董培

摘 要 本文立足于，在結(jié)合壽險(xiǎn)精算中生命表及其他理論，對(duì)江西省上饒市的某一類職工參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況作出分析。為職工參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供參考，具有現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)給我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展提供了一些建議。

關(guān)鍵詞 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；江西省上饒市；保險(xiǎn)金；壽險(xiǎn)精算

一、前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，國(guó)民的生活條件與品質(zhì)也在不斷提高。與此同時(shí)，人們對(duì)于保險(xiǎn)這種避險(xiǎn)工具也越發(fā)重視起來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)得到了很好的發(fā)展。本文就立足于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這一關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的險(xiǎn)種，以江西省上饒市為研究對(duì)象，在理論與實(shí)際結(jié)合的基礎(chǔ)上通過分析來(lái)對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作出一定的解讀，以供參考。

二、分析的意義

1.對(duì)于個(gè)人、家庭、國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)意義都重大

“平時(shí)投入一滴水，難時(shí)擁有太平洋”這是太平洋保險(xiǎn)的宣傳語(yǔ)，它傳達(dá)出了保險(xiǎn)的作用。在重視孝道的中國(guó)，父母含辛茹苦將子女拉扯大，長(zhǎng)大了，子女有責(zé)任去照顧父母的晚年?，F(xiàn)代社會(huì)節(jié)奏快、社會(huì)壓力大，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)給父母的晚年提供了保障，一定程度上減輕了子女的負(fù)擔(dān)，讓父母與子女都能更好的規(guī)劃人生。保險(xiǎn)具有社會(huì)穩(wěn)定器的作用，我們知道養(yǎng)老問題是個(gè)大問題，它關(guān)乎個(gè)人，關(guān)乎家庭，最終影響國(guó)家，而社會(huì)穩(wěn)定是國(guó)家良好發(fā)展的基石。不得不說，對(duì)于個(gè)人、家庭、國(guó)家職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)意義都十分重大。

2.計(jì)算結(jié)果具有現(xiàn)實(shí)意義

養(yǎng)老保險(xiǎn)功能明顯，可它到底值不值呢？什么時(shí)候開始買養(yǎng)老保險(xiǎn)好？退休后我拿到的保險(xiǎn)金真的跑的過通貨膨脹嗎？自己能活多久？相信每個(gè)人在簽訂保險(xiǎn)單時(shí)心里都會(huì)有自己的計(jì)算，本文重點(diǎn)研究范圍尤其廣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施，保障退休離職人員的生活需要），通過假設(shè)分析與計(jì)算，希望能回答上述問題.因此，具有現(xiàn)實(shí)意義。

三、假設(shè)與計(jì)算

在此，我們僅研究職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不包含其他情況。參加從1995年9月起，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從收付實(shí)現(xiàn)制變成部分積累制，繳存比例為個(gè)人為8%，單位承擔(dān)20%，凡不到國(guó)家法定退休年齡者，均可參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。參保人員必須達(dá)到退休年齡且繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)滿15年以上，方可按月領(lǐng)取職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。核定繳費(fèi)基數(shù)則以本省上年度職工社會(huì)平均工資（簡(jiǎn)稱省社平工資）為基準(zhǔn)。國(guó)家規(guī)定：企業(yè)職工凡工資收入低于省社平工資60%的，按60%核定繳費(fèi)基數(shù)；高于省社平工資60%的，按實(shí)際工資收入核定繳費(fèi)基數(shù)，但是最高不得高于省社平工資的300%。

公式：月應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=月繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例。

假設(shè)2017年江西省上饒市參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工平均壽命為73歲（2015年我國(guó)江西省人均壽命為 69.8，全國(guó)排名24），即73歲時(shí)死亡。參照2016年江西省上饒市職工工資平均水平為3840人民幣（數(shù)據(jù)來(lái)源于江西統(tǒng)計(jì)局），假設(shè)2017年某類參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工其工資平均水平為4000人民幣。根據(jù)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的最新生命表--中國(guó)人身保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010-2013），我們假設(shè)極限年齡為105歲。國(guó)家規(guī)定，個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年的，退休后按月發(fā)放的職工基本養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的20%+本人賬戶儲(chǔ)蓄額/120。

根據(jù)上訴假設(shè)，計(jì)算江西省上饒市某職工在45時(shí)加入該基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，60歲時(shí)退休，年利率為3%，死亡率為5%。綜上所訴，x=45，m=15，w=105， d=5%，r=3%，

設(shè)保費(fèi)差數(shù)KV = A-B = ?（x+k）*（m-k）E（x+k）-m|Px*?（x+k）：----|，其中A = ?（x+k）*（m-k）E（x+k），代表保險(xiǎn)人未來(lái)賠付現(xiàn)值，其中（m-k）E（x+k）則表示生存貼現(xiàn)因子。B= m|Px*?（x+k）：----|，代表保險(xiǎn)人未來(lái)保費(fèi)收入現(xiàn)值，kV代表保險(xiǎn)人在上述假設(shè)下的職工業(yè)務(wù)中未來(lái)保費(fèi)賠付與未來(lái)保費(fèi)收入之差。若kV大于0。則對(duì)于該種情況的職工投?；颈ｋU(xiǎn)有利，否則反之。

如果不考慮生命表，即認(rèn)為該類人們?cè)谕侗Ｆ陂g均不死亡。算出個(gè)人賬戶在60歲時(shí)的累積余額約為57600元，總共的累積養(yǎng)老金額約為201600人民幣，退休后每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金約為1248元，如果假設(shè)個(gè)人工資增長(zhǎng)率為2%，職工工資增長(zhǎng)率為0.5%，則每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金約為1478元。根據(jù)利息理論、壽險(xiǎn)精算理論及《中國(guó)人身保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010-2013）》，考慮了人們?cè)谕侗Ｆ陂g的死亡概率計(jì)算出來(lái)的kV為正。如果假設(shè)個(gè)人工資增長(zhǎng)率為2%，職工工資增長(zhǎng)率為0.5%，kV也為正。

四、結(jié)果分析

基于上述的一系列假設(shè)，購(gòu)買基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是值得的，可以為退休職工的養(yǎng)老問題作出貢獻(xiàn)。這說明了以下幾點(diǎn)：1.國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是真正為國(guó)為民的；2.上述kV為正，只能證明對(duì)滿足該假設(shè)條件下的職工群體有利，但對(duì)個(gè)人不盡相同。對(duì)于在投保期間死去的職工一定是不利的。

上述計(jì)算同樣也存在以下缺點(diǎn)：1.假設(shè)職工繳納15年后就能領(lǐng)取保險(xiǎn)金，這在現(xiàn)實(shí)中的情況只占一部分。2.假設(shè)職工73歲死亡，雖然73歲是一個(gè)平均壽命的合理猜測(cè)，但人的壽命具有不確定性，該結(jié)果僅供參考。3.沒有把利率的變化考慮進(jìn)去。4.現(xiàn)實(shí)生活中，一名職工通常會(huì)購(gòu)買不止一份的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而該計(jì)算未考慮。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)人口快速老齡化已成為不可逆轉(zhuǎn)的歷史趨勢(shì)，隨著人口的老齡化，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用供給與需求之間的矛盾也會(huì)越來(lái)越尖銳?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本制度，它在分散風(fēng)險(xiǎn)、解決老年人養(yǎng)老、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面都作出了卓越的貢獻(xiàn)。除此之外，我們不僅要看到當(dāng)前的欣欣向榮之景，也要發(fā)現(xiàn)背后的不足之處，合理評(píng)價(jià)。目前，我國(guó)養(yǎng)老制度仍存在險(xiǎn)種少等問題，據(jù)此，為了提升我國(guó)養(yǎng)老政策及保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，為了國(guó)家長(zhǎng)治久安，我提出以下兩點(diǎn)建議：1.加快城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的并軌，更好地保障城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老生活；2.大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，分散保險(xiǎn)責(zé)任，同時(shí)減輕政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力，保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利實(shí)施，還有利于完善企業(yè)員工福利保障體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。