胡美娥

摘要：為進一步規(guī)范民政局財務(wù)管理程序，規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為，促使民政各項事業(yè)健康快速發(fā)展，要加強民政局財務(wù)管理。財務(wù)管理范圍主要包括：資金收支管理、部門預(yù)算管理、實物資產(chǎn)管理、政府采購、行政事業(yè)性收費管理、財務(wù)執(zhí)行情況檢查和監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：民政局 財務(wù) 管理

為用好預(yù)算內(nèi)外資金，用好、用活各項資金，提高民政資金使用績效，加強資金管理，嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，堵塞財務(wù)漏洞，強化內(nèi)部監(jiān)督，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》、《行政單位財務(wù)制度》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，以及國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合實際情況，加強民政局財務(wù)管理。

一、財務(wù)管理原則。堅持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則。對機關(guān)財務(wù)實行統(tǒng)一管理，切實做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支。堅持實行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。嚴(yán)禁各科室、各單位私設(shè)“小金庫”。堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準(zhǔn)的原則。堅持財務(wù)審計監(jiān)督，實行財務(wù)收支公開的原則，以增強財務(wù)工作的透明度。一切開支實行局長“一支筆”審批和分管副局長分工負責(zé)相結(jié)合制度；建立嚴(yán)格的經(jīng)費開支審批制度。經(jīng)濟學(xué)家文力在博鰲亞洲論壇上指出：對于每項開支都，必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后方可報銷；實行政府采購原則。根據(jù)中央、省、市、區(qū)有關(guān)政府采購工作法律法規(guī)執(zhí)行；次月須開支的項目經(jīng)費必須在前一月25日之前提供相關(guān)用款依據(jù)，由財務(wù)室統(tǒng)一向區(qū)財政局提交用款計劃申請表。經(jīng)濟學(xué)家張五常、錢穎一、劉勁哲、郎咸平、林毅夫指出：凡涉及政府采購的項目資金，還須提供政府采購審批計劃及合同備案；基建項目按《政府投資項目管理實施意見》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則。

二、資金管理。資金的管理按照“收支兩條線，專款專用、重點使用、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、略有結(jié)余”的原則，其中由縣財政直接支付的款項，執(zhí)行“直接支付”制度。資金來源主要包括：部門預(yù)算中縣級財政安排的資金，包括財政自己使用的行政事業(yè)經(jīng)費和分配下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)及個人韻專項資金；上級和有關(guān)部門撥入的資金，包括市局、省廳下?lián)艿母黜楊A(yù)算內(nèi)外資金，以及其他部門撥入的資金；福利彩票公益金；各項行政事業(yè)性收費收入，主要包括社團登記、婚姻登記證書工本費、收養(yǎng)登記費等；房屋出租收入、資產(chǎn)處置收入、利息收入等其他資金。各項資金的收支均應(yīng)納入部門預(yù)算，沒有預(yù)算的款項不予支出。各科室根據(jù)縣財政局的要求，結(jié)合下年度工作任務(wù)，提出要求縣財政安排補助經(jīng)費的項目及金額（包括下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)的專項資金），并附立項依據(jù)文件和詳細的經(jīng)費測算過程。各科室編制的項目預(yù)算，須經(jīng)相關(guān)科室審核，報分管局長審批后，由財務(wù)室匯總提交局長辦公會議討論通過后報縣財政局。

三、流程管理。各科室要嚴(yán)格按規(guī)定的審批流程報銷費用。各科室使用經(jīng)費，必須提供合法的原始憑證，外來憑證必須印有財政或稅務(wù)部門的監(jiān)制章，憑證中應(yīng)有填制日期、填制人姓名、單位財務(wù)專用章，并列明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額等要素。支付的原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、局長簽字，其中用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應(yīng)有驗收人簽字。對有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動的項目有可行性研究報告、項目建議書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)決算，以及反映決策過程完整的書面記錄等有關(guān)資料也應(yīng)作為原始憑證管理。財務(wù)人員收到各類報銷單據(jù)及領(lǐng)款憑證，經(jīng)必要的審批流程后，應(yīng)予以支付。若因資金原因?qū)е聼o法及時支付時，應(yīng)及時與申請人溝通?？铐椫Ц逗?，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“附件”章。開具支票或銀行匯票的，由取票人在登記簿上簽字。如收到對方交來款項，必須開具收款收據(jù)并加蓋財務(wù)專用章。給職工個人的工資、獎金、福利、差旅費等可以用現(xiàn)金支付，1000元以上的款項原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票方式支付。辦公印刷費的管理方面，日常辦公用品實行辦公室統(tǒng)一購置，限額指標(biāo)管理，各科室根據(jù)工作需要到辦公室登記領(lǐng)取。因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經(jīng)辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報銷。各科室所有文件（材料）的打（復(fù)）印用紙，必須到局辦公室登記，未經(jīng)批準(zhǔn)在外打（復(fù)）印材料的，費用一律自理。差旅費的管理方面，機關(guān)工作人員到風(fēng)景區(qū)外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費，憑學(xué)習(xí)和會議通知及局領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報，并按管委會規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。業(yè)務(wù)招待費的管理方面，各科室的業(yè)務(wù)接待，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或科室予以招待，從本單位當(dāng)年辦公經(jīng)費中列支，并由局財務(wù)統(tǒng)一結(jié)算。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子研究召開的全局性會議招待，由辦公室擬定方案，報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室和財務(wù)室統(tǒng)一安排和結(jié)算。嚴(yán)格接待范圍，不準(zhǔn)私客公接?？刂平哟龢?biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，最好自帶酒水，并盡量減少陪客人數(shù)。福利費的管理方面，機關(guān)工作人員及其家屬子女患病住院，由局領(lǐng)導(dǎo)或局領(lǐng)導(dǎo)指派代表，購慰問品，前往探望。資產(chǎn)管理方面，局機關(guān)的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細賬，并按使用科室設(shè)立固定資產(chǎn)保管卡，做到賬、卡、物三相符。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實行年度清理盤點，防止資產(chǎn)流失。對各科室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，必須報局財務(wù)室按程序報批后處置，并及時完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)帳務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準(zhǔn)工作人員不得將電腦、傳真機、照相機、攝影機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。局下屬各單位資產(chǎn)管理按照上述辦法落實，每年由財務(wù)室負責(zé)審計清理一次，建立固定資產(chǎn)臺帳，并向局領(lǐng)導(dǎo)班子專題匯報。各類資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的，，必須做到誰損失、誰賠償。

四、實物資產(chǎn)及檔案管理。出納于結(jié)賬日編制《庫存現(xiàn)金盤點表》，由會計監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，并簽字確認(rèn)。次月3日前出納收集當(dāng)月所有開戶銀行的對賬單，編制結(jié)賬日《銀行未達賬項余額調(diào)節(jié)表》，對于所有未達賬項需及時查清原因；主辦會計核實未達賬項及銀行往來賬目。做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符；每季末固定資產(chǎn)管-理-員盤點固定資產(chǎn)，對其完好程度及使用情況進行核實，并填制《固定資產(chǎn)盤點表》。做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符；嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算規(guī)定，會同有關(guān)部門定期清理債權(quán)、債務(wù)；會計憑證要求按時錄入財務(wù)軟件系統(tǒng)；次月15日前打印上月憑證并裝訂成冊，并歸檔登記保管。固定資產(chǎn)管理。凡使用年限一年以上，價值在500元以上的均屬固定資產(chǎn)，建立檔案；辦公用品、辦公自動化用品等全局性使用的物資由局辦公室統(tǒng)一管理，登記入帳，并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，主要反映固定資產(chǎn)的原值、型號、規(guī)格、開始使用日期、附屬設(shè)備以及使用部門等。其它物資由各科室負責(zé)保管或移交使用單位（如“星光計劃”器材、贈送給社區(qū)的辦公自動化設(shè)備等）；固定資產(chǎn)要每年由局辦公室定期盤點，凡是盤虧、盤盈丟失和毀損的，要迅速查明原因，寫出書面報告，報分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)審核、局長批準(zhǔn)后進行處理。

五、收支管理。在國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定允許的范圍內(nèi)，積極組織收入。各項收入必須全部納入基本賬戶統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，各科室不得設(shè)立賬戶。各項收入應(yīng)根據(jù)不同情況開具符合財政部門規(guī)定的收據(jù)。行政事業(yè)性收費應(yīng)具備收費許可證，并嚴(yán)格按財政、物價部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格使用由財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)，按時向財政部門辦理票據(jù)使用結(jié)報手續(xù)。按規(guī)定必須實行財政專戶管理的收入，應(yīng)及時足額上繳財政專戶。財務(wù)收支活動，應(yīng)定期向縣財政、上級民政部門報告，并自覺接受財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督和審計。經(jīng)費開支的簽報程序。局機關(guān)各科室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，由科室經(jīng)辦人注明事由，報分管領(lǐng)導(dǎo)驗收，由局長審批閱簽報銷。任何人不得在局機關(guān)報銷屬于個人開支的條據(jù)。局機關(guān)原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的（借款期限一般不得超過一周），要先擬定用款計劃報局長同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時與財務(wù)人員結(jié)清往來帳。按照財政國庫集中支付管理辦法，經(jīng)批準(zhǔn)的外出學(xué)習(xí)、開會及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)科室大額開支，要提前向財務(wù)人員報送用款計劃，以便財務(wù)人員及時申請安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。

六、預(yù)算采購管理。要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》有關(guān)規(guī)定。購買固定資產(chǎn)應(yīng)執(zhí)行政府采購制度，各科室在編制下年度預(yù)算的同時，編制下年度的政府采購預(yù)算表，經(jīng)辦公室政府采購辦審核后，由財務(wù)室匯總，報縣財政局。各科室購買固定資產(chǎn)時，應(yīng)明確采購的時間和采購的型號、規(guī)格等，由政府采購經(jīng)辦人填寫政府采購申請表，財務(wù)室提供資金來源渠道（自籌或財政直接支付）后，報縣政府采購辦。固定資產(chǎn)和發(fā)票到達時，由采購經(jīng)辦人填寫驗收單并簽字，驗收單應(yīng)明確使用部門，發(fā)票和驗收單要及時傳遞到財務(wù)室，財務(wù)人員根據(jù)發(fā)票和驗收單登記固定資產(chǎn)入賬。經(jīng)縣政府采購辦批準(zhǔn)屬于分散采購的項目，財政局應(yīng)成立專門的采購小組，采購采取公開招議標(biāo)的辦法進行，投標(biāo)單位不得少于三家，并按照公平、公正、優(yōu)質(zhì)、低價的原則進行采購。辦稅員需準(zhǔn)確核算當(dāng)月納稅數(shù)據(jù)及填報納稅資料，并按期進行納稅申報，及時傳遞相關(guān)納稅信息及稅收政策。如符合減免稅政策的，須按照有關(guān)程序報稅務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

七、監(jiān)督措施。財務(wù)工作由局辦公室承擔(dān)，分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)實施監(jiān)督管理，局長對財務(wù)管理負總責(zé)；全體人員必須自覺遵守財務(wù)管理規(guī)定，自覺接受監(jiān)督，廉潔奉公。對弄虛作假，貪贓枉法等一切違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人責(zé)任；財務(wù)人員要加強責(zé)任心，嚴(yán)格執(zhí)行本制度。對違反本財務(wù)管理規(guī)定的堅決不予報帳。由于財務(wù)人員不履行職責(zé)造成的損失，按相關(guān)規(guī)定處理。在財務(wù)審計監(jiān)督上，局機關(guān)各科室的各項經(jīng)費支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。