金偉

摘 要隨著政府基礎(chǔ)設(shè)施、公益性事業(yè)投資建設(shè)力度不斷增加，電子政務(wù)不斷發(fā)展，政府投資項(xiàng)目相關(guān)電子數(shù)據(jù)量越來越大，信息化管理方面的應(yīng)用成果和效益在一定程度上得以顯現(xiàn)。審計(jì)對(duì)象的信息化程度越來越高，給審計(jì)工作帶來了空前的挑戰(zhàn)。依托“金審工程”三期建設(shè)要求，審計(jì)部門已大力推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的應(yīng)用，重點(diǎn)推進(jìn)電子審計(jì)體系建設(shè)。本文明確了政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化管理平臺(tái)建設(shè)的意義、重要性及建設(shè)方向，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目管理的內(nèi)容對(duì)信息化管理平臺(tái)體系進(jìn)行深化設(shè)計(jì)，推進(jìn)了相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息資源的整合與共享，從而切實(shí)有效的提升政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理水平。

【關(guān)鍵詞】政府投資 審計(jì)信息化

《“十三五”國(guó)家審計(jì)信息化發(fā)展指導(dǎo)意見》中明確指出，應(yīng)加快推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)順應(yīng)國(guó)務(wù)院、省、市對(duì)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)模式的新趨勢(shì)，在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中完善、深化信息技術(shù)的運(yùn)用，與時(shí)俱進(jìn)的開展大數(shù)據(jù)收集、分析、應(yīng)用，更好的提升審計(jì)的效率和質(zhì)量，讓投資審計(jì)工作全面邁向大數(shù)據(jù)時(shí)代。

1 政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化管理平臺(tái)建設(shè)的意義

1.1 推進(jìn)政府投資審計(jì)信息化的重要手段

目前，政府投資審計(jì)尚無(wú)成熟可靠的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和信息互聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也沒有數(shù)據(jù)獲取的運(yùn)行機(jī)制和技術(shù)手段。建立投資審計(jì)管理信息化平臺(tái)，集合網(wǎng)絡(luò)通信和存儲(chǔ)技術(shù)，讓審計(jì)人員對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)方式從“靜態(tài)事后審計(jì)”轉(zhuǎn)向“動(dòng)態(tài)過程監(jiān)管”，建立有效率、有效益、有效果的政府投資審計(jì)信息化管理系統(tǒng)，加快投資審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)程。

1.2 實(shí)現(xiàn)審計(jì)大數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)和快速分析

隨著云計(jì)算、流處理等技術(shù)的運(yùn)用，以及采用粒計(jì)算（Granular computing）、量子計(jì)算（Quantum computing）等來解決大數(shù)據(jù)的大計(jì)算量技術(shù)的研究不斷發(fā)展，審計(jì)大數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理和快速?zèng)Q策得以實(shí)現(xiàn)。另外，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析能夠使聯(lián)網(wǎng)審計(jì)更好地實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的審計(jì)，真正達(dá)到持續(xù)審計(jì)的目的。

1.3 奠定投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)基礎(chǔ)，促進(jìn)工程項(xiàng)目管理信息化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

投資聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作首要考慮網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，包括被審計(jì)單位與審計(jì)單位所在區(qū)域的整體網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也包括兩者所在的行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，決定了審計(jì)人員將采取什么樣的方式來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸通道。同時(shí)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性數(shù)據(jù)的多樣性、安全性、經(jīng)濟(jì)性和傳輸?shù)男识际锹?lián)網(wǎng)審計(jì)工作所要面臨的問題。通過投資審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)活動(dòng)，統(tǒng)一相關(guān)部門數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，探索不同數(shù)據(jù)類型之間以及不同軟件之間的信息互通共享，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)管理信息集成一體化。

2 信息化管理平臺(tái)建設(shè)框架體系

2.1 系統(tǒng)構(gòu)成

2.1.1 系統(tǒng)應(yīng)用軟件

合理借鑒財(cái)政一體化聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)的成熟經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建全面兼容的政府投資審計(jì)管理平臺(tái)，研發(fā)層次銜接的共用審計(jì)管理、專業(yè)審計(jì)作業(yè)和輕便的審計(jì)工具三類軟件，滿足網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)采集、處理、查詢、分析、傳輸?shù)榷喾矫嬉螅?/p>

2.1.2 綜合處理平臺(tái)

主要是指服務(wù)器和客戶端，服務(wù)器包括數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器和WEB服務(wù)器，客戶端主要是指進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)操作的計(jì)算機(jī)?？蛻舳伺c服務(wù)器通過網(wǎng)絡(luò)相連，進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在服務(wù)器，客戶端完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的提取、查詢等業(yè)務(wù)操作；

2.1.3 數(shù)據(jù)傳輸環(huán)境

以互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)化。通過建立與被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)相匹配的軟硬件環(huán)境，實(shí)現(xiàn)被審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)同步運(yùn)行、同步收集數(shù)據(jù)的備份系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)的傳輸和分析處理應(yīng)用要求，不影響被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)開展造成影響。

2.2 主要系統(tǒng)模塊

2.2.1 數(shù)據(jù)采集功能

主要有兩種方式：

（1）對(duì)于數(shù)據(jù)管理信息化水平較低單位，則需要由相關(guān)單位專人根據(jù)信息中心數(shù)據(jù)需求以圖片、文本、視頻、音頻等方式進(jìn)行手工采集。

（2）對(duì)業(yè)務(wù)資料已采用電子數(shù)據(jù)管理的，可按照事先定義好的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和處理規(guī)則通過數(shù)據(jù)采集接口，自動(dòng)從相關(guān)部門業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)采集、轉(zhuǎn)換、清理和驗(yàn)證，形成平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容。

2.2.2 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)處理功能

利用相應(yīng)軟硬件平臺(tái)，將采集的數(shù)據(jù)放入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)起來。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)可以按照不同職能部門對(duì)數(shù)據(jù)需求進(jìn)行組織，形成數(shù)據(jù)集市。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)主要滿足數(shù)據(jù)整合、清理和通用性的數(shù)據(jù)分析需求，數(shù)據(jù)集市主要滿足專用性的數(shù)據(jù)分析需求。

2.2.3 數(shù)據(jù)挖掘分析功能

不僅支持關(guān)聯(lián)規(guī)則、聚類分析、分類算法等傳統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘功能，同時(shí)具備關(guān)系分析、時(shí)序分析等多樣化大數(shù)據(jù)分析功能，可根據(jù)各部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的行政職能，建立各種數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和數(shù)據(jù)挖掘等工具，查找審計(jì)疑點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題線索。

2.2.4 數(shù)據(jù)共享功能

可以實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目主體與項(xiàng)目管理職能部門之間、項(xiàng)目管理各職能部門之間、相關(guān)職能部門系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)之間等信息的共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理信息的動(dòng)態(tài)掌握。

2.3 數(shù)據(jù)安全策略的配置

審計(jì)管理平臺(tái)數(shù)據(jù)涉及部門較多，必須將各單位的數(shù)據(jù)安全放在第一位，其次才是傳輸效率及運(yùn)行等因素。通過在被審計(jì)端的局域網(wǎng)出口處（數(shù)據(jù)源點(diǎn)）、審計(jì)端局域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)入口處除部署防火墻、入侵檢測(cè)、IPS等傳統(tǒng)安全設(shè)備外，還應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)性質(zhì)、傳輸網(wǎng)絡(luò)面臨的威脅程度等因素產(chǎn)生的個(gè)性化網(wǎng)絡(luò)安全需求，有針對(duì)性地考慮采用態(tài)勢(shì)感知、主動(dòng)入侵防御等新一代安全防護(hù)措施，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性。如果數(shù)據(jù)較為敏感甚至涉密的話，還需按保密部門分級(jí)保護(hù)要求增加數(shù)據(jù)加密（解密）等相關(guān)設(shè)備。對(duì)于接入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)終端也應(yīng)按等級(jí)保護(hù)要求進(jìn)行防護(hù)，如封堵安裝終端管理系統(tǒng)、三合一防護(hù)裝置、主機(jī)審計(jì)系統(tǒng)等。

3 政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理平臺(tái)的發(fā)展方向

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及政府部門應(yīng)不斷加大政府投資項(xiàng)目計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備投入，積極嘗試大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用。提升政府投資管理部門行業(yè)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析力度。全面消除被審計(jì)單位數(shù)據(jù)相對(duì)獨(dú)立的“信息孤島”現(xiàn)象，審計(jì)資源最大程度的實(shí)現(xiàn)共享，各基層職能部門之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)廳等形成有效的信息共享鏈，各層審計(jì)機(jī)關(guān)開發(fā)的審計(jì)軟件、審計(jì)模塊得到共享，避免現(xiàn)有信息化資源的浪費(fèi)以及重復(fù)建設(shè)。通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)數(shù)據(jù)采集和處理的實(shí)時(shí)性、可靠性、正確性和規(guī)范性，減少人為干擾因素，能以較少的審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)大面積高質(zhì)量的宏觀審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的快速反饋機(jī)制，從而促進(jìn)提高政府投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)

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[4]《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)務(wù)》.天職國(guó)際工程項(xiàng)目管理有限公司.

作者單位

南京市江寧區(qū)審計(jì)局 江蘇省南京市 211100