財務(wù)總監(jiān)的職能和工作范疇

企業(yè)最重要的資源是人力資源和財務(wù)資源。企業(yè)是由一系列契約組成，由財務(wù)資源的提供者（股東和債權(quán)人）將原始的財務(wù)資源——貨幣資金轉(zhuǎn)化為一系列的人力資源，各類有形和無形的資產(chǎn)來創(chuàng)造一個商業(yè)系統(tǒng)從而為社會提供價值，通過增值的價值服務(wù)而達到為股東創(chuàng)造價值的社會組織。所以，財務(wù)總監(jiān)的職能是在企業(yè)中協(xié)助股東對企業(yè)財務(wù)資源進行管理，以期貨幣資本價值ROI最大化。

管理好財務(wù)資源需要借助兩個工具：會計信息統(tǒng)計系統(tǒng)和管理報表系統(tǒng)（注意是管理報表而不是報表管理）。

1.會計信息統(tǒng)計系統(tǒng)

會計信息統(tǒng)計是財務(wù)的基本功能，按一定的強制性規(guī)則和行業(yè)慣例將財務(wù)資源在企業(yè)各個流程節(jié)點的形態(tài)進行統(tǒng)計，從而形成我們經(jīng)常用的三表一注。會計語言首先是一門商業(yè)語言，按這一套系統(tǒng)的語言統(tǒng)計出來，我們可以對企業(yè)歷史情況（縱向）和行業(yè)競爭對手、上下游產(chǎn)業(yè)鏈（橫向）進行比較經(jīng)營成果和資產(chǎn)狀況分析，從而評價財務(wù)資源的轉(zhuǎn)化率（ROI）。

2.管理報表系統(tǒng)

管理報表意味著在報表產(chǎn)生前，對財務(wù)資源的配置，業(yè)務(wù)計劃和商業(yè)安排，戰(zhàn)略過程的管理和評價，以及按會計系統(tǒng)產(chǎn)生的報表達到企業(yè)預(yù)期的商業(yè)效果。其中又包含兩個模塊：

（1）預(yù)算和評價系統(tǒng)。預(yù)算是財務(wù)資源配置最好的工具，預(yù)算不是說年初定一個目標(biāo)，按目標(biāo)分解成年度預(yù)算就一定按預(yù)算去執(zhí)行，有預(yù)算就花錢，沒有預(yù)算就不能花錢。首先預(yù)算管理應(yīng)該是一個滾動預(yù)算的概念，在商業(yè)環(huán)境和產(chǎn)品服務(wù)越來越短的生命周期和變化下，一個行業(yè)可能半年就是一個變化。所以商業(yè)的競爭周期越來越快，傳統(tǒng)的預(yù)算按年來計劃和配置資源已經(jīng)不符合經(jīng)濟發(fā)展的周期，預(yù)算就是要綜合考慮在哪些方面該投入和通過過程控制，不斷優(yōu)化資源整合來評價，最終達到商業(yè)安排的目的，而不是盲目的認為預(yù)算就是該花多少錢，超過預(yù)算多少錢就不能去開支，要按零基預(yù)算和滾動預(yù)算理念去開展。

（2）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是保證企業(yè)的財務(wù)資源在企業(yè)內(nèi)部科學(xué)高效運行的一套制度安排，并保證財務(wù)資源在最后形成客觀準(zhǔn)確的報告體系的有力工具，具體可參照財政部關(guān)于內(nèi)控的各項指引，應(yīng)該結(jié)合所屬的行業(yè)進行細化和調(diào)整，其中現(xiàn)金安全的控制尤為重要，除了日常各賬戶的運行安排，還有對資金流的預(yù)測并對盈余資金的管理收益化，還有信貸政策、供應(yīng)商采購和有形資產(chǎn)的保管及運行等。

財務(wù)總監(jiān)的思維模式：財務(wù)思維和業(yè)務(wù)思維

作為一個財務(wù)管理者，當(dāng)你的上級是非財務(wù)型的領(lǐng)導(dǎo)的時候或者你需要和業(yè)務(wù)部門深入溝通的時候，你應(yīng)該把問題轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)思維并用簡單的業(yè)務(wù)語言去描述問題和溝通解決方案，因此很多企業(yè)的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的分歧較多，而一個財務(wù)知識卓越的管理者如果他的直接上司是一個財務(wù)專業(yè)出身的人的時候，很好溝通和理解，但是面對非財務(wù)型領(lǐng)導(dǎo)的時候，雙方的落差比較大，這一點需要財務(wù)管理者去思考，如何運用有效的溝通工具，如何在不同的場合，將財務(wù)語言簡化、轉(zhuǎn)化、來解決問題。

財務(wù)總監(jiān)的管理境界：越規(guī)則越人文

對于法律管制的一些灰色地帶，在具體企業(yè)的業(yè)務(wù)運行中，業(yè)務(wù)部門和老板對此的認識和財務(wù)經(jīng)常是有分歧的，所以財務(wù)人要在把握底線規(guī)則的前提下，區(qū)分罪與非罪，抓大放小，找一點替代的辦法，只要在賬內(nèi)的務(wù)必干凈而經(jīng)受得起稽查的審核，一定要和業(yè)務(wù)部門提前溝通，在業(yè)務(wù)發(fā)生前就規(guī)劃好這筆業(yè)務(wù)如何在賬面體現(xiàn)和處理，最終對報表的影響是什么，事項的處理需要哪些合同和票據(jù)的支持。

做到在事前溝通好并把握好規(guī)則，只要風(fēng)險提示和把控到位即可。因為企業(yè)從產(chǎn)權(quán)的所有者來說資產(chǎn)負債都屬于股東，就是產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的流出也是股東權(quán)益的減少，有時候需要在老板的角度去平衡和考慮，因為有時候是必須有經(jīng)濟利益的流出才能達到非經(jīng)濟利益的目的。這就是該規(guī)則的東西要按規(guī)則走，該人文的事情要人文，越規(guī)則越人文。endprint