鞠盈

[摘 要] 共享經(jīng)濟時代的開放性為電子銀行的快速發(fā)展帶來了重大機遇，同時“互聯(lián)網(wǎng)+金融”又推動共享經(jīng)濟的發(fā)展，共享經(jīng)濟實現(xiàn)了資源最優(yōu)配置和效益最大提升。但是共享經(jīng)濟環(huán)境對電子銀行財務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險挑戰(zhàn)。一方面是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境負(fù)面影響的沖擊，另一方面則是由于電子銀行內(nèi)部的財務(wù)管理模式不適應(yīng)共享經(jīng)濟環(huán)境造成的。電子銀行應(yīng)該提高財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)盈利性管理水平，完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，健全會計核算管理體制，提高會計核算質(zhì)量以及提高財務(wù)人員對共享經(jīng)濟風(fēng)險的正確認(rèn)知。

[關(guān)鍵詞] 共享經(jīng)濟；電子銀行；財務(wù)風(fēng)險；管理

[中圖分類號] F715.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B

[文章編號] 1009-6043（2017）04-0162-03

引言

共享經(jīng)濟就是擁有閑置資源的機構(gòu)或者個人將其有償?shù)淖尪山o他人使用，并且收取報酬創(chuàng)造價值的形式。共享經(jīng)濟是基于我國經(jīng)濟新常態(tài)而制定的戰(zhàn)略，李克強總理在2016年召開的中國大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)峰會暨中國電子商務(wù)創(chuàng)新發(fā)展峰會開幕式提出：“共享經(jīng)濟是經(jīng)濟發(fā)展的新增長點，為經(jīng)濟注入強勁動力”。尤其是我國實施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動戰(zhàn)略之后，互聯(lián)網(wǎng)+金融模式更加廣泛。電子銀行正呈現(xiàn)出新的發(fā)展格局，手機銀行將成為今后電子銀行服務(wù)的主要形式，社交型和電商型電子銀行發(fā)展迅速，線上線下呈現(xiàn)互動發(fā)展的趨勢。但是如何在共享經(jīng)濟時代中規(guī)避電子銀行財務(wù)風(fēng)險是當(dāng)前發(fā)展電子銀行所面臨的重要問題之一。因此本文立足于共享經(jīng)濟視角對電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以此實現(xiàn)電子銀行的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、共享經(jīng)濟環(huán)境下電子銀行的概述

電子銀行起源于西方，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行開展的業(yè)務(wù)越來越廣泛。將計算機網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)結(jié)合起來，并為社會提供金融服務(wù)的渠道和功能稱之為電子銀行。根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，電子銀行的分類也不同，但是實踐中一般將電子銀行分為個人銀行和企業(yè)型電子銀行。2006年中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布并規(guī)定了《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，其中規(guī)定：電子銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行等金融機構(gòu)利用開放的公眾網(wǎng)絡(luò)通道或客戶建立的專用網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合銀行提供的自助服務(wù)設(shè)施，向客戶提供的關(guān)于金融方面的服務(wù)。

在共享經(jīng)濟環(huán)境下電子銀行迎來了快速發(fā)展的機遇，其主要原因是電子銀行來源發(fā)展的基礎(chǔ)技術(shù)—互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。共享經(jīng)濟存在與發(fā)展的基礎(chǔ)在于借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計算是電子銀行存在的基礎(chǔ)，因此基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行的發(fā)展呈現(xiàn)快速上漲的趨勢。據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院《中國網(wǎng)上銀行業(yè)深度調(diào)研與發(fā)展趨勢分析報告》顯示，2015年，我國網(wǎng)銀用戶達(dá)到33639萬人，同比增長19.23%。2014年中國商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行交易規(guī)模達(dá)到1376.01萬億元，增長率為29.72%；2015年支付業(yè)務(wù)363.71億筆，金額2018.20萬億元，同比分別增長27.29%和46.67%。詳見圖1、下表。

二、共享經(jīng)濟模式下電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

雖然共享經(jīng)濟促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，為電子銀行創(chuàng)建了良好的發(fā)展環(huán)境，但是共享經(jīng)濟環(huán)境對電子銀行財務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險挑戰(zhàn)。一方面是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境負(fù)面影響的沖擊，另一方面則是由于電子銀行內(nèi)部的財務(wù)管理模式不適應(yīng)共享經(jīng)濟環(huán)境造成的。電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題主要表現(xiàn)為：

（一）共享經(jīng)濟環(huán)境下電子銀行財務(wù)信息存在泄露問題

共享經(jīng)濟最根本的變化就是讓我們對于擁有一個東西的感覺不如快速的使用和分享，快速的讓終端客戶能夠感受到。因此共享經(jīng)濟就是銀行之間相互合作，通過合作實現(xiàn)資源的共享。在共享經(jīng)濟環(huán)境下，電子銀行可以融合其他領(lǐng)域為客戶提供全方位的服務(wù)，但是在資源共享，尤其是財務(wù)信息共享的環(huán)境容易造成客戶個人信息泄露，進(jìn)而給電子銀行帶來巨大的損失。一是在信息共享環(huán)境下電子銀行數(shù)據(jù)有可能被不法分子利用，進(jìn)而給用戶造成巨大的損失。例如近些年發(fā)生的各種電子銀行賬戶資金被竊取的現(xiàn)象，其根本就是不法分子利用銀行系統(tǒng)或者個人信息保護(hù)意識薄弱，而復(fù)制其個人賬戶將其資金轉(zhuǎn)移出去，以此實現(xiàn)非法目的。二是共享環(huán)境下銀行之間的關(guān)聯(lián)性越來越大，任何環(huán)境出現(xiàn)問題都會影響財務(wù)質(zhì)量?；诠蚕斫?jīng)濟理念，電子銀行為了提升工作效益，降低資源消耗，往往會采取聯(lián)合開發(fā)，例如光大銀行通過與微信、QQ等平臺的合作實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)支付，但是在具體的運行過程中容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險因素。

（二）電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力不足以滿足共享經(jīng)濟模式的發(fā)展

基于電子銀行的快速發(fā)展，提高電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力是電子銀行內(nèi)部控制的基本要求，也是適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)+金融的基本要求。但是從當(dāng)前電子銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)能力看，其存在能力不足的問題。首先電子銀行財務(wù)工作人員的風(fēng)險意識不高。財務(wù)風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵在于工作人員，如果工作人員風(fēng)險意識不高，必然會影響財務(wù)工作質(zhì)量。實踐證明當(dāng)前電子銀行財務(wù)管理人員普遍具有風(fēng)險管理意識，他們能夠正確認(rèn)知自己的職責(zé)，但是對于共享經(jīng)濟的內(nèi)涵卻存在問題，尤其是忽視了共享經(jīng)濟模式對電子銀行財務(wù)管理工作所帶來的新要求、新體現(xiàn)。其次電子銀行財務(wù)管理能力差?；诠蚕斫?jīng)濟的發(fā)展，越來越多的電子銀行參與到共享經(jīng)濟中，例如銀行部門設(shè)置的網(wǎng)上銀行、閃付功能，雖然該業(yè)務(wù)迎合了市場的需求，但是存在安全問題。前期網(wǎng)上盛傳的“高速一卡通被盜刷”的視屏被人們關(guān)注，雖然經(jīng)過技術(shù)手段取消了被盜刷的可能性，但是也表明了當(dāng)前電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力的滯后性。

（三）電子銀行金融產(chǎn)品的風(fēng)險、收益的量化平衡難度增大

在共享經(jīng)濟環(huán)境下，電子銀行之間的競爭越來越激烈（見圖2），在巨大的競爭壓力下，電子銀行為了獲得市場份額就會不斷地創(chuàng)新產(chǎn)品，而且電子銀行創(chuàng)建的各種金融產(chǎn)品具有高收益、高風(fēng)險的特點。雖然此種產(chǎn)品能夠吸引較多的消費者，但是由于當(dāng)前我國資本市場處于環(huán)境復(fù)雜化、銀行利率市場化環(huán)境下，因此電子銀行金融產(chǎn)品的收益很難獲得保證，一旦出現(xiàn)收益偏離預(yù)期的效果后就會影響其市場形象。另外基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行還需要面對各種非銀行金融產(chǎn)品的挑戰(zhàn)，例如支付寶等金融平臺的出現(xiàn)加劇了電子銀行的發(fā)展空間，使得電子銀行財務(wù)風(fēng)險日益加劇。

三、共享經(jīng)濟環(huán)境下提高電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策

基于共享經(jīng)濟環(huán)境下電子銀行的財務(wù)風(fēng)險管理缺陷，電子銀行要適應(yīng)共享經(jīng)濟就必須要強化財務(wù)風(fēng)險管理。只有處理好財務(wù)風(fēng)險管理這個核心問題，才能做大做強電子銀行業(yè)務(wù)。結(jié)合相關(guān)實踐案例，提高電子銀行財務(wù)風(fēng)險管理的具體對策如下：

（一）提高電子銀行財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)盈利性管理水平

電子銀行財務(wù)管理必須要考慮到盈利性，針對共享經(jīng)濟所帶來的巨大的沖擊與挑戰(zhàn)，電子銀行財務(wù)管理必須要從盈利性方面入手。一是建立完善的金融產(chǎn)品差異化定價體系。由于我國實施利率市場化，因此在各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的沖擊下，傳統(tǒng)電子銀行的優(yōu)勢變得越來越小，因此電子銀行必須要創(chuàng)新金融產(chǎn)品種類，通過電子銀行金融產(chǎn)品實現(xiàn)電子銀行的盈利率。例如光大銀行創(chuàng)建“云繳費”。該平臺基于開放式基礎(chǔ)服務(wù)平臺，不僅接入光大銀行網(wǎng)點、網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信、ATM等10多個自有渠道，同時其他金融機構(gòu)及第三方支付公司也可以同步接入，真正實現(xiàn)了“云繳費”便民、惠民的服務(wù)宗旨，為銀行創(chuàng)建了盈利空間。二是大力發(fā)展線上業(yè)務(wù)，降低經(jīng)營管理成本，減少銀行支出基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展。電子銀行越來越被人們所接受，但是銀行在管理電子銀行財務(wù)系統(tǒng)中需要消耗一定的費用，而且該部分的費用比較多，為此可以借助共享經(jīng)濟機遇，采取聯(lián)合開發(fā)管理軟件系統(tǒng)的模式，從而壓縮電子銀行經(jīng)營管理成本。

（二）完善電子銀行內(nèi)部財務(wù)管理制度

首先電子銀行要加強內(nèi)部控制制度，通過健全的制度規(guī)范加強對電子銀行財務(wù)風(fēng)險的管理。應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)安全和信息披露，以及高管任職等方面設(shè)置管理制度。對于目前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險防范的法律法規(guī)漏洞，商業(yè)銀行應(yīng)該建立內(nèi)部規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范銀行客戶和銀行工作人員行為，減少銀行風(fēng)險操作，推動互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展。其次健全監(jiān)督機制，避免高科技犯罪，同時對出現(xiàn)結(jié)算糾紛要做好充分的準(zhǔn)備。計算機、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱秘性。因此，健全內(nèi)部各崗位職責(zé)，規(guī)范工作流程和權(quán)限管理，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。最后建立防御攻擊互聯(lián)網(wǎng)信息安全的財務(wù)風(fēng)險體系?；ヂ?lián)網(wǎng)信息安全也是影響其財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素。互聯(lián)網(wǎng)金融能夠提供虛擬、跨邊界的服務(wù)和業(yè)務(wù)，這就使保障互聯(lián)網(wǎng)的信息安全變得更加困難。因此應(yīng)從源頭阻止用戶信息失竊。在銀行層面，應(yīng)該加強互聯(lián)網(wǎng)金融管理機制，例如重視金額巨大或交易異常，并能夠及時和客戶進(jìn)行聯(lián)系。同時在用戶使用過程中，應(yīng)謹(jǐn)慎保護(hù)個人信息。

（三）健全銀行會計核算管理體制，提高會計核算質(zhì)量

第一，銀行存在各項業(yè)務(wù)之間會計核算不統(tǒng)一的問題，而這種問題又往往造成銀行在會計核算管理條塊上分割和財務(wù)收支不準(zhǔn)確以及會計秩序不協(xié)調(diào)的困局。會計核算管理體制應(yīng)從分級分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會計核算制度，對會計電算化軟件進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會計核算管理的基本框架。具體而言，可以由財務(wù)部門對銀行新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算規(guī)定，同時報上級進(jìn)行審定。實行賬務(wù)核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動和財務(wù)核算統(tǒng)一交由同級會計部門辦理，各個業(yè)務(wù)經(jīng)營部門賬務(wù)并入所管轄行的會計部門，對相關(guān)的會計報表、憑證等有關(guān)會計核算要素進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。第二，強化會計核算制度謹(jǐn)慎性原則。嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行會計核算，確認(rèn)銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會計核算謹(jǐn)慎性原則存在沖突的可能性，銀行對此應(yīng)改進(jìn)和完善其利息收入確認(rèn)的方法，比如根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計為收入，同時并入當(dāng)期收益：而對貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實現(xiàn)制原則將其作為收入確認(rèn)的基礎(chǔ)，從而為是否將逾期貸款利息計入收入提供依據(jù)。此外，實行全面保證金制度，有助于保證會計核算謹(jǐn)慎性原則。因此對具有風(fēng)險的貸款業(yè)務(wù)實行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財務(wù)風(fēng)險。

（四）提高電子銀行財務(wù)人員對共享經(jīng)濟風(fēng)險的正確認(rèn)知

雖然共享經(jīng)濟為電子銀行發(fā)展創(chuàng)建了良好的環(huán)境與氛圍，但是不可否認(rèn)共享經(jīng)濟給電子銀行財務(wù)風(fēng)險所帶來的負(fù)面影響，因此電子銀行財務(wù)工作人員一定要樹立正確的風(fēng)險管理意識，清晰共享經(jīng)濟的內(nèi)涵。首先電子銀行工作人員要樹立風(fēng)險管理意識。在共享經(jīng)濟環(huán)境下，電子銀行業(yè)務(wù)開展的速度與種類越來越多，銀行之間的競爭也愈來愈激烈，如果工作人員還存在以往的風(fēng)險管理思維難以適應(yīng)共享經(jīng)濟的沖擊，因此電子銀行工作人員必須要樹立與共享經(jīng)濟相適應(yīng)的風(fēng)險管理意識。例如電子銀行工作人員要及時根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，尤其是其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的思維轉(zhuǎn)變，以此快速的適應(yīng)市場變化。其次銀行機構(gòu)要加強對財務(wù)工作人員的教育培訓(xùn)。風(fēng)險能力的提高關(guān)鍵在于知識體系的完善，電子銀行財務(wù)人員是金融安全的保障，因此銀行部門要定期組織財務(wù)人員進(jìn)行知識培訓(xùn)。例如電子銀行機構(gòu)可以利用“電子銀行10周年”活動開展電子銀行財務(wù)風(fēng)險宣傳活動，以此提高財務(wù)工作人員的責(zé)任意識、安全意識以及崗位意識。

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