王 彪

（宿州市審計局 安徽·宿州 234000）

信息化審計技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中的運(yùn)用

王 彪

（宿州市審計局 安徽·宿州 234000）

由于領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計所涉及的數(shù)據(jù)龐大而繁雜，加快信息化審計技術(shù)的應(yīng)用顯得十分重要。本文針對信息化審計技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的應(yīng)用趨勢，從目前審計機(jī)關(guān)面臨的問題出發(fā)，分析并探討了如何解決當(dāng)前問題的對策。

信息化審計技術(shù)；領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計內(nèi)容涉及生態(tài)環(huán)保眾多領(lǐng)域，要采集大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過信息化審計技術(shù)手段能夠快速的對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題線索，對提高審計效率和審計質(zhì)量有著很大的促進(jìn)作用。當(dāng)前，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作正處在試點(diǎn)審計階段，對于這項(xiàng)新的任務(wù)，創(chuàng)新審計技術(shù)方法顯得尤為重要。本文結(jié)合工作實(shí)際，探討信息化審計技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中發(fā)揮的作用、面臨的問題以及對策。

一、信息化審計技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中運(yùn)用的現(xiàn)實(shí)意義

（一）運(yùn)用信息化審計技術(shù)是順應(yīng)時代發(fā)展的需要

審計要發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的作用，首先要“免疫識別”，而“免疫識別”離不開信息化審計技術(shù)。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，被審計對象無論是財務(wù)核算、事務(wù)管理，還是業(yè)務(wù)管理，都逐步建立了信息化的管理系統(tǒng)。審計對象的信息化就迫使審計手段也要信息化，否者審計工作就無法開展。信息化審計技術(shù)是主動適應(yīng)信息化時代發(fā)展的趨勢，它不僅提高了審計的工作效率，更是助推審計全覆蓋的重要手段。

（二）運(yùn)用信息化審計技術(shù)是領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計特性的要求

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計涉及生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的眾多方面，如大氣、土地、水資源、礦產(chǎn)、森林、海洋等，同時也需要采集這些自然資源的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。審計人員面臨的數(shù)據(jù)是龐雜的和分散的，如何利用這些數(shù)據(jù)中去核實(shí)情況、發(fā)現(xiàn)問題，信息化審計技術(shù)是我們的必然選擇。它一方面提升了自然資源審計的高度和深度，另一方面更有助于審計人員作出客觀的結(jié)論。

二、信息化審計技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中運(yùn)用的現(xiàn)狀

一是信息化審計技術(shù)的運(yùn)用得到了各級審計機(jī)關(guān)的重視和肯定。自2015年11月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳下發(fā)《開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點(diǎn)方案》以來，各地審計機(jī)關(guān)結(jié)合本地實(shí)際陸續(xù)出臺了自然資源審計試點(diǎn)工作方案，各地的工作方案都把信息化審計作為自然資源審計的重要抓手，要求逐步建立本地區(qū)自然資源資產(chǎn)審計數(shù)據(jù)綜合分析平臺，實(shí)現(xiàn)新技術(shù)與自然資源資產(chǎn)離任審計內(nèi)容的有機(jī)整合。目前，各級審計機(jī)關(guān)都在加強(qiáng)對審計人員的信息化審計技術(shù)培訓(xùn)，為2018年全面推開領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二是信息化審計技術(shù)的應(yīng)用取得了良好效果。按照試點(diǎn)方案的要求，各地審計機(jī)關(guān)目前正在如火如荼的開展自然資源資產(chǎn)審計試點(diǎn)工作。通過從相關(guān)部門采集的土地、礦產(chǎn)、河流、森林等自然資源業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)，運(yùn)用SQL Server 2008 R2、ArcGIS、GPS、測繪遙感等軟件對自然資源數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，大大提高了審計發(fā)現(xiàn)問題的精準(zhǔn)度和工作效率，在各地的試點(diǎn)審計中都取得了很好效果，充分顯示了信息化審計技術(shù)手段在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中巨大優(yōu)勢。

在取得成績的同時，我們也必須清晰的看到，信息化審計技術(shù)在具體的審計過程中還存在一些問題，亟待我們?nèi)ソ鉀Q、完善。

（一）會運(yùn)用ArcGIS等專業(yè)軟件的審計人員嚴(yán)重不足

目前，審計機(jī)關(guān)使用最多的數(shù)據(jù)分析軟件為AO現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)，它只能執(zhí)行一般的查詢和分析，而自然資源類的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)量大，有的數(shù)據(jù)只有專業(yè)的軟件才能對其查詢分析。如ArcGIS，它是國土、林業(yè)、水利、規(guī)劃等部門廣泛利用的地理信息管理系統(tǒng)，專業(yè)程度高，操作復(fù)雜。通過ArcGIS對各類地圖進(jìn)行疊加、對比獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、精確計算，可以得出違法占用土地、林地的準(zhǔn)確面積，破解了土地、林地面積無法丈量的難題，極大的提高了審計效率及質(zhì)量。然而，現(xiàn)實(shí)卻是我們的審計人員根本就不會使用ArcGIS軟件，甚至之前都沒有聽說過這個軟件，客觀上也給審計工作帶來很大的困難。

（二）自然資源數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，關(guān)聯(lián)性差

由于各部門使用的管理系統(tǒng)或軟件存在較大差異，所提供的數(shù)據(jù)格式也是各種各樣，審計人員必須對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和轉(zhuǎn)化，并耗費(fèi)了大量的審計時間。數(shù)據(jù)之間缺乏統(tǒng)一的口徑，也使得數(shù)據(jù)之間不能有效的整合，數(shù)據(jù)綜合利用率低，審計分析效果也大打折扣。部分部門提供的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，審計人員需要去核對，無形中也加大了審計的工作量。

（三）政府職能部門對自然資源數(shù)據(jù)管理相對滯后

在各統(tǒng)計期內(nèi)，相關(guān)政府部門的自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計相對滯后，缺乏縱向可比性。政府職能部門對自然資源資產(chǎn)的普查都是有周期性的，面對龐大的自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)采集和核算工作，難以做到每年進(jìn)行資源普查，數(shù)據(jù)采集的滯后性和統(tǒng)計推斷誤差導(dǎo)致難以核對不同年份間同類自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如審計人員對礦產(chǎn)資源項(xiàng)目進(jìn)行審計，要了解該地區(qū)礦產(chǎn)資源的變化情況，就需要各年度的數(shù)據(jù)，但是國家對于礦產(chǎn)資源的調(diào)查是五年才開展一次，就無法對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的礦產(chǎn)資源增減變化作出客觀的評價。

（四）缺乏審計思路和專業(yè)設(shè)備

自然資源資產(chǎn)審計涉及眾多政府職能部門，如何對多部門、跨領(lǐng)域、多層次的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從廣度和深度上探索新的審計方法，沒有多少成功的案例可以借鑒學(xué)習(xí)，這種情況下，審計人員缺少對大數(shù)據(jù)審計的思路。目前，審計人員常用的信息化審計工具就是AO和SQL，只能實(shí)現(xiàn)一般性關(guān)系型數(shù)據(jù)查詢分析，要想真正從復(fù)雜的大數(shù)據(jù)中找到有價值的東西，就要運(yùn)用信息化審計手段擴(kuò)大審計覆蓋面，比如ArcGIS軟件，利用這款軟件就可以將不同時間點(diǎn)、大區(qū)域范圍的遙感影像圖、利用現(xiàn)狀圖、具體項(xiàng)目坐標(biāo)紅線圖等進(jìn)行疊加分析和批量處理，查找疑點(diǎn)區(qū)域后通過GPS坐標(biāo)進(jìn)行精準(zhǔn)定位，對于從圖上能夠準(zhǔn)確判定存在問題的區(qū)域可不必再去現(xiàn)場核查，從而將審計人員從“‘圖上查’到‘地上看’”的模式中解放出來，大大提高了審計發(fā)現(xiàn)問題的精準(zhǔn)度和工作效率。

（五）數(shù)據(jù)安全保密工作還存在一些問題

為方面審計組成員之間的交流和資料的傳輸，審計組大多都建立了QQ群和微信群，方便成員內(nèi)部之間的聯(lián)系。但在實(shí)際的工作中我們也發(fā)現(xiàn)，有的審計人員數(shù)據(jù)保密意識不強(qiáng)，直接通過QQ群或者微信群把一些重要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)傳送給其他成員，增加了數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。從各部門所采集的數(shù)據(jù)都是非常重要的數(shù)據(jù)，有些還是保密數(shù)據(jù)，一旦泄露出去，就會給被審計單位帶來巨大損失和不好的社會影響。所以，強(qiáng)化審計人員的保密意識是非常必要的。

三、意見和建議

（一）強(qiáng)化信息化審計人才的培養(yǎng)

要強(qiáng)化對審計業(yè)務(wù)骨干的信息化審計技術(shù)培訓(xùn)，將SQL Server、ArcGIS、數(shù)理統(tǒng)計、測繪遙感納入到培訓(xùn)中，調(diào)整審計人員的知識結(jié)構(gòu)，積極開展自然資源審計試點(diǎn)工作，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新信息化審計方法。積極選派審計骨干參與上級審計機(jī)關(guān)組織開展的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計，通過“以審代訓(xùn)”的方式不斷提高審計人員的自身業(yè)務(wù)能力和水平。

（二）建立自然資源資產(chǎn)審計專家?guī)?/h3>

自然資源資產(chǎn)審計專業(yè)性強(qiáng)，僅靠審計部門一家之力很難完成這項(xiàng)工作，各級政府應(yīng)建立自然資源資產(chǎn)審計專家?guī)?，可以從涉及的相關(guān)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與到審計工作中，也可以從社會上聘請相關(guān)專業(yè)人士，通過政府購買服務(wù)的方式，來彌補(bǔ)審計人員知識結(jié)構(gòu)的局限性。

（三）實(shí)行自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理，完善各類數(shù)據(jù)信息

政府主管部門應(yīng)規(guī)范自然資源資產(chǎn)各項(xiàng)統(tǒng)計指標(biāo)的核查方法、數(shù)據(jù)統(tǒng)計方法、數(shù)據(jù)采集周期等規(guī)范化操作流程，逐步建立自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息共享平臺。將各類自然資源資產(chǎn)指標(biāo)逐級分解，完成數(shù)據(jù)核查、采集和上報工作，確保各類跨行地域分布的自然資源資產(chǎn)數(shù)量盤點(diǎn)核查相對準(zhǔn)確。自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)要實(shí)行統(tǒng)一歸口管理和核算。建立健全自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)采集、存儲和使用制度。每一類自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)由各級政府指定一個主管部門歸口統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)定期向各相關(guān)部門采集自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)各職能部門解決數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致、糾正統(tǒng)計誤差等問題。

（四）探索建立自然資源資產(chǎn)審計數(shù)據(jù)綜合分析中心

針對審計機(jī)關(guān)信息化審計力量不足的客觀實(shí)際情況，在市級以上審計機(jī)關(guān)應(yīng)探索建立自然資源資產(chǎn)審計數(shù)據(jù)綜合分析中心，集中優(yōu)勢人力和物力對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行集中綜合分析，將審計分析出的疑點(diǎn)及時下發(fā)給審計組進(jìn)行現(xiàn)場核查，并及時向數(shù)據(jù)分析中心反饋核實(shí)情況，不斷提高數(shù)據(jù)分析的精準(zhǔn)性。審計數(shù)據(jù)綜合分析中心的建立可以實(shí)現(xiàn)信息化審計技術(shù)與自然資源資產(chǎn)審計的有機(jī)融合，減少審計風(fēng)險，提高審計工作效率。

（五）加強(qiáng)數(shù)據(jù)保密工作

在審計工作中，要不斷強(qiáng)化審計人員的保密意識和防風(fēng)險意識。嚴(yán)禁審計人員在交流群里傳輸重要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對于重要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要實(shí)行集中管理，專人負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)利用完后要及時刪除，建立定期檢查制度，確保數(shù)據(jù)安全。

四、結(jié)束語

從2018年開始，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作就要全面推開，審計人員要積極創(chuàng)新，充分利用信息化審計技術(shù)不斷拓展了審計的高度和深度，助力自然資源資產(chǎn)審計工作更上一個臺階。

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F239

A

1009-8534（2017）05-0034-02

王彪，宿州市審計局中級審計師。

責(zé)任編輯：王俊奇

審 稿 人：王 文