陳云

摘要：隨著會計電算化的開速發(fā)展，市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用成為當(dāng)前市級政府部門財務(wù)管理工作的發(fā)展趨勢。該文首先對市級機關(guān)單位財務(wù)管理工作的基本需求進行描述與分析，闡述了市級機關(guān)單位財務(wù)管理部門的主要工作，在此基礎(chǔ)上對市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)進行設(shè)計，對主要功能的實現(xiàn)進行描述，從而實現(xiàn)市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)設(shè)計。

關(guān)鍵詞：會計電算化；財務(wù)管理系統(tǒng)

中圖分類號：TP315

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1009-3044（2017）10-0048-02

1.概述

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，為了解決機關(guān)事業(yè)部門傳統(tǒng)財務(wù)模式工作效率低下的問題，會計電算化應(yīng)運而生，通過現(xiàn)代計算機技術(shù)來加快機關(guān)事業(yè)單位的會計信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的轉(zhuǎn)變和進程，進而實現(xiàn)機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)，已經(jīng)成為財務(wù)部門的主要方式，在政府各大機關(guān)中得到廣泛應(yīng)用，從而改變了機關(guān)部門傳統(tǒng)的手工作業(yè)的記賬方式。機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)在機關(guān)單位的實施與應(yīng)用并非一蹴而就，由于不同級別、不同區(qū)域的機關(guān)單位財務(wù)管理工作存在差異性，而且在實際的應(yīng)用方面也與相關(guān)的工作內(nèi)容有所聯(lián)系，所以市級機關(guān)單位的財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計，需要按照其機關(guān)單位財務(wù)管理的相關(guān)工作內(nèi)容，有針對性地進行需求分析，而后展開相關(guān)的設(shè)計，最終實現(xiàn)能夠滿足市級機關(guān)單位財務(wù)管理工作需求的系統(tǒng)。所以對于市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計分析，對于實現(xiàn)針對性的財務(wù)管理系統(tǒng)、滿足市級機關(guān)單位的財務(wù)管理需求進而提升整個機關(guān)單位管理工作的效率與質(zhì)量來說，具有非常重要的現(xiàn)實意義。

2.市級機關(guān)單位財務(wù)管理需求概述與分析

一般的，在市級的機關(guān)單位財務(wù)管理工作中，會有專門的財務(wù)專員來實現(xiàn)對財務(wù)相關(guān)的工作內(nèi)容進行處理。

第一，市級機關(guān)單位的財務(wù)管理工作，會對財務(wù)憑證進行統(tǒng)一的管理，這對于機關(guān)財務(wù)管理部門來說有著非常重要的作用，也為而后的業(yè)務(wù)開展提供了依據(jù)。在財務(wù)處理工作中，關(guān)于每一筆財務(wù)的處理都需要提供原始的財務(wù)憑證作為參照，而財務(wù)的處理過程通常以單位自身常用的科目為導(dǎo)向，將其分為收、付、轉(zhuǎn)三類不同的財務(wù)憑證，從而方便市級機關(guān)財務(wù)管理人員進行月結(jié)或年結(jié)的統(tǒng)計。對于財務(wù)憑證的管理工作通常包括以下幾個工作內(nèi)容：錄入財務(wù)憑證、會對錄入的憑證進行查詢、修改、刪除等操作，而后會有財務(wù)憑證審核人員對錄入的憑證進行審核、打印等操作。

第二，市級政府機關(guān)的財務(wù)管理人員會對現(xiàn)金流進行結(jié)算，所以會對各個部門的現(xiàn)金流動進行資金登記，每日清理結(jié)算，每月總結(jié)階段。而現(xiàn)金流的需要有企業(yè)銀行的存款賬戶，可是對相關(guān)的賬目進行查詢，對相應(yīng)的支票號進行管理，對每日記賬進行操作。在每個月結(jié)束之后，要對該月中所有賬目進行統(tǒng)一記賬，而后進行統(tǒng)一的輸出管理。同時，市級政府機關(guān)單位財務(wù)管理部門需要有專門的報表分析來表現(xiàn)當(dāng)前整個資金流的情況，報表內(nèi)容主要分為反映資金流的資產(chǎn)負債表，反映市級政府機關(guān)單位的本月的收入與支出的利潤報表等，財務(wù)部門的現(xiàn)金流量報表等，通過對各個報表的分析來展現(xiàn)當(dāng)前市級政府機關(guān)的資金動向，從而為市級政府機關(guān)單位實施節(jié)流。

第三，固定資產(chǎn)的管理，在市級政府機關(guān)單位有很多固定資產(chǎn)，機關(guān)單位財務(wù)管理部門需要對其進行統(tǒng)一的管理，按照其不同的類型，對其進行固定資產(chǎn)入庫管理，固定資產(chǎn)的明細賬目管理，固定資產(chǎn)的查詢、轉(zhuǎn)移、使用、消亡等管理，固定資產(chǎn)的打印管理等，從而市級機關(guān)單位財務(wù)管理部門對固定資產(chǎn)的財務(wù)管理。

第四，市級政府機關(guān)單位財務(wù)管理部門需要實現(xiàn)收付款項的管理，對市級機關(guān)單位的應(yīng)收銷貨款進行清理、收款、核銷等操作，對相關(guān)部門的應(yīng)付購貨款和應(yīng)付勞務(wù)款項進行統(tǒng)一的管理與核銷操作，從而加快市級機關(guān)單位部門的資金周轉(zhuǎn)，推動財務(wù)管理工作的發(fā)展。

同時，關(guān)于市級政府機關(guān)單位，在財務(wù)管理工作中涉及不同角色的用戶來實現(xiàn)對具體財務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)操作，而實現(xiàn)市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)又需要有超級用戶角色的用戶來實現(xiàn)全部功能以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理，所以統(tǒng)一來看，需要設(shè)定系統(tǒng)超級用戶管理員與常規(guī)角色的用戶來訪問市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)進行財務(wù)管理的相關(guān)工作，同時需要對自己的系統(tǒng)登錄密碼、賬套密碼、系統(tǒng)角色等進行設(shè)定，從而通過實現(xiàn)的市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)來實現(xiàn)具體的財務(wù)管理工作。

3.市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計

根據(jù)對市級機關(guān)單位財務(wù)管理部門的財務(wù)管理工作的描述，設(shè)計如圖1所示的市級機關(guān)單位財務(wù)管理部門的功能框架圖，根據(jù)該框圖的設(shè)計來實現(xiàn)機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的相關(guān)功能。

在該系統(tǒng)框架圖的設(shè)計中，財務(wù)設(shè)置主要實現(xiàn)對財務(wù)相關(guān)參數(shù)、財務(wù)項目以及相關(guān)表格模板的設(shè)定，該模塊設(shè)計到的常規(guī)用戶角色主要包括了市級機關(guān)單位的不同角色，包括秘書處、檢查出、監(jiān)督處、宣傳處等，設(shè)置的參數(shù)類型包括包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬等不同的財務(wù)記賬類型，會對資金的存款賬戶進行設(shè)定，包括基本用戶的賬戶、專戶存款的賬戶，會對賬套所屬的分期選項進行設(shè)定，對會計賬戶的名稱、憑證打印的基本選項進行設(shè)定。

關(guān)于市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的憑證管理，主要是實現(xiàn)對憑證的錄入、查詢、刪除、修改、審核等基本功能。在財務(wù)部門會在記賬時進行憑證登記，每錄入一份憑證代表著一筆賬目的登記，在機關(guān)單位的財務(wù)會計對登記的憑證進行查詢，而后進行審核。審核通過之后，可以根據(jù)當(dāng)前的財政撥款來進行資金分配，從而實現(xiàn)資金的合理分配與使用。在審核之前，憑證錄入是的相應(yīng)信息，如會計科目、會計金額等都可以隨時被查詢而后根據(jù)實際的情況進行修改，但是在經(jīng)過會計審核之后，錄入的資金憑證只能被查詢而不能被修改。此外，錄入的記賬憑證會在固定時間段內(nèi)進行憑證匯總，通過記賬憑證匯總表將相應(yīng)的會計科目、會計金額信息進行統(tǒng)一的展示。在記賬憑證被會計審核通過之后，在月末可以通過記賬憑證進行賬目月結(jié)，通過按月記賬的方式，將詳細的明細賬目、總類賬目、科目匯總表等進行結(jié)算展示。在記賬憑證中會有會計科目信息的錄入，這個字段信息可以幫助市級機關(guān)單位財務(wù)管理工作人員快速查詢到相應(yīng)賬目對應(yīng)的銀行賬戶的基本戶信息、相關(guān)使其的余額信息等，通過記賬憑證完成所有的記賬相關(guān)工作后，系統(tǒng)會提供機關(guān)單位財務(wù)管理人員當(dāng)前會計期完成記賬工作，可以進入到下一個會計期。

財務(wù)報表管理主要是以報表的形式將系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)進行展示，從而從各個不同的維度來分析當(dāng)前市級機關(guān)單位整體的財務(wù)資金流動情況、各個模塊的比例等。在財務(wù)報表中，市級機關(guān)單位財務(wù)管理中涉及的主要報表有資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表、利潤表、現(xiàn)金流量表等幾種報表，不同的報表從不同的角度展示出不同的財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，為了在報表數(shù)據(jù)展示時的形象化，對報表的要求進行設(shè)計，如在報表的開頭要有體現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)類別的名稱，同時要將相應(yīng)的部門名稱、涉及的月份以及相應(yīng)的資金等進行橫豎交叉的表格，同時將對應(yīng)月份的資金情況通過數(shù)據(jù)點來體現(xiàn)，最終通過數(shù)據(jù)連線將整個數(shù)據(jù)點連成對應(yīng)月份的變化趨勢，最終展示當(dāng)前部門在對應(yīng)月份的資金變化情況，同時為了方便報表分析人員對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確讀取，在數(shù)據(jù)報表的關(guān)鍵位置展示出對應(yīng)的數(shù)據(jù)信息或相應(yīng)的文字說明，使報表更加貼切，更加直觀，更加人性化。此外，為了更好地將財務(wù)報表功能進行展示，在財務(wù)設(shè)置中添加報表模板功能，通過財務(wù)管理人員將不同的數(shù)據(jù)公式設(shè)定成報表的后臺數(shù)據(jù)生成的依據(jù)，而后自定義成定制化的模板，方便報表查看人員通過報表模塊來生成不同類型的數(shù)據(jù)展示，極大地方便了機關(guān)單位財務(wù)分析人員的工作開展。

市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)提供綜合查詢功能，主要是為機關(guān)單位的領(lǐng)導(dǎo)級別或者綜合查詢級別的人員提供簡明全面的查詢功能，主要機關(guān)單位的賬務(wù)綜合信息、賬務(wù)流轉(zhuǎn)的銀行賬戶信息、各種數(shù)據(jù)信息等，從而為機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的數(shù)據(jù)依據(jù)，方便其進行深層次的分析與處理。在綜合系統(tǒng)查詢模塊中，首先能夠查詢到當(dāng)前財務(wù)機關(guān)部門的總賬目信息、當(dāng)前機關(guān)財務(wù)賬面的余額信息以及各個財務(wù)流通的明細賬目信息，其中，總賬目的信息包括會計科目總賬、科目核算項總帳、核算項數(shù)量總

帳、數(shù)量總賬等等賬目信息；財務(wù)賬面余額主要包括計息余額和非計息余額；明細賬目信息包括三欄或多欄明細帳、財務(wù)數(shù)量明細賬目信息、增值稅明細賬目信息、科目核算項明細帳信息、核算項科目明細帳信息等，通過各種數(shù)據(jù)信息的查詢，來為市級機關(guān)單位的領(lǐng)導(dǎo)提供具體的數(shù)據(jù)信息，通過賬目打印功能方便領(lǐng)導(dǎo)進行綜合分析，最終得到科學(xué)明確的決策。

4.總結(jié)

市級機關(guān)單位財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計，要以實際的實際機關(guān)單位財務(wù)管理工作的內(nèi)容、流程人手，充分分析整個財務(wù)管理工作的人為操作關(guān)鍵點，而后將自動計算和數(shù)據(jù)處理的功能通過計算機技術(shù)來實現(xiàn)，人為操作的關(guān)鍵通過實現(xiàn)對人機交互界面操作來完成，最終實現(xiàn)市級機關(guān)單位財務(wù)管理部門的財務(wù)管理系統(tǒng)，方便市級機關(guān)單位財務(wù)管理人員的工作開展，提高其財務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率。