徐力

摘要：隨著我國(guó)醫(yī)改工作的持續(xù)推進(jìn)，以及廣大群眾對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量要求的日益提高，醫(yī)院的基本建設(shè)呈現(xiàn)出項(xiàng)目增多、金額增大、專業(yè)性增強(qiáng)的趨勢(shì)。規(guī)范醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項(xiàng)目管理，提高資金使用效率，保證基建修繕工程質(zhì)量，加強(qiáng)施工審計(jì)的力度，成為醫(yī)院內(nèi)審工作的重要課題。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 基建修繕工程 施工審計(jì)

隨著我國(guó)醫(yī)改工作的不斷深化，醫(yī)院基本建設(shè)及修繕工程項(xiàng)目的數(shù)量、金額、專業(yè)化程度都呈現(xiàn)出顯著的上升勢(shì)頭。為了保障醫(yī)院資金的合理支出，確保基建修繕項(xiàng)目的工程質(zhì)量，維護(hù)廣大群眾的合法權(quán)益，貫徹執(zhí)行全過程跟蹤審計(jì)工作勢(shì)在必行。

一、建立健全醫(yī)院基建修繕工程的內(nèi)控及內(nèi)審制度

在《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《福建省建筑裝修管理暫行辦法》等規(guī)章制度的框架范圍內(nèi)，醫(yī)院應(yīng)制定、完善與基建修繕工程相關(guān)的內(nèi)控及內(nèi)審制度。近年來(lái)，某醫(yī)院監(jiān)審科制定了《基本建設(shè)及大型修繕項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《零星修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)實(shí)施辦法》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)工程施工簽證管理規(guī)定》、《建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法》等內(nèi)審制度，財(cái)務(wù)科制定了《全面預(yù)算管理辦法》、《醫(yī)院費(fèi)用報(bào)銷審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定》等內(nèi)控制度。

二、督促醫(yī)院相關(guān)部門、施工方、監(jiān)理方到位

醫(yī)院成立建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及建設(shè)工作小組，定期召開建設(shè)小組會(huì)議或工程例會(huì)，須由醫(yī)院項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門及施工方、監(jiān)理方共同出席；如有相關(guān)議題的，應(yīng)通知設(shè)計(jì)方、勘察單位、質(zhì)量檢測(cè)單位、造價(jià)編制單位等參會(huì)。

施工方、監(jiān)理方、醫(yī)院項(xiàng)目管理部門均應(yīng)制訂工作方案、崗位責(zé)任及追責(zé)措施制度。施工方的項(xiàng)目經(jīng)理，以及施工員、質(zhì)量員、安全員、標(biāo)準(zhǔn)員、材料員、機(jī)械員、勞務(wù)員、資料員等八大員均須到崗到位，施行簽到制度。

監(jiān)理方職責(zé)包括：協(xié)助醫(yī)院項(xiàng)目管理部門編制開工報(bào)告；審查施工方編制的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案及施工進(jìn)度計(jì)劃，檢查施工方填報(bào)的月度、季度等報(bào)表；審查施工方或醫(yī)院提供的材料清單；督查施工方的施工活動(dòng)，核查主要部位、環(huán)節(jié)以及隱蔽工程的施工過程；對(duì)主材的合格證、材質(zhì)化驗(yàn)單等進(jìn)行核定；參加各階段的驗(yàn)收；整理各種監(jiān)理資料，監(jiān)督施工方整理施工資料，提交項(xiàng)目管理部門歸檔；協(xié)助工程質(zhì)量事故的處理。監(jiān)理方應(yīng)有總監(jiān)，建筑、水電等專業(yè)監(jiān)理工程師以及資料管理員等多崗分工，專人專崗，并明確各崗位職責(zé)。

醫(yī)院項(xiàng)目管理部門在分管院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織施工管理，監(jiān)控工程質(zhì)量、進(jìn)度；核算工程項(xiàng)目開支；負(fù)責(zé)隱蔽工程簽證和設(shè)計(jì)變更初審；組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)工程資料的歸檔。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措、管理；監(jiān)控基建投資計(jì)劃；審核和撥付建設(shè)資金。內(nèi)審部門對(duì)材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)；監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目是否存在違法分包、轉(zhuǎn)包行為；進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，審查材料質(zhì)量、價(jià)格；監(jiān)督醫(yī)院項(xiàng)目管理部門、施工方、監(jiān)理方的工作履行情況。

三、控制工程造價(jià)

圖紙會(huì)審應(yīng)在工程開工前進(jìn)行，圖紙會(huì)審前必須組織預(yù)審，對(duì)閱圖中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納匯總。圖紙會(huì)審由醫(yī)院項(xiàng)目管理部門主持，召集財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方等共同參會(huì)。會(huì)上，各方代表逐一發(fā)言，提出問題；其他各方進(jìn)行解釋、補(bǔ)充；施工方及設(shè)計(jì)方做好記錄，整理出圖紙會(huì)審紀(jì)要，由各方代表簽字蓋章。

嚴(yán)格審核工程變更，從經(jīng)濟(jì)性、使用功能等方面對(duì)工程變更進(jìn)行可行性論證，核減不必要的工程變更費(fèi)用。工程量清單核對(duì)應(yīng)有醫(yī)院項(xiàng)目管理部門、內(nèi)審部門、施工方、造價(jià)編制單位等共同參與。在施工過程中，不得隨意變更主材或施工標(biāo)準(zhǔn)；確需變更的，醫(yī)院應(yīng)組織市場(chǎng)詢價(jià)，由項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門共同詢價(jià)，并做出市場(chǎng)詢價(jià)記錄單，方可施工。對(duì)于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式，醫(yī)院自行組織對(duì)該主材的招標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)，施工方僅負(fù)責(zé)施工、安裝。對(duì)施工方因不履行合同義務(wù)造成醫(yī)院損失的，按照合同提出索賠。

四、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的辦理

基建修繕工程的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)由建設(shè)方項(xiàng)目管理部門、施工方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方共同論證、書面記錄并會(huì)簽，設(shè)計(jì)方出具變更圖紙，報(bào)批后方可生效。醫(yī)院內(nèi)審部門對(duì)設(shè)計(jì)變更引起的造價(jià)變動(dòng)施行監(jiān)督控制。

現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)即時(shí)辦理，須醫(yī)院項(xiàng)目管理部門、施工方、監(jiān)理方或內(nèi)審部門會(huì)簽，事后補(bǔ)辦的無(wú)效。如遇搶險(xiǎn)救災(zāi)等突發(fā)情況，確需趕工而無(wú)法及時(shí)辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)事先征詢各方同意，并報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可事后補(bǔ)簽。現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)定期報(bào)送內(nèi)審部門備案?，F(xiàn)場(chǎng)簽證須注明施工時(shí)間、地點(diǎn)、施工緣由、工程量、計(jì)算式，以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號(hào)。

五、隱蔽工程驗(yàn)收

隱蔽工程的驗(yàn)收，應(yīng)由項(xiàng)目管理部門會(huì)同施工方、監(jiān)理方、內(nèi)審部門共同辦理?；住⒒?、樁基礎(chǔ)工程還須勘察單位、設(shè)計(jì)單位及相關(guān)檢測(cè)單位參加。各方共同核對(duì)施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號(hào)、工程量，并在《隱蔽驗(yàn)收記錄表》上簽字，留存影像資料。

六、工程預(yù)付款、履約保證金、進(jìn)度款的收支

依照施工合同及工程實(shí)際進(jìn)度，施工方提交支付申請(qǐng)書，如實(shí)申報(bào)進(jìn)度款。監(jiān)理方初核、建設(shè)方項(xiàng)目管理部門審核后，匯總形成進(jìn)度款支付申請(qǐng)表，并附工程進(jìn)度報(bào)告、工程量清單等資料，報(bào)內(nèi)審部門審核并出具進(jìn)度款審核報(bào)告書，再報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理進(jìn)度款支付手續(xù)。未經(jīng)內(nèi)審部門審核的，財(cái)務(wù)部門不予支付進(jìn)度款。工程預(yù)付款的支付，以施工方提交履約保證金為前提的，醫(yī)院須在履約保證金收訖后，方可辦理預(yù)付款。履約保證金不應(yīng)低于工程預(yù)付款。

七、施工材料進(jìn)場(chǎng)、施工工藝審查

內(nèi)審部門對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行不定期突擊檢查，重點(diǎn)檢查施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號(hào)、工程量以及施工工藝是否符合施工標(biāo)準(zhǔn)及合同要求。施工主材進(jìn)場(chǎng)須同時(shí)報(bào)送《工程材料報(bào)審表》，注明工程名稱、時(shí)間、地點(diǎn)以及施工材料的材質(zhì)、規(guī)格、品牌、型號(hào)，并由施工方、監(jiān)理方、項(xiàng)目管理部門、內(nèi)審部門共同簽字。《工程材料報(bào)審表》應(yīng)有檢驗(yàn)報(bào)告、工程量計(jì)算式、原廠家質(zhì)量證明書、合格證等書面材料作為附件?；茟?yīng)委派專人加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，未經(jīng)醫(yī)院基建科許可，任何單位或個(gè)人不得擅自在指定施工范圍外圍擋、破路、挖溝、埋設(shè)水電管道、棄置工程垃圾等。

八、工程竣工驗(yàn)收規(guī)范

工程完工后，由施工方向醫(yī)院提交竣工總結(jié)報(bào)告、竣工圖和質(zhì)量保證書等竣工資料。項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方、勘察單位進(jìn)行初步驗(yàn)收，并書面提出整改通知。施工方進(jìn)行整改后，提交復(fù)檢報(bào)告。質(zhì)量檢測(cè)單位提交檢測(cè)報(bào)告；勘察單位提交勘察評(píng)估報(bào)告；監(jiān)理方提交監(jiān)理評(píng)估報(bào)告；設(shè)計(jì)方提交設(shè)計(jì)評(píng)估報(bào)告。醫(yī)院項(xiàng)目管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門等進(jìn)行竣工驗(yàn)收，編寫工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。工程竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)與后勤管理部門、使用部門辦理有關(guān)移交接收手續(xù)，移交房屋鑰匙、使用說明書及質(zhì)量保修書。

因施工不當(dāng)，造成工程質(zhì)量問題的，施工方須進(jìn)行返修、整改，由此產(chǎn)生的工程費(fèi)用由施工方自負(fù)。因施工方責(zé)任，造成工期延誤，或工程質(zhì)量問題無(wú)法修復(fù)的，醫(yī)院應(yīng)聯(lián)合設(shè)計(jì)方、造價(jià)編制單位、監(jiān)理方、律師代表，對(duì)施工方進(jìn)行索賠。

參考文獻(xiàn)：

[1]李海燕.醫(yī)院基建工程決算的內(nèi)部審計(jì)[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012（2）.

[2]張斌.醫(yī)院基建項(xiàng)目工程審計(jì)工作中存在的問題和建議[J].齊魯醫(yī)學(xué)，2009（24）.

[3]陳立.醫(yī)院基建工程內(nèi)部審計(jì)工作的分析與探討[J].中華現(xiàn)代醫(yī)院管理，2012（10）.

（作者單位：福建省第二人民醫(yī)院）