鄭麗蓉

摘 要：現(xiàn)金流量管理在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中是一項(xiàng)十分重要的工作，當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的管理主要是根據(jù)自身發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)來(lái)開(kāi)展工作，許多相關(guān)規(guī)章制度還不完善，管理方式較為落后，為了進(jìn)一步提高建筑企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視，促進(jìn)我國(guó)整體現(xiàn)金流量管理力度的提升，必須要明確現(xiàn)金流量管理的重要地位。本文就以現(xiàn)金流量管理的意義與概念分析作為基礎(chǔ)，對(duì)其在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和措施進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金流量；管理；地位

在建筑企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，需要將現(xiàn)金流入與流出的實(shí)際情況與建筑企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合，并進(jìn)行合理管理，這一工作統(tǒng)稱(chēng)現(xiàn)金流量管理。如果從工作內(nèi)容進(jìn)行劃分，現(xiàn)金流量管理可以分為兩個(gè)方面：對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中資金的流入與流出的監(jiān)督和對(duì)流出金額與流入金額之間存在的差距進(jìn)行分析。但無(wú)論是從哪個(gè)方面來(lái)講，現(xiàn)金流量管理的最終目的都是為了平衡企業(yè)資金，保證財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)既具有針對(duì)性又具有現(xiàn)實(shí)意義。

1 建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量的主體管理對(duì)象是建筑企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)金流量，是對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、利用、流通過(guò)程中產(chǎn)生的差額進(jìn)行分析與管理。在現(xiàn)金流量管理中存在一個(gè)完成的管理系統(tǒng)，可以將建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的所有管理行為和資金流動(dòng)都納入其中，通過(guò)這系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑企業(yè)預(yù)期發(fā)展內(nèi)現(xiàn)金流量的情況與每筆現(xiàn)金的詳細(xì)流通時(shí)間進(jìn)行管理。從建筑企業(yè)發(fā)展角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)的每一項(xiàng)運(yùn)營(yíng)都需要資金，所以現(xiàn)金流通管理是建筑企業(yè)發(fā)展中十分重要的工作。建筑企業(yè)在發(fā)展中都存在許多不穩(wěn)定的因素，在外部市場(chǎng)的沖擊下，企業(yè)可能會(huì)在特定時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)失衡情況，所以建筑企業(yè)想要安穩(wěn)度過(guò)這樣的失衡階段，就需要保證自身具有穩(wěn)定的現(xiàn)金通道，而要做到這一點(diǎn)，就需要建筑企業(yè)時(shí)刻保持對(duì)自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況的了解，并對(duì)運(yùn)行中的現(xiàn)金進(jìn)出情況進(jìn)行詳細(xì)管理，保證建筑企業(yè)中的資源可以在任何情況下都可以得到合理的利用。

2 現(xiàn)金流量管理在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

2.1 在建筑企業(yè)決策科學(xué)性方面

現(xiàn)如今不同的市場(chǎng)內(nèi)部為了搶占更多的資源，產(chǎn)生了十分激烈的競(jìng)爭(zhēng)。在這樣的競(jìng)爭(zhēng)中建筑企業(yè)想要真正站穩(wěn)腳跟，首先要從自身方面入手，對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況有充分認(rèn)識(shí)，以自身當(dāng)前的現(xiàn)金流量作為基礎(chǔ)，更加理智的與市場(chǎng)當(dāng)前情況進(jìn)行結(jié)合，最終分析出適合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)性決策，以確保建筑企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠平穩(wěn)的開(kāi)展各項(xiàng)工作。

2.2 在經(jīng)營(yíng)者對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況認(rèn)識(shí)方面

市場(chǎng)每一天都在變化，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要通過(guò)自身的財(cái)務(wù)狀況，來(lái)調(diào)整企業(yè)運(yùn)行模式，應(yīng)對(duì)不同的市場(chǎng)沖擊，合理的現(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者更加清楚的認(rèn)識(shí)到建筑企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，從而促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者做出合理的經(jīng)營(yíng)調(diào)整策略，幫助建筑企業(yè)向正確的方向發(fā)展。

2.3 在建筑企業(yè)掌握自身運(yùn)營(yíng)實(shí)力方面

建筑企業(yè)想要更加平穩(wěn)的發(fā)展下去，需要保持運(yùn)行中的財(cái)務(wù)收支平衡，避免入不敷出的現(xiàn)象發(fā)生，如果建筑企業(yè)在運(yùn)行中因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致債務(wù)累積過(guò)多，已經(jīng)超出了企業(yè)自身的資本價(jià)值，并不能及時(shí)償還，那么建筑企業(yè)不可避免的將會(huì)出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。這樣的局面不易扭轉(zhuǎn)，企業(yè)會(huì)因?yàn)闀?huì)這樣的沖擊最終以破產(chǎn)結(jié)束?，F(xiàn)金流量管理可以幫助建筑企業(yè)更清晰的掌握自身的運(yùn)營(yíng)實(shí)力，對(duì)每筆資金的來(lái)源和去處都能實(shí)時(shí)了解，可以最大限度幫助建筑企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3 建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理對(duì)策

3.1 現(xiàn)金流入方面

投標(biāo)決策是前提經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流來(lái)源于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流主要來(lái)源于業(yè)主支付的預(yù)付款、工程款、獎(jiǎng)勵(lì)款、周轉(zhuǎn)金等。從開(kāi)源方面來(lái)看，如何增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流流入是解決問(wèn)題的關(guān)鍵所在，招投標(biāo)階段應(yīng)對(duì)業(yè)主主體和業(yè)主資信能力進(jìn)行評(píng)估，了解項(xiàng)目投資主體結(jié)構(gòu)，非政府投入作為項(xiàng)目投資主體的風(fēng)險(xiǎn)相比政府作為投資主體的風(fēng)險(xiǎn)而言較大；此外，投資總額中的資金構(gòu)成也是一個(gè)需要考慮的問(wèn)題，對(duì)項(xiàng)目國(guó)家投入資金、地方投入資金及銀行貸款融資資金等所占比例進(jìn)行分析，資本金投入較大的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。有些業(yè)主因資金不到位往往在招標(biāo)中要求施工單位繳納一定比例的履約保證金或采用墊資施工的方式進(jìn)行，對(duì)此應(yīng)更加謹(jǐn)慎地進(jìn)行投保決策，分析資金成本、妥善安排墊資資金。

3.2 現(xiàn)金流出方面

3.2.1 統(tǒng)籌安排資金支付，做好資金預(yù)算和計(jì)劃

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的計(jì)劃性，建筑企業(yè)尤其是各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度結(jié)合資金情況“以收定支”按月編制詳細(xì)的資金計(jì)劃，公司根據(jù)匯總的資金計(jì)劃統(tǒng)籌安排資金，做好現(xiàn)金流籌劃。切實(shí)加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和高效性，確保資金支出分配的合理有效，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效率，防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 強(qiáng)化資金的集中管控，最大限度發(fā)揮資金效能

施工單位點(diǎn)多、面廣，資金一般分散在數(shù)百個(gè)分散的賬戶(hù)中，且業(yè)主、銀行和施工標(biāo)段都簽訂了資金監(jiān)管協(xié)議，要將分散在各地的零散資金集中起來(lái)有一定難度。分散的資金不能形成資金合力，造成資金閑置、增加了資金成本。項(xiàng)目要加強(qiáng)和業(yè)主的溝通，取得業(yè)主的信任，最大限度將資金集中到公司總部，由公司總部統(tǒng)一調(diào)配，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，充分盤(pán)活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.3 實(shí)行大宗材料的集中采購(gòu)和集中支付

集中采購(gòu)可以整合供應(yīng)商資源、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)、降低采購(gòu)成本；集中支付解決了分散資金多戶(hù)頭管理的弊端，大大減少了資金在途時(shí)間，提高了資金的使用效率。加強(qiáng)了資金的統(tǒng)一管理和集中調(diào)度，有效防止了對(duì)資金的擠占、挪用和截留，從一定程度上預(yù)防和遏制了腐敗。此外，資金集中支付制與集中采購(gòu)相結(jié)合，充分地整合了公司的資源，發(fā)揮了規(guī)模優(yōu)勢(shì)，有效地降低了成本，在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，切實(shí)提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2.4 將現(xiàn)金流壓力向下游供應(yīng)商轉(zhuǎn)移

隨著施工單位規(guī)模的逐步擴(kuò)大，隨之帶來(lái)的是投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證金及其他保證金水漲船高，企業(yè)可以將資金壓力適當(dāng)向產(chǎn)業(yè)鏈下游轉(zhuǎn)移。對(duì)各類(lèi)供應(yīng)商要求繳納履約保證金并適當(dāng)提高質(zhì)保金的比例來(lái)緩解資金壓力。

結(jié)束語(yǔ)

總之，建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理與分析需要實(shí)時(shí)進(jìn)行，如果在出現(xiàn)問(wèn)題后才進(jìn)行流量分析，那么既沒(méi)有意義也沒(méi)有效果，現(xiàn)金流量真正的作用也無(wú)法得到充分發(fā)揮。所以對(duì)于現(xiàn)金流量的管理已經(jīng)將事前預(yù)算工作劃為重點(diǎn)，打好提前量，使用科學(xué)合理的方式對(duì)企業(yè)下一階段運(yùn)行的現(xiàn)金狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資以及銷(xiāo)售的情況制作出詳細(xì)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表，為企業(yè)發(fā)展提供參考，促進(jìn)企業(yè)做好資金管理工作，提高資金的利用率，從而降低財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

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