舒飛燕 賈澤麗

淺析商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

舒飛燕 賈澤麗

風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，對(duì)于商業(yè)銀行而言，管理能力的高低，與自身的生死存亡有著最為直接的關(guān)系。在金融市場(chǎng)強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下，空前的信用風(fēng)險(xiǎn)正席卷各國(guó)金融機(jī)構(gòu)。因此，各國(guó)金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)將借貸風(fēng)險(xiǎn)列為主要防范與控制對(duì)象。通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行探析研究，進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對(duì)策，從而改善我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警體系。

商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題；防范

一、背景與問(wèn)題

長(zhǎng)久以來(lái)，金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)督管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的焦點(diǎn)與核心便是信貸風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代金融業(yè)的快速發(fā)展以及金融產(chǎn)品的深化和創(chuàng)新，操作風(fēng)險(xiǎn)形式也變得多種多樣，再加上國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率較高，作案手法也日益復(fù)雜專(zhuān)業(yè)，這給銀行帶來(lái)巨大損失，將銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的舉措提上日程。改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步深入發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行迅速壯大，其快速發(fā)展的背后，信貸資產(chǎn)質(zhì)量卻不容樂(lè)觀，成為影響我國(guó)金融業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的隱患。因此，深入認(rèn)識(shí)和分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，把防范工作做好是重中之重。

二、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概述

（一）信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)涵分析

未來(lái)一定期間內(nèi)，企業(yè)融資的主要手段仍然是銀行信貸。客觀來(lái)講，要想適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代商業(yè)銀行就需要轉(zhuǎn)變自身增長(zhǎng)方式和經(jīng)營(yíng)模式。純粹靠存貸的利差收入作為利潤(rùn)主要渠道的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，已經(jīng)很難適應(yīng)當(dāng)今金融市場(chǎng)的發(fā)展。因此，要客觀精確地判斷商業(yè)銀行的信貸地位，就必須從中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平出發(fā)，并根據(jù)金融市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析才能得出結(jié)論。回顧金融發(fā)展的歷史，無(wú)論是金融中介和市場(chǎng)，還是間接、直接融資之間，存在的替代關(guān)系不明顯，反而屬于一種相輔相成的動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程。根據(jù)博迪、默頓的觀點(diǎn)，金融工具和衍生工具在金融自由化的發(fā)展下將進(jìn)一步多樣化，基金投資工具和市場(chǎng)也將隨之迅速增長(zhǎng)、擴(kuò)大。這不僅僅推動(dòng)了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展以及功能的改變，而且導(dǎo)致傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐漸萎縮，競(jìng)爭(zhēng)力也由此下降。隨著IT技術(shù)的推廣，證券設(shè)計(jì)的日益完善，越來(lái)越多的金融機(jī)構(gòu)將從不透明轉(zhuǎn)變?yōu)橥该鳎鹑谥薪檎谶^(guò)渡，往金融市場(chǎng)方向發(fā)展，金融中介終將被規(guī)范化的金融市場(chǎng)所取代，而作為信用中介的商業(yè)銀行，在這種發(fā)展趨勢(shì)下的間接融資功能也將逐漸退化。網(wǎng)絡(luò)將替代機(jī)構(gòu)，基金將替代存款。要想金融市場(chǎng)真正取代金融中介，需要同時(shí)具備五個(gè)前提：一是貨幣發(fā)揮的所有職能被基金取代；二是向所有企業(yè)及居民開(kāi)放市場(chǎng)籌資和融資業(yè)務(wù)；三是資本儲(chǔ)蓄取代所有的社會(huì)儲(chǔ)蓄；四是所有的基金都對(duì)外開(kāi)放；五是所有的經(jīng)濟(jì)主體都被網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，包括其金融消費(fèi)習(xí)慣。但目前看來(lái)，即使是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng)，也未能達(dá)到這種程度。因此，對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，想要取代銀行信貸的中介功能十分困難。

（二）商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分，本文所述的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是狹義的，即不確定的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中廣泛存在著不確定性因素，由此造成了銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。具體地說(shuō)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，多種不確定因素嚴(yán)重影響了銀行信貸資金回收的及時(shí)性及周轉(zhuǎn)的靈活性，進(jìn)而造成了不良貸款的現(xiàn)象。信貸資金發(fā)生損失，是信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最直觀的表現(xiàn)。信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要有客觀性、可控性、內(nèi)外相關(guān)性。

（三）銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

銀行的經(jīng)營(yíng)目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，與其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相悖的是經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)。信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，會(huì)受到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的困擾。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其造成了威脅。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上的特點(diǎn)也造就了其風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。各家銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的方法都有一套屬于自己的思維方式和習(xí)慣，這些習(xí)慣做法決定了一家銀行的貸款質(zhì)量和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。但是，由于歷史、傳統(tǒng)習(xí)慣及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度等諸多原因，在我國(guó)的商業(yè)銀行中普遍存在著“重貸輕管”的片面化思想。同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)性和理論性的缺乏使得信貸資產(chǎn)質(zhì)量雪上加霜，成為銀行盈利的“絆腳石”。所以，樹(shù)立科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理思想，健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)促進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代銀行制度的改進(jìn)和完善意義深遠(yuǎn)。

三、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）銀行自身的原因

1.資產(chǎn)質(zhì)量的惡化，不良貸款率較高

近幾年來(lái)，根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，雖然商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率看似在逐漸下降，但其實(shí)是資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的作用。若短期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量得不到改善，將會(huì)使不良資產(chǎn)的累積程度不斷加深。這不但會(huì)使國(guó)有商業(yè)銀行在與外資銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位，還會(huì)危及我國(guó)金融業(yè)，甚至對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)施加重重壓力。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，信貸操作不規(guī)范

國(guó)外銀行在信貸管理機(jī)制、管理能力、管理水平、管理機(jī)制等方面明顯領(lǐng)先國(guó)內(nèi)。商業(yè)銀行“重貸輕管”的思想往往難以從信貸業(yè)務(wù)中剝離，貸前、貸中及貸后的一系列問(wèn)題也由此產(chǎn)生。貸款前對(duì)借款客戶(hù)資信情況的忽視，對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)狀況的錯(cuò)估，埋下了信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患的火種；貸款中不當(dāng)執(zhí)行業(yè)務(wù)，在管理機(jī)制不健全的情況下，有可能將本該分批發(fā)放的貸款一次性發(fā)放，明顯提高了貸款風(fēng)險(xiǎn)；貸款后又未建立詳細(xì)的企業(yè)資料，監(jiān)管手段嚴(yán)重缺乏，無(wú)法對(duì)貸款使用情況進(jìn)行追蹤調(diào)查，導(dǎo)致貸款的高風(fēng)險(xiǎn)性。

3.資金結(jié)構(gòu)不合理，降低了銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一導(dǎo)致盈利能力差的問(wèn)題。目前，商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，主要依靠貸款的利息收入盈利。從銀行的其他資本結(jié)構(gòu)組合中獲得利益比較困難。相關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)顯示：超過(guò)80%的銀行營(yíng)業(yè)收入是利息收入，其他理財(cái)組合所創(chuàng)造的收入之低可想而知。不良信貸一旦發(fā)生，盈利也就無(wú)從談起。銀行創(chuàng)新服務(wù)能力水平也因結(jié)構(gòu)單一而不盡如人意。盡管銀行近幾年想改變現(xiàn)狀，推出不少新的理財(cái)產(chǎn)品，然而卻換湯不換藥，產(chǎn)品手段依舊單調(diào)。（2）不甚合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。通過(guò)信貸投資方向和行業(yè)發(fā)展可知，當(dāng)前商業(yè)銀行著重于大型國(guó)有企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的信貸業(yè)務(wù)，信貸額度高、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、不良信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低是商業(yè)銀行集中投資的主要原因。這種做法不利于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分散，與風(fēng)險(xiǎn)控制的原則不符。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)比例的不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)由存款業(yè)務(wù)來(lái)支持，而存款業(yè)務(wù)的必要條件便是輔以合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

4.信貸文化嚴(yán)重缺失

信貸、價(jià)值取向和信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)等多種貸款環(huán)境因素的共同作用，構(gòu)成了銀行的信貸文化，它與銀行的經(jīng)營(yíng)成敗及績(jī)效息息相關(guān)。目前，體現(xiàn)信貸文化嚴(yán)重缺失主要方面有：過(guò)于淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。信貸員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很難貫穿整個(gè)貸款過(guò)程，通常會(huì)忽視信貸過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。信貸流程過(guò)于形式主義。商業(yè)銀行往往舍本逐末，對(duì)辦理信貸業(yè)務(wù)的工作人員的違規(guī)處罰遠(yuǎn)重于追究按流程發(fā)放，卻導(dǎo)致不良貸款的責(zé)任力度。在這種管理模式下，信貸員在辦理業(yè)務(wù)是會(huì)更注重過(guò)程，從而忽視了結(jié)果。有效激勵(lì)機(jī)制的缺乏導(dǎo)致信貸從業(yè)人員的貸款質(zhì)量與責(zé)任、利益等并不掛鉤，從而降低了其工作積極性。

（二）外部的原因

1.借款企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善和信用缺失。一是企業(yè)和銀行之間存在著“唇齒相依”的關(guān)系，事實(shí)證明，大多數(shù)問(wèn)題貸款由企業(yè)經(jīng)營(yíng)原因?qū)е拢鼈冋紦?jù)了相當(dāng)大的一部分比例。二是企業(yè)在注冊(cè)資金以及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)上造假，以達(dá)到騙取大額銀行貸款的目的。拖欠貸款、逃避貸款的行為，加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期間，許多沒(méi)有能力償還貸款的企業(yè)便乘此機(jī)會(huì)逃避銀行債務(wù)。即使是擁有還款能力的企業(yè)，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象也層出不窮。這給銀行造成嚴(yán)重?fù)p失的同時(shí)，更加大了信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了不讓自身利益受到損害，出現(xiàn)“惜貸”現(xiàn)象。

2.金融市場(chǎng)發(fā)育遲緩且不規(guī)范

一方面，企業(yè)的融資渠道有限，只能向銀行申請(qǐng)貸款；另一方面，居民缺少投資門(mén)路，只能以?xún)?chǔ)蓄的形式將資金存放于銀行，債權(quán)債務(wù)這一對(duì)立關(guān)系，使得銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)聚集。

3.政府的政策制約及指令性貸款

一是在商業(yè)銀行貸款中政策性貸款仍居高不下。為國(guó)有企業(yè)技術(shù)的開(kāi)發(fā)提供的貸款，利率通常都很低；為響應(yīng)中央政府的號(hào)召，使貧困地區(qū)脫離窘境，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行推出了扶貧貸款。在政策性命令下，這些貸款的評(píng)估、審批等不夠嚴(yán)謹(jǐn)；二是各級(jí)地方政府擁有較大的權(quán)力，扮演著重要的經(jīng)濟(jì)資源分配者角色，致使銀行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)受到削弱。

4.擔(dān)保效應(yīng)所帶來(lái)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

為了辦理?yè)?dān)保手續(xù)而辦理，不去追究擔(dān)保抵押是否真的有效，是否有足夠的補(bǔ)償能力來(lái)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，這種擔(dān)保的抗風(fēng)險(xiǎn)能力很差。用是否有擔(dān)保來(lái)判斷貸款的優(yōu)劣的思維方式十分片面，然而在審批階段中這種現(xiàn)象卻屢見(jiàn)不鮮，主要表現(xiàn)在發(fā)放貸款時(shí)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保抵押甚至超過(guò)對(duì)借款人本身的償還能力的審核。對(duì)貸款抵押擔(dān)保等第二還款源的重視無(wú)可指責(zé)。健全健康的信貸文化中，借款人本身的運(yùn)營(yíng)能力和償債能力是貸款可行的唯一審核標(biāo)準(zhǔn)，不論擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿。實(shí)際操作中，第二還款源變現(xiàn)難、執(zhí)行難的問(wèn)題增加了銀行的經(jīng)營(yíng)成本，追索過(guò)程中可能使銀企關(guān)系惡化，真正的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系難以建立，不利于銀行的發(fā)展。

四、控制信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體對(duì)策

（一）努力化解不良貸款

對(duì)于累積的不良貸款和高風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期貸款，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以政府部門(mén)為支撐積極進(jìn)行轉(zhuǎn)化和清收。在此過(guò)程中，要吸取別人的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取合理舉措減少損失。由于管理不善，貸款償還困難的企業(yè)，銀行可以盡己所能，為企業(yè)伸出援助之手，使它最終實(shí)現(xiàn)盈利，償還銀行貸款。對(duì)于無(wú)力扭轉(zhuǎn)虧損的企業(yè)，銀行應(yīng)及時(shí)做出反應(yīng)，制定有效方案，將自身?yè)p失降到最低，如暫停貸款、處置抵押品等。對(duì)于已經(jīng)宣告破產(chǎn)的公司，銀行應(yīng)按照法律收回應(yīng)收賬款，以此降低損失。對(duì)于不講信用的企業(yè)，要充分利用法律武器保護(hù)自身的利益，收回貸款。清收轉(zhuǎn)換過(guò)程中，銀行一方面要充分依靠公安等部門(mén)，另一方面要對(duì)清收轉(zhuǎn)化得力的員工予以表彰，從而有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

銀行管理人員缺乏，操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，銀行缺乏內(nèi)部制衡機(jī)制，都可能造成操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代意義上的內(nèi)控制度已成為銀行管理機(jī)制的重要分支。首先，明確業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中各自的職責(zé)，在工作中支持與監(jiān)督并存，在授信審批的制度中將權(quán)力明確劃分開(kāi)來(lái)，做到授權(quán)規(guī)范。同時(shí)，監(jiān)督機(jī)制不能放松，需要在特定時(shí)期修正和考核。其次，確保內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立和權(quán)威，運(yùn)用現(xiàn)代化的電子稽核工具并建立高品質(zhì)的稽核團(tuán)隊(duì)，使稽核監(jiān)督功能盡可能完善。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)可量化模型，使貸前決策更具有科學(xué)性

首先，明確企業(yè)是否真正需要貸款，在規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)起著主導(dǎo)作用。作為商業(yè)銀行必須準(zhǔn)確分析用戶(hù)是否真正需要貸款，申請(qǐng)貸款的企業(yè)資金為何短缺，還貸能力能否達(dá)到所規(guī)定的要求等等。其次，一旦確定了企業(yè)需要貸款的真實(shí)性，需要完成對(duì)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)量化工作，根據(jù)所得結(jié)果判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及其償款能力，決定是否給予貸款。

（四）調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行要及時(shí)調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分散投資，真正做到把雞蛋放在不同的籃子里。貸款的多元化，可以使銀行在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)明顯增強(qiáng)。必須符合以下兩點(diǎn)：一是客戶(hù)分散，二是行業(yè)分散。行業(yè)分散，通俗來(lái)講，就是在不同的產(chǎn)品、不同行業(yè)中發(fā)放貸款，以保證貸款的分散，這樣就不會(huì)有信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中的困擾。各行業(yè)之間也因結(jié)構(gòu)的多樣，變得更為獨(dú)立，風(fēng)險(xiǎn)也隨之得到分散。

（五）建立科學(xué)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，簡(jiǎn)言之，就是在處理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行深入了解，包括其企業(yè)的狀況應(yīng)及時(shí)掌握。只要可能引起不良貸款因素發(fā)生了變動(dòng)，商業(yè)銀行就能根據(jù)提示信號(hào)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，掌握事態(tài)發(fā)展，以減少或避免損失。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)行分析并嚴(yán)格檢測(cè)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，使貸后管理手段得到更新，擴(kuò)大監(jiān)控覆蓋面的同時(shí)提高工作效率。

（六）培育新型的信貸文化

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)擁有屬于自身的企業(yè)文化，銀行工作人員理應(yīng)秉持共同理念，為銀行帶來(lái)更大效益、杜絕風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)而努力。每一位信貸從業(yè)人員都應(yīng)時(shí)刻謹(jǐn)記商業(yè)銀行的信貸文化。每一位員工都能樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。信貸人員的規(guī)范化操作離不開(kāi)文化的引導(dǎo)。二是解決信貸質(zhì)量不高的難題，商業(yè)銀行須從提高信貸人員整體素質(zhì)這一基礎(chǔ)性工作開(kāi)始，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡量減少操作性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

通過(guò)以上論述，我們知道良好的風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以將外部硬性的監(jiān)管轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在動(dòng)力，從而對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)起到促進(jìn)作用，使商業(yè)銀行健康平穩(wěn)地發(fā)展。為進(jìn)一步提高資本充足率，保持良好的服務(wù)和效益，實(shí)現(xiàn)安全的內(nèi)控經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)改革創(chuàng)新，堅(jiān)持政策引領(lǐng)的原則，使銀行能夠得到更好的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)要做到講誠(chéng)信，忌欺詐。這樣才能促進(jìn)我國(guó)金融領(lǐng)域的健康發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)出一份力量。

［1］衛(wèi)季悅.中國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究［J］.經(jīng)濟(jì)研究刊,2010，(13).

［2］郭曉鶴.談當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解［J］.今日財(cái)富（金融發(fā)展與監(jiān)管），2012.

［3］李?lèi)偛?后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)策略淺析［J］.時(shí)代金融，2011.

［4］鄧波.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2009，(10).

［5］鞠慧文.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.貨幣銀行,2010，（7）.

［6］叢霄月.我國(guó)商業(yè)銀行存量不良貸款處置方式［J］.今日科苑，2008，(4).

［7］張淼.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理——模型、方法與建議［M］.上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

［8］王亦明,李鵬.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.經(jīng)濟(jì)論壇,2008，(4).

［9］孔艷杰.中國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程控制研究［M］.北京：中國(guó)金融出版社，2006，（10）.

舒飛燕（1985—），女，江西科技師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)在職研究生，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)學(xué)。(江西南昌 330038)

［責(zé)任編輯：熊文瑾］