毛玉棟

摘要：工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有巨大的影響，本文分析了工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的類別以及存在的問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：工商企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理

信用指的是在交換商品的過(guò)程中，交易的一方是否具有能力以未來(lái)償還的方式獲得另一方的財(cái)務(wù)或者是讓另一方提供服務(wù)。而信用風(fēng)險(xiǎn)指的是在約定的交易中，交易的一方因故不能履行約定的承諾而給另一方造成損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控的手段。

當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，企業(yè)之間面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，而一旦企業(yè)出現(xiàn)了信用風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)動(dòng)搖企業(yè)發(fā)展之根本。因此，做好工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是目前企業(yè)需要處理好的首要問(wèn)題，避免因?yàn)槠髽I(yè)失信而對(duì)將來(lái)的發(fā)展造成不良影響。

一、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的類別

（一）借款人惡意行為風(fēng)險(xiǎn)

按要求，借款人在還款日前，需遵守信用將資金投入到資金股市之中。但是，如果還款人未遵守承諾，并企圖以此獲得高額利潤(rùn)，極有可能使借款資金被股市套牢，最終導(dǎo)致借款人無(wú)法按時(shí)還款或者惡意拖欠資金，這些都增加了資金的借貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，在工商企業(yè)申請(qǐng)借款前，有關(guān)部門會(huì)對(duì)其企業(yè)資信進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如果以往的記錄都比較良好，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)較小，如果之前有過(guò)惡意拖欠行為，則不通過(guò)其借款申請(qǐng)。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

每個(gè)企業(yè)將來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是無(wú)法預(yù)測(cè)的，哪怕今天企業(yè)的運(yùn)營(yíng)非常紅火，也很難保證他接下來(lái)的路也會(huì)一帆風(fēng)順。因此，企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面存在著很強(qiáng)的意外性和不確定性。但是，我們?nèi)匀恍枰獙?duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行評(píng)估，因?yàn)槠髽I(yè)一旦生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致資金鏈無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)，也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法按時(shí)還款。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

除了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)體系當(dāng)中也不能忽略財(cái)務(wù)管理人員帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。比如，財(cái)務(wù)管理人員自身道德品質(zhì)出現(xiàn)了問(wèn)題，受到利益、錢財(cái)?shù)恼T惑驅(qū)使，私自挪用公款、貪污、做假賬等，最終致使企業(yè)受到嚴(yán)重的損失。因此，工商企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。

（四）抵押物貶值的風(fēng)險(xiǎn)

用抵押物抵押貸款是非常常見的一種方式，一般情況下，抵押物的抵押貨款率一般定在50%左右，這在正常情況下是可行的。但是，我們也必須意識(shí)到抵押物品可能會(huì)貶值這一概率問(wèn)題，具有很大的不可預(yù)知性。如果一旦抵押物品發(fā)生大幅度的貶值，我們的抵押貸款將存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至50%的折價(jià)率也難以守住風(fēng)險(xiǎn)。

二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)大部分的工商企業(yè)同時(shí)設(shè)置了多個(gè)管理部門，比如財(cái)務(wù)部、銷售部等。但是在對(duì)這些部門進(jìn)行管理的時(shí)候，采用的是系統(tǒng)管理的方法，這樣的管理方式有一定的效果，便于高層統(tǒng)一管理。但是我們也必須考慮到不同的部門有著不同的運(yùn)作模式，如果用統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，會(huì)使各部門的運(yùn)作受到一定的制約，使得各部門之間的工作對(duì)接出現(xiàn)分歧和矛盾，內(nèi)部的不和諧很容易導(dǎo)致企業(yè)信用管理水平的下降。

（二）企業(yè)銷售目標(biāo)管理方法的局限

工商企業(yè)內(nèi)部所采用的管理方法是銷售目標(biāo)管理，也就是在企業(yè)當(dāng)中，銷售人員所創(chuàng)造的價(jià)值是最受到重視的，這與信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在著很大的差異，導(dǎo)致二者之間出現(xiàn)矛盾，無(wú)法得到良好的協(xié)調(diào)。如果企業(yè)內(nèi)的銷售人員只顧及自身的利益，而企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到應(yīng)有的支持，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。

（三）財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題

上文分析過(guò)，財(cái)務(wù)人員的道德品質(zhì)非常重要，一旦財(cái)務(wù)人員受到誘使，私自挪用公款，將會(huì)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)損失。另外，我國(guó)大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員工作僅局限在財(cái)務(wù)和賬目上，對(duì)企業(yè)的客戶信息和交易情況并非有全面的了解，很容易造成企業(yè)跟客戶之間的矛盾。而有的企業(yè)干脆把信用管理工作直接交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致客戶與企業(yè)之間的矛盾更加劇烈。總之，在風(fēng)險(xiǎn)信用管理中，企業(yè)應(yīng)該重視各部門之間的協(xié)調(diào)，不能一刀切，根據(jù)各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際采取合適的管理組織方式，建設(shè)良好的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

三、加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)對(duì)策

（一）完善社會(huì)宏觀環(huán)境

針對(duì)工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，僅靠企業(yè)自身的力量也是不夠的，國(guó)家應(yīng)該首先建立相對(duì)系統(tǒng)和健全的法律體系。目前，我國(guó)關(guān)于社會(huì)信用體系已經(jīng)成立的相關(guān)立法有《信用控制法》、《商業(yè)信用信息報(bào)告法》和《信用數(shù)據(jù)采集與保護(hù)法》等。但是，有效針對(duì)工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)法律并不健全。因此，國(guó)家首先應(yīng)從法律上做出明確的規(guī)定，這樣信用雙方才更加清楚自身?yè)碛械臋?quán)利和需承擔(dān)的義務(wù)。從整個(gè)社會(huì)環(huán)境上進(jìn)行宏觀調(diào)控，有效降低工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

當(dāng)然，工商企業(yè)自身也要重視，并且從內(nèi)部做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整。比如，對(duì)企業(yè)歷史信用風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，以及分析應(yīng)對(duì)措施，總結(jié)過(guò)往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。將總結(jié)形成的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到當(dāng)下的企業(yè)管理中，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)管理人員的道德水準(zhǔn)和專業(yè)水平，以帶動(dòng)企業(yè)的效益增長(zhǎng)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)人才培養(yǎng)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管理不能等到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的時(shí)候再去處理，而應(yīng)在日常的工作中防忠于未然。因此，企業(yè)需要加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度，定期開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)課程培訓(xùn)。讓企業(yè)員工加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，以及認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)和對(duì)員工個(gè)人的重要性。尤其是與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系較大的財(cái)務(wù)管理人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，讓其認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，以及在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和作用，處理好銷售目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之間的關(guān)系。