王志英+劉九章

摘要：小額貸款公司（以下簡稱“小貸公司”）是我國普惠金融的重要組成部分，在發(fā)揮金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了重要的作用。因小貸公司服務(wù)及反哺實(shí)體經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)，受到大型集團(tuán)公司及上市公司的青睞。越來越多的大型集團(tuán)公司成立小貸公司，隨著小貸公司對集團(tuán)公司的服務(wù)和支持作用，專業(yè)化管理趨勢越來越強(qiáng)，對財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了保證小貸公司正常的運(yùn)行以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)需要從后端進(jìn)行公司整體風(fēng)險(xiǎn)的把握和控制，我們在分析當(dāng)下集團(tuán)控制下小貸公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，總結(jié)出其中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)建議，以期促進(jìn)小貸財(cái)務(wù)管理水平提高，保證公司財(cái)務(wù)安全。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)管控；小貸公司；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

小貸公司作為社會信貸金融的重要補(bǔ)充形式，發(fā)揮著重要的積極作用。小貸公司作為集團(tuán)公司下面的金融服務(wù)配套，對集團(tuán)主業(yè)的發(fā)展以及激活主營業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)的活力起到了一定的促進(jìn)作用，但同時(shí)也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。對于小貸公司來說，必須積極適應(yīng)外部金融環(huán)境的變化，做好內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。本文分析當(dāng)下集團(tuán)控制下的小貸公司的財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，同時(shí)對存在的問題提出相關(guān)建議。

一、集團(tuán)管控下小貸公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（一）集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)授權(quán)分工不明確

小貸公司需要滿足“短、頻、急、快”的中小客戶資金需求。集團(tuán)不將小貸公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人主體，而作為一個(gè)部門職能，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員參與客戶貸款審核及審批，對小貸公司的放款效率有很大的影響。而且因集團(tuán)財(cái)務(wù)缺少金融財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)素質(zhì)，內(nèi)部溝通的時(shí)間成本較高，滿足不了小貸公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及拓展的要求，同時(shí)也滿足不了客戶急，審批穩(wěn)的要求。

同時(shí)，小貸公司歸屬于集團(tuán)資金管理范疇，其資金管控納入集團(tuán)資金池，從而失去獨(dú)立的財(cái)務(wù)自主性，影響小貸公司的發(fā)展。

（二）小貸公司財(cái)務(wù)功能不全

小貸公司為節(jié)省成本，多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行簡化為會計(jì)與出納，在客戶開發(fā)的階段，不參與客戶的基本材料審核，放貸后，對資金的到期與回收起到一定監(jiān)測功能，其它如資金的（平衡）調(diào)配、經(jīng)營分析與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、融資、資產(chǎn)管理等功能則能省則省，財(cái)務(wù)人員基本實(shí)施會計(jì)的功能。

由于小貸公司最主要的資源為資金，財(cái)務(wù)是監(jiān)管資金的主要負(fù)責(zé)方，小貸公司如需發(fā)展上正軌，充分發(fā)揮小貸小公司財(cái)務(wù)的應(yīng)收應(yīng)付、經(jīng)營分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測必不可少。

只有將財(cái)務(wù)完全融入小貸的審、監(jiān)、貸、回收業(yè)務(wù)過程中，才能有效提升組織的運(yùn)營能力，提升小貸的運(yùn)營效益。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

小額貸款公司目前規(guī)模小，行業(yè)不成熟、多數(shù)處野蠻生長的階段，從而忽略財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，不能夠很好的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)把控作用，使得公司會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。很多公司會計(jì)制度不夠完善，沒有具體的操作規(guī)范，這不僅影響到財(cái)務(wù)管理本身功能的發(fā)揮，也會使公司管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)會計(jì)舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象。

歸根結(jié)底是職責(zé)不清，崗位分工不明確，導(dǎo)致不能建立及執(zhí)行內(nèi)部控制制度，不能正確評價(jià)財(cái)務(wù)會計(jì)信息及各級部門的績效，導(dǎo)致各級部門有恃無恐，趁機(jī)鉆空子，直接危害企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)需要進(jìn)一步提升

小貸公司業(yè)務(wù)特殊性，收入、貸款、余額、壞賬形成日常的主要工作，通用的財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)，如用友、金蝶等，并不完全符合小貸公司的需求。

在集團(tuán)與小貸公司形成母子公司的結(jié)構(gòu)情況下，集團(tuán)需要對小貸公司的運(yùn)營有一定的了解，從而需要小貸公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，需要有經(jīng)營分析的相應(yīng)模塊（DSS決策支持模塊），而且集團(tuán)分管相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)，具有這一模塊的相應(yīng)閱讀權(quán)限。

而部分小貸公司尚未實(shí)現(xiàn)信息化，部分實(shí)現(xiàn)信息化的小貸公司也沒有形成經(jīng)營分析模塊，與集團(tuán)實(shí)現(xiàn)決策支持模塊數(shù)據(jù)交流的則更少，集團(tuán)對小貸業(yè)務(wù)只有目標(biāo)、經(jīng)營考核的松散式管理，對小貸公司的日常運(yùn)營情況則是兩眼抺黑，不知其具體運(yùn)作，缺少對小貸公司業(yè)務(wù)的具體指導(dǎo)與支持功能。

二、集團(tuán)管控下提升小貸公司財(cái)務(wù)管理能力的對策建議

（一）形成產(chǎn)權(quán)明晰的母子公司制，并有效發(fā)揮出集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)

集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理權(quán)是集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)利益主體權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行平衡的一種制度安排。其根本目的在于試圖通過這種制度的安排，以達(dá)到集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)利益主體之間的權(quán)、責(zé)、利的相互制衡，實(shí)現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。

公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場及公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建適合小貸公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理流程。做到既能有效滿足業(yè)務(wù)需求，同時(shí)又能管得住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作體系，對小貸相應(yīng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，做到放而不亂，亂而不放，將小貸業(yè)務(wù)與集團(tuán)其它業(yè)務(wù)有效整合，達(dá)到集團(tuán)的整體協(xié)同效應(yīng)，這樣才能有效提升集團(tuán)各業(yè)務(wù)的競爭力。

（二）更新小貸公司財(cái)務(wù)管理觀念

針對小貸公司財(cái)務(wù)功能不全，集團(tuán)總部作為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)協(xié)助小貸公司對小貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行完善，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論、銀行業(yè)的《巴塞爾協(xié)議》等理論框架，結(jié)合自身業(yè)務(wù)運(yùn)作流程進(jìn)行創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理，保持小企業(yè)的靈活性的同時(shí)，又有大企業(yè)運(yùn)作中的嚴(yán)謹(jǐn)體系。

針對小貸業(yè)務(wù)的具體運(yùn)作，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算跟蹤指標(biāo)，將經(jīng)營數(shù)據(jù)與預(yù)算跟蹤指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)比對，并實(shí)時(shí)反饋給業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，支持業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的具體日常工作，提高日常工作安排的效率，并提高小貸公司的整體運(yùn)作效益。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

對于小貸公司而言，在沒有區(qū)分清楚集團(tuán)與小貸財(cái)務(wù)功能情況下，往往內(nèi)部控制制度缺乏，工作依靠領(lǐng)導(dǎo)的安排，流程是經(jīng)過請示后約定成俗形成。

小貸公司的內(nèi)部控制制度主要涉及到兩方面：1、不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)崗位分離制度要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理配置財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。授權(quán)批準(zhǔn)控制制度要求公司明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

小貸公司的內(nèi)部控制制度需要自上而下的進(jìn)行建設(shè)、優(yōu)化和完善。

（四）引進(jìn)量身而定的信息系統(tǒng)，促進(jìn)小貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展

小貸公司業(yè)務(wù)運(yùn)作核心是圍繞貨幣貸出與回收開展，圍繞貸出與回收，小貸公司就需要構(gòu)建客戶信息、資金貸出、資金應(yīng)收、客戶風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)算與經(jīng)營分析等子規(guī)模，根據(jù)業(yè)務(wù)支持的情況，相應(yīng)還要建立財(cái)務(wù)、人力、行政辦公等子模塊。

利用信息系統(tǒng)記錄、統(tǒng)計(jì)分析業(yè)務(wù)運(yùn)作的情況，系統(tǒng)主動分析與提示風(fēng)險(xiǎn)的情況，警示管理人員與業(yè)務(wù)運(yùn)作人員，重點(diǎn)關(guān)注的工作，保障組織目標(biāo)的完成。

同時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部共享客戶信息，從而對集團(tuán)其它業(yè)務(wù)的開展（服務(wù)相同客戶），預(yù)先起到客戶信息的協(xié)同與警示的效果，提高集團(tuán)整體運(yùn)效率，并降低業(yè)務(wù)整體運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，加快運(yùn)作的效率。

三、結(jié)束語

集團(tuán)開展小貸業(yè)務(wù)，從本意上促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展，利用小貸業(yè)務(wù)促進(jìn)主業(yè)，或是利用主業(yè)的客戶協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)小貸業(yè)務(wù)發(fā)展。由于集團(tuán)對小貸業(yè)務(wù)沒有清晰的認(rèn)識，管控不當(dāng)，導(dǎo)致協(xié)同效應(yīng)沒有很好的發(fā)揮。小貸業(yè)務(wù)本身也沒有構(gòu)建一個(gè)良好的管理體系，不能實(shí)現(xiàn)組織的有效擴(kuò)張，小貸業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展成為集團(tuán)的“雞肋”業(yè)務(wù)，達(dá)不到集團(tuán)當(dāng)初設(shè)置小貸業(yè)務(wù)的目的。

通過采取有效的管理方式，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控制度，并引進(jìn)信息系統(tǒng)，達(dá)到各崗明確自己的工作職責(zé)與權(quán)限內(nèi)容，在職責(zé)與權(quán)限范圍內(nèi)，快速響應(yīng)業(yè)務(wù)要求，從而提高小貸業(yè)務(wù)的組織效率，滿足小貸客戶“短、頻、急、快”的貸款需求，并提高客戶滿意度，從而為小貸業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長墊定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者單位：王志英 華南國際工業(yè)原料城（深圳）有限公司；劉九章 深圳市釋道管理咨詢有限公司）endprint