吳迪

[摘 要] 企業(yè)稅務(wù)管理信息化相對其他管理信息系統(tǒng)起步較晚，文章通過分析企業(yè)稅務(wù)信息化的發(fā)展動態(tài)，分析建設(shè)方式的優(yōu)缺點，總結(jié)及預(yù)測企業(yè)稅務(wù)信息化的發(fā)展趨勢。

[關(guān)鍵詞] 金稅工程；國家稅務(wù)信息化；企業(yè)稅務(wù)信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 15. 023

[中圖分類號] F234.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）15- 0049- 03

20世界70年代末，計算機開始被引入到日常辦公中，進而在在80年代我國開始進行企業(yè)的管理系統(tǒng)的探索性開發(fā)，從辦公自動化發(fā)展到公司資源計劃ERP系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用。然而企業(yè)稅務(wù)管理的信息化卻未能與其他業(yè)務(wù)信息化同步發(fā)展，長期作為財務(wù)信息化的附屬產(chǎn)物未能得到重視。近年來隨著國家稅務(wù)信息化建設(shè)的深入以及納稅管理要求的提高，立足于企業(yè)稅務(wù)管理需求的信息系統(tǒng)如雨后春筍一般，各商業(yè)銀行、電信企業(yè)、能源企業(yè)等紛紛著手進行企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。

1 企業(yè)信息化建設(shè)基本功能

隨著國家稅務(wù)信息化完成各地區(qū)各分散系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，國家稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅收監(jiān)管越發(fā)全面。尤其在發(fā)票認證、抵扣全面網(wǎng)絡(luò)化，電子發(fā)票計劃全面推行，各納稅申報系統(tǒng)接口開放，以及稅局對企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險指標評估，等一系列推進信息化成果利用的舉措后，各行業(yè)企業(yè)均開始重視立足于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)。通過對各企業(yè)的稅務(wù)信息系統(tǒng)的考察，目前企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)基本能夠?qū)崿F(xiàn)以下幾個功能。

1.1 重點稅種日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)

基于各企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容的不同，各企業(yè)有選擇則地對某幾個稅種或全部稅種進行信息化手段管理。在全面“營改增”后，通常企業(yè)會選擇以增值稅為突破口進行稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)。功能主要包含日常發(fā)票的開票、認證、抵扣，發(fā)票管理，稅款計算及納稅申報等內(nèi)容。

結(jié)合稅局的增值稅開票系統(tǒng)、查驗系統(tǒng)、認證抵扣系統(tǒng)，在系統(tǒng)中完成發(fā)票的日常業(yè)務(wù)處理。再通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接入進行數(shù)據(jù)補充，自動計算或半自動計算應(yīng)納稅款，實現(xiàn)納稅報表的自動生成。

1.2 實現(xiàn)稅務(wù)工作流管理

借助信息系統(tǒng)的工作流工具，將符合企業(yè)內(nèi)控制度和稅收法規(guī)要求的工作流程固化到系統(tǒng)中，實現(xiàn)全企業(yè)的稅務(wù)流程統(tǒng)一及全流程控制。便利的辦公方式，節(jié)約涉稅事項的處理時間，防止不合規(guī)的審核順序或?qū)徍诉z漏。利用系統(tǒng)自動提醒功能敦促相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況。

1.3 實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)集中分析

按照稅務(wù)角度的組織結(jié)構(gòu)，可進行全企業(yè)的全稅務(wù)信息收集，實現(xiàn)分國別的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一。并通過自行定義，進行各類匯總計算，結(jié)構(gòu)化信息展示。如實現(xiàn)按行政區(qū)劃、成員企業(yè)、稅費種類、業(yè)務(wù)板塊等多維報表展示、時時查詢應(yīng)交稅費、實繳稅費、地方財政貢獻情況等，為管理層提供決策信息的稅務(wù)信息參考。

1.4 實現(xiàn)涉稅法規(guī)等信息收集

信息系統(tǒng)建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫，將涉及本企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的各項稅務(wù)法律、稅務(wù)法規(guī)納入至系統(tǒng)中，形成可查閱的稅收法規(guī)知識庫。為各層級涉稅人員提供可靠的稅務(wù)參考信息。

2 企業(yè)稅務(wù)管理信息化實現(xiàn)方式

基于稅務(wù)管理基本功能需求，結(jié)合不同企業(yè)管理信息化建設(shè)的規(guī)劃，總結(jié)現(xiàn)階段各企業(yè)的稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)的方法主要分為兩種。

2.1 在財務(wù)等其他系統(tǒng)中實現(xiàn)

不同于以往的對信息系統(tǒng)的建設(shè)的觀念，一個管理需求的實現(xiàn)未必意味著一個新應(yīng)用的啟用。管理信息系統(tǒng)可以將信息的采集、信息的傳遞、信息的儲存、信息的加工、信息的維護和信息的使用六大要素通過統(tǒng)一規(guī)劃，分散在不同的應(yīng)用中完成。在此稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的方法中，稅務(wù)主體功能在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、文檔管理等系統(tǒng)中實現(xiàn)。

其方式是將稅務(wù)信息化的需求按照系統(tǒng)功能進行細分，在各系統(tǒng)中分步實現(xiàn)，再整體運作。如利用現(xiàn)有的辦公自動化系統(tǒng)開發(fā)適用于稅務(wù)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的工作流審批流；將涉稅法規(guī)庫放在已有的文檔管理系統(tǒng)中；稅票的開票認證工作在銷售、采辦或財務(wù)系統(tǒng)中完成；稅款計算、會稅差異計算在財務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn)；納稅申報表、稅務(wù)分析報表在報表系統(tǒng)中實現(xiàn)。

這種稅務(wù)信息化建設(shè)的其優(yōu)點是，與現(xiàn)有系統(tǒng)相融合，減少購買開發(fā)等成本，并隨著專業(yè)系統(tǒng)的技術(shù)升級而升級；缺點是對系統(tǒng)的整體規(guī)劃能力要求較高，稅務(wù)管理角度的系統(tǒng)設(shè)計受限。

2.2 獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)

目前最直接和有效的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)方法就是按照需求進行采購或開發(fā)獨立的專業(yè)系統(tǒng)。稅務(wù)信息化同樣可以按照此思路進行建設(shè)。

按照稅務(wù)管理構(gòu)想采購市場上成型的稅務(wù)軟件，或按照構(gòu)想自行開發(fā)，或兩者融合建立獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)。將涉稅計算、涉稅信息傳遞審批、納稅申報、報表展示、涉稅風(fēng)險管控等主體功能集中在一個系統(tǒng)中實現(xiàn)。將其他系統(tǒng)與涉稅信息相關(guān)數(shù)據(jù)通過接口進行數(shù)據(jù)交互。

其優(yōu)點是，稅務(wù)管理信息化設(shè)計完整，可按照需求進行開發(fā)拓展，對其他系統(tǒng)影響較?。蝗秉c是涉稅管控仍需要回到各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成，并在工作流引擎、報表展示工具上跟不上技術(shù)更新步伐。

3 企業(yè)稅務(wù)信息化發(fā)展未來趨勢

隨著企業(yè)稅務(wù)信息化的普及，以及云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動辦公、大數(shù)據(jù)分析等新技術(shù)在管理信息化中的應(yīng)用，企業(yè)稅務(wù)管理理念必然在信息化的推動下進行變革。企業(yè)已經(jīng)不能滿足于稅務(wù)信息系統(tǒng)僅用于符合稅法要求和完成日常業(yè)務(wù)處理，稅務(wù)管理將轉(zhuǎn)被動為主動，將稅務(wù)信息發(fā)展為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分。由此，企業(yè)稅務(wù)信息化也將隨之進入一個與國家稅務(wù)信息化發(fā)展全然不同的發(fā)展方向?；谀壳暗墓芾硇畔⑾到y(tǒng)技術(shù)發(fā)展的前景，預(yù)計未來企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)會在幾個方面進行提高。

3.1 更強大的企業(yè)內(nèi)管理滲透

隨著企業(yè)內(nèi)系統(tǒng)的整合，已實現(xiàn)各業(yè)務(wù)功能的無縫信息互聯(lián)。而移動化辦公，無處不在的企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)，使稅務(wù)工作向業(yè)務(wù)前端無限延伸成為可能。通過工作流的整合和數(shù)據(jù)的統(tǒng)一來源，將涉稅信息的確認提前到業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員無需有任何稅務(wù)相關(guān)的判斷能力，只需要在流程中完成與業(yè)務(wù)相結(jié)合的簡單操作，系統(tǒng)將自動將稅務(wù)管控點以及涉稅信息的有效分發(fā)。同時，稅務(wù)法規(guī)信息成為隨時可以查詢交流的公共信息，使稅務(wù)專業(yè)知識更便捷有效的利用。

3.2 更低的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

通過物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，及各系統(tǒng)間的信息集成，稅務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息來源將無人工干預(yù)。如材料采購、商品出庫、進口出口商品的物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，將增值稅、關(guān)稅的財務(wù)稅務(wù)認定透明化，時時監(jiān)控是否存在涉稅風(fēng)險。

3.3 更好的稅務(wù)監(jiān)管能力

當企業(yè)進入到系統(tǒng)高度集成階段，整個企業(yè)的信息流、物資流、資金流、業(yè)務(wù)流和價值流都能進行有效的規(guī)劃及控制，企業(yè)資源流轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)形成完整的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)。稅務(wù)管理作為完整結(jié)構(gòu)的一部分，將深入各個節(jié)點進行涉稅風(fēng)險的監(jiān)控，真正做到稅務(wù)的事前預(yù)測、事中監(jiān)控和事后分析的功能。

3.4 更精準的決策參考數(shù)據(jù)

高速的數(shù)據(jù)計算展示能力，以及大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，將深度挖掘稅務(wù)信息的可用價值。與國家宏觀數(shù)據(jù)的對比，行業(yè)數(shù)據(jù)的收集以及企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合，使稅務(wù)作為企業(yè)決策的重要信息。

3.5 更國際化的業(yè)務(wù)兼容

隨著中國的企業(yè)在海外的業(yè)務(wù)拓展，國內(nèi)的跨國企業(yè)的逐漸轉(zhuǎn)變重投資輕管理的觀念。稅務(wù)管理委托海外機構(gòu)進行管理已經(jīng)不能滿足公司管理的需要。未來的企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)必然以業(yè)務(wù)重點區(qū)域為管理重心，包含多國稅法信息，形成國際化的企業(yè)稅務(wù)管理綜合平臺。

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