作用。上述案例中，杭州A公司如果能在不了解對方資信狀況時投保“出口信用險”，就能通過保險公司的賠償將經(jīng)濟損失降到最低。

（二）要充分了解進口國的市場規(guī)定和銷售信息

在托收業(yè)務(wù)操作實務(wù)中，不時發(fā)生貨物已到達，卻發(fā)現(xiàn)進口商尚未從本國進出口管理機構(gòu)獲得進口許可證，或未從外匯管理機構(gòu)獲取購匯權(quán)，這樣的話，貨物不但無法通關(guān)，而且還有被進口國海關(guān)查沒甚至拍賣的風(fēng)險。因此出口商為保障自身利益，一般須在確認對方已獲取上述兩種證件之后方可發(fā)貨。同時上述案例中，杭州的A公司在訂立合同時并沒有對貨品在巴西的市場行情做任何了解，貨物到達后也沒有留意進口地的價格走勢，因此缺乏必要的判斷和預(yù)期，沒有對后期可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好預(yù)案。如果進口地貨品價格下跌嚴(yán)重，則可能出現(xiàn)進口商拒不提貨而使貨物滯留港口，還要支付高額倉儲費的情況?？梢?，提前了解貨品在進口地的銷售情況并作出價格走向預(yù)判是極為必要的。

（三）要充分掌握南美國家的貿(mào)易習(xí)慣做法

我國與南美國家的貿(mào)易實踐證明，基于拉美地區(qū)的習(xí)慣做法與《URC522》中的規(guī)定有所不同，最好在雙方簽訂合同時爭取采用D/P AT SIGHT，也就是即期付款交單的方式，以規(guī)避在遠期D/P中因處理方法不同而引起的貿(mào)易摩擦。此外，一些拉美國家，如智利、巴西的海關(guān)規(guī)定，一旦進口商不提貨，貨物將存儲于公倉，但只能存放30天，且費用很高，過期貨物還沒有被提走將會低價拍賣，進口商有優(yōu)先權(quán)。在這一過程中，出口商即使想把貨物運回，但往往高額的港口倉儲費加上運輸費已經(jīng)接近貨物的價值了，所以大多數(shù)出口商遇到這種情況只得無奈放棄。為避免類似情況的發(fā)生，出口商可酌情根據(jù)自身實力狀況，提前安排在進口國的臨時代理人，這樣能在進口商遲遲不付款或不提貨時由代理人對貨物進行有效的處理。出口商可通過代理人掌握貨物情況，必要時由代理人代辦提貨、存儲、轉(zhuǎn)讓或運回等手續(xù)，從而避免受制于南美國家的制度和規(guī)定，被進口商要挾降價。

（四）要審慎把握貿(mào)易價格術(shù)語和“分批裝運、分次付款”的交付細節(jié)

上述案例中，我國杭州的A公司對巴西B公司的出口業(yè)務(wù)過于大意了，在不了解對方的情況下貿(mào)然同意使用FOB貿(mào)易術(shù)語，也就是說由B公司負責(zé)運輸和保險，而B公司是否會對貨物上保險，A公司無法控制。因此，為保護出口商的利益，最好選擇CIF或CIP，由出口商辦理運輸和保險，一旦貨物在運輸途中出現(xiàn)不測，出口商可獲得一定的保險賠償。同時在進口地貨品價格下降或進口商經(jīng)營不利而無法提貨的情況下，出口商還可指示承運人將貨物及時處置或運回，從而避免滯留港口帶來的費用增加和不必要的損失。實務(wù)操作中，在出口商極想促成交易而不得不遷就進口商采取FOB、CFR、FCA或CPI價格術(shù)語時，為安全起見，出口商可向中國人民保險公司加?！百u方利益險”。這樣在貨物運輸途中發(fā)生保險范圍內(nèi)的風(fēng)險損失時，一旦南美進口商不付款贖單或拒不承擔(dān)受損部分，賣方可從保險公司獲得賠償。同時，在貨物數(shù)量和體積較大的情況下，免不了要分批裝運，出口商一般也應(yīng)同意國外進口商“分批提貨”，但必須嚴(yán)格規(guī)定“分批付款、分批贖單”，以此規(guī)避進口商在不誠信的情況下只支付一批貨的款項，而將所有批次的貨物全部提取的風(fēng)險。

（五）要慎重選擇代收行

上述案例當(dāng)中巴西的乙銀行拋開《URC522》中的相關(guān)規(guī)定和國際慣例，與本國B公司合謀，替B公司掩護拖延付款，缺乏對我國A公司利益的考量，有失公允，誠信度和專業(yè)度極低。因此在選擇代收行時一定要著重選擇信譽度好的，比較有規(guī)模和影響力的大銀行，也可以是出口國銀行在進口地的分支行或者海外聯(lián)行。在出口商受現(xiàn)實情況制約，為實現(xiàn)商品出口而不得不答應(yīng)由進口商指定代收行的情況下，托收行應(yīng)在托收委托中對交單條件進行明確規(guī)定，闡明代收行的權(quán)利義務(wù)，禁止其自作主張，隨意曲解、篡改委托指示中的相關(guān)細節(jié)。對于托收指示中不明確的部分，如本案例中巴西B公司向代收行提出“一次贖單，分次付款”的要求，對此托收委托書中沒有明確指示，乙銀行應(yīng)在遵照國際慣例的前提下，及時就此事與我國甲銀行接洽，待得到明確答復(fù)后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。