章亞芬

【摘 要】企業(yè)財務內(nèi)部控制是企業(yè)財務管理的重要組成部分。優(yōu)化企業(yè)財務內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的可靠性，反映企業(yè)財務的真實情況，促進企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。論文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，然后提出了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施，希望能夠促進企業(yè)財務內(nèi)部控制的有效進行。

【Abstract】Enterprise financial internal control is an important part of enterprise financial management. Optimization of enterprise financial internal control can ensure the reliability of the enterprise's financial data， reflect the reality of the enterprise financial situation， and promote the healthy， long-term development of the enterprise. This paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control， and measures for optimization of enterprise internal control are put forward， hoping to promote the enterprise's financial internal control effectively.

【關鍵詞】企業(yè)；財務內(nèi)部控制；措施

【Keywords】enterprise； financial internal control ；measures

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0061-02

1 引言

目前，隨著經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著很大的壓力和挑戰(zhàn)。當前，企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了一些問題，比如財務內(nèi)控制度不完善等造成了企業(yè)財務報告失真，對現(xiàn)階段企業(yè)的財務現(xiàn)狀造成了很大的傷害。如何避免企業(yè)現(xiàn)階段面臨的財務狀況，是目前急需要解決的問題。內(nèi)部控制是社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的這些問題進行分析，并總結出解決措施，成為企業(yè)相關部門急需思考的問題。

2 企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1 企業(yè)內(nèi)控人員缺乏內(nèi)控意識和風險意識

企業(yè)內(nèi)部工作人員缺乏有效的內(nèi)部控制意識和風險意識是當前存在于企業(yè)中的一個非常嚴重的問題，已經(jīng)嚴重影響到了企業(yè)的發(fā)展。社會形勢的不斷變化和市場大環(huán)境的變遷直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低了企業(yè)在市場中的競爭力。目前，存在于企業(yè)財務管理中的首先問題是財務管理人員的內(nèi)控意識和風險意識不強，這就使得很多企業(yè)在面對財務風險的過程中缺少應對措施，最后給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，導致制定出來的應對措施缺少實際功效。

2.2 內(nèi)部控制制度還不夠完善

目前，我國很多企業(yè)是傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，雖然按照國家規(guī)定建立了相關的企業(yè)內(nèi)部控制制度，但是未能將其完善，以至于在財務管理過程中會出現(xiàn)一些問題沒有依據(jù)標準。同時相關的監(jiān)督制度不夠完善，使企業(yè)的內(nèi)部控制開展效果不好。

2.3 財務內(nèi)部控制中監(jiān)管機制不健全

企業(yè)財務內(nèi)部控制包含很多方面，所以加強對企業(yè)財務管理過程的監(jiān)管是非常必要的，有利于提升企業(yè)財務管理能力，保證財務管理工作有效開展。加強企業(yè)內(nèi)部財務控制可以對財務進行很好的管理，避免由于財務數(shù)據(jù)丟失出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，這樣不僅能夠減少一些不必要的損失，還能夠更好地對財務進行規(guī)劃。但是，當前我國很多企業(yè)中存在著監(jiān)管機制不健全的問題，導致財務管理混亂，因此財務人員無法對財務進行管理，給企業(yè)發(fā)展造成嚴重影響，

2.4 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差

內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制進行得順利與否。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)的人力資源管理、內(nèi)部審計、管理機構設置等方面。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，企業(yè)對內(nèi)部控制環(huán)境重要性認識不足，導致在內(nèi)控環(huán)境建設方面投入不足，在實際的運行過程中執(zhí)行能力下降，使得內(nèi)部控制制度形式化現(xiàn)象嚴重；

其次，企業(yè)內(nèi)部控制機構設置不合理，沒有根據(jù)本企業(yè)的實際情況，設定合理的組織和執(zhí)行機構，在基層內(nèi)部控制過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一人多崗或多人一崗的現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行；

再次，企業(yè)內(nèi)控制度沒有形成完整的控制體系，主要體現(xiàn)在獎懲制度和監(jiān)督制度方面；

最后，企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)普遍偏低，特別是在一些中小企業(yè)中，很多財務人員普遍缺少基本的內(nèi)控實踐知識，增加了企業(yè)運營的財務風險[1]。

3 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施

3.1 提升企業(yè)全體人員的內(nèi)控意識

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，首先，要幫助全體員工樹立內(nèi)部控制意識，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中發(fā)揮的實際功效，逐漸改善我國企業(yè)過去傳統(tǒng)的經(jīng)濟效益第一的觀念，提升企業(yè)管理者對財務內(nèi)部控制的重視，強化企業(yè)的內(nèi)部控制。其次，企業(yè)要做好內(nèi)部控制風險防范意識，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，根據(jù)企業(yè)各部門的日常工作，對各部門的財務情況進行分析。最后，企業(yè)加強對財務會計人員培訓工作，提升財會人員的風險意識和責任感，減少工作過程中不必要的錯誤，使財會人員盡量做好本職工作，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。

3.2 建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)內(nèi)部實行內(nèi)部控制的前提條件是建立一套完整的內(nèi)部控制制度。企業(yè)實施內(nèi)部財務控制管理工作的標準就是內(nèi)部財務控制制度，加強內(nèi)部財務控制力度，就必須建立并完善內(nèi)部財務控制制度，并依據(jù)制度標準要求企業(yè)內(nèi)部各個方面工作的正常開展。企業(yè)建立內(nèi)部財務控制制度需要根據(jù)國家和相關部門制定的規(guī)則，按照一系列的控制方法、程度、措施，嚴謹?shù)刂贫ㄓ嘘P于控制活動、內(nèi)部控制監(jiān)督、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估過程等五個方面的完整的、規(guī)范化的、有聯(lián)系的體系，在該體系中應該能夠體現(xiàn)出各級管理層之間的相互監(jiān)督和制約，此外，企業(yè)制定內(nèi)部財務控制體系還需要結合實際運行情況，使制定出來的會計控制制度和企業(yè)管理之間能夠相互彌補、相互補充發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升。

3.3 健全企業(yè)財務內(nèi)控監(jiān)管機制

針對上文中提到的企業(yè)財務內(nèi)控機制不健全的問題，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，完善相關的監(jiān)管機制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的優(yōu)化配置。

第一，企業(yè)財務人員應提高財務風險防范意識，建立風險預警機制，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟效益；

第二，強化內(nèi)部審計，對財務流通過程進行審核，保障企業(yè)財務內(nèi)部控制有章可循，不會流于形式[2]。

3.4 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境最為主要的就是完善財務管理制度，為了有效保證企業(yè)財務管理的科學性、有效性，企業(yè)必須踐行內(nèi)部控制系統(tǒng)。

首先，企業(yè)領導者必須重視企業(yè)財務管理活動，并且注重財務管理活動中的財務分析工作，根據(jù)企業(yè)各部門的日常工作，對各部門的財務情況進行分析；

其次，保證企業(yè)財務分析以及各項管理措施得到落實，與企業(yè)的管理流程相適應，從而充分發(fā)揮企業(yè)財務分析的效能，為企業(yè)的經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)，促進企業(yè)的發(fā)展。

4 結語

總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面對的問題會越來越多，財務問題就是其必須要面對的問題。內(nèi)部控制是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務活動進行規(guī)范、監(jiān)督和指導，有助于推動企業(yè)財務業(yè)績的實現(xiàn)。企業(yè)必須要根據(jù)自身的實際情況制定出合適的解決策略，實現(xiàn)企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。

【參考文獻】

【1】呂王德.優(yōu)化企業(yè)財務內(nèi)部控制的措施探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（16）：232.

【2】耿迪.淺談優(yōu)化企業(yè)財務內(nèi)部控制的措施[J].商場現(xiàn)代化，2015（08）：252.