王平

【摘 要】國有企業(yè)資金運行管理關系到企業(yè)改革發(fā)展大局，加強國有企業(yè)資金運行管理，對提高資金使用效益，實現(xiàn)資金良性循環(huán)有著重要意義。本文從分析國有企業(yè)資金運行問題入手，提出優(yōu)化資金運行管理的對策，期望對構(gòu)建起國有企業(yè)完善的資金運行體系有所幫助。

【關鍵詞】國有企業(yè)；資金運行；問題；策略

從現(xiàn)階段國有企業(yè)經(jīng)營狀況來看，企業(yè)普遍存著資金運行效率和使用效益偏低的問題，這與國有企業(yè)深化改革的需求相背離，難以為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有力的物質(zhì)保障。為了推動的國有企業(yè)健康發(fā)展，提高國有企業(yè)經(jīng)營效益，必須強化對資金運行的有效管理，改善資金閑置或緊缺的局面，通過構(gòu)建起完善的資金運行管理體系，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

一、國有企業(yè)資金運行存在的問題分析

1.資金預算管理形式化

資金預算是預算管理的重要組成部分，直接關系到國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標能否順利實現(xiàn)。在資金預算編制中，需要以企業(yè)發(fā)展目標為核心，分別從投資、融資、運營資金等方面入手編制可行的預算方案。但是，從當前國有企業(yè)資金預算管理現(xiàn)狀來看，普遍存在著預算管理制度不健全、資金預算管理意識薄弱、資金使用計劃不詳細等問題。部分企業(yè)編制了資金預算，但卻側(cè)重于業(yè)務指標的完成，忽視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中對資金的需要量，導致資金預算與實際生產(chǎn)情況相脫節(jié)。此外，國有企業(yè)對資金預算的執(zhí)行力度不足，呈現(xiàn)出資金預算形同虛設的現(xiàn)狀，經(jīng)常發(fā)生超預算、超計劃，易導致現(xiàn)金流量不平衡、成本費用無度支出、不良資產(chǎn)日益增多等問題，嚴重威脅到國有企業(yè)的長遠持續(xù)發(fā)展。

2.資金運行管理過于分散

國有企業(yè)受多種因素的影響，存在著資金管理難以集中的問題，降低了資金使用效率。具體原因包括：國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大，涉及的業(yè)務活動多種多樣，無法實現(xiàn)對所有業(yè)務資金運作的全過程監(jiān)控；大型國有企業(yè)的管理層級較多，各部門設置較為復雜，未能做到及時清理和控制銀行賬戶，導致各下屬單位的銀行開戶過多，難以實現(xiàn)對資金的集中管理，使得資金在各下屬單位處于分散管理狀態(tài)；國有企業(yè)沒有掌握全部資金信息，經(jīng)常出現(xiàn)下屬單位資金短缺或閑置情況，沒有實現(xiàn)資金的優(yōu)化調(diào)配；國有企業(yè)財務部門對資金管理的認識不足，沒有充分考慮到貨幣時間價值進行理財管理，導致企業(yè)缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的資金循環(huán)運作體系，影響企業(yè)貨幣資金的保值升值。

3.資金運作效率偏低

大部分國有企業(yè)均會制定資金使用計劃，但由于計劃與實際脫節(jié)嚴重，從而導致資金使用無法按照原定計劃執(zhí)行，降低了資金運作效率。尤其在投資、融資以及運營資金管理方面存在著一些問題，難以使資金運作達到預期效果。具體表現(xiàn)為：部分國有企業(yè)盲目進行投資決策，未進行投資可行性分析，增大了投資風險，易使投資項目無法達到預期效益目標，甚至還會造成投資損失；國有企業(yè)融資較為容易，但是長期處于負債結(jié)構(gòu)不合理的情況下經(jīng)營，面臨著較大的經(jīng)營風險和財務風險；國有企業(yè)沒有制定營運資金持有政策，存在著應收賬款無法及時回收的問題，導致壞賬損失較為嚴重。在庫存管理方面，因產(chǎn)成品擠壓嚴重，原材料占營運資金比重較高，降低了資金周轉(zhuǎn)率。

4.資金運行監(jiān)管缺失

國有企業(yè)尚未健全資金運行監(jiān)管機制，在資金運行過程中，缺乏對資金的全過程監(jiān)控，具體表現(xiàn)為：國有企業(yè)下設機構(gòu)和單位較多，一些下屬單位不愿意接受監(jiān)管，經(jīng)常故意隱瞞資金運行的真實情況，進一步增大了企業(yè)資金運行監(jiān)督的難度；國有企業(yè)沒有設立相對獨立的監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督制度執(zhí)行力度不足，難以發(fā)揮對資金運行的監(jiān)督作用；國有企業(yè)在監(jiān)督制度建設方面，沒有對資金運作制定相應的監(jiān)督規(guī)定，導致資金運作流程不規(guī)范、資金監(jiān)管權(quán)責不明，無法為資金運行監(jiān)管提供有力依據(jù)；國有企業(yè)監(jiān)督部門受制于領導的行政干預，沒有獨立工作的氛圍，針對監(jiān)督結(jié)果缺乏足夠的處置權(quán)，導致監(jiān)督權(quán)威性喪失，經(jīng)常出現(xiàn)監(jiān)督結(jié)果與實際處置相脫節(jié)的情況。

二、優(yōu)化國有企業(yè)資金運行管理的策略

1.全面落實資金預算管理

國有企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃實施資金預算管理，結(jié)合企業(yè)長短期戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，合理確定資金需要量，科學編制資金預算。在資金預算編制中，財務部門要與其他部門協(xié)調(diào)配合，盡量細化預算編制內(nèi)容，具體包括企業(yè)在預算年度內(nèi)需完成的業(yè)務指標、發(fā)生的成本支出以及獲取的收入，企業(yè)在預算年度內(nèi)計劃實施的投資項目，企業(yè)在預算年度內(nèi)為滿足投資項目需求而制定的融資計劃等，財務部門要合理預測各項經(jīng)濟活動產(chǎn)生的資金收支情況，編制年度資金預算，并將資金預算目標分解到各個季度和月份，使資金預算更加符合實際經(jīng)營狀況。為確保資金預算的有效執(zhí)行，還要制定應對內(nèi)外部環(huán)境變化的對策，避免資金預算執(zhí)行偏差過大。同時，國有企業(yè)應落實資金預算管理責任制，將預算指標分解到各個部門，定期檢查預算執(zhí)行與預算指標的偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，追究相關部門的責任，并采取補救措施消除偏差，從而保證資金運行始終在預算范圍內(nèi)。

2.實施資金集中管理制度

國有企業(yè)應著力改善資金過于分散的管理現(xiàn)狀，調(diào)整內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，建立起資金集中管理制度，提高資金運行效率。具體如下：國有企業(yè)要將全部資金進行歸集，根據(jù)各下屬單位的實際需求調(diào)撥資金，避免資金出現(xiàn)閑置或緊缺現(xiàn)象，保證資金有效流通，形成良性循環(huán)的資金運行體系；國有企業(yè)要全面掌握資金流向，尤其對于重大支出項目，企業(yè)要采取跟蹤監(jiān)控的措施，避免出現(xiàn)資金被挪用、浪費的情況；國有企業(yè)要規(guī)范下屬單位的銀行賬戶，要求下屬單位必須在獲取企業(yè)總部批準的情況下才能開立賬戶，不允許下屬單位私設“小金庫”，避免出現(xiàn)資金體外循環(huán)的情況；國有企業(yè)要明確規(guī)定資金收付管理流程，按需分配資金，嚴格執(zhí)行審批程序，加大對資金風險的防范力度。

3.強化資金運作過程管理

我國企業(yè)應從資金運作的各個環(huán)節(jié)入手進行管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，降低資金使用成本，具體管理措施如下：endprint

（1）加強籌資管理。國有企業(yè)憑借自身經(jīng)營優(yōu)勢，不存在籌資難題，但是必須考慮資金成本、籌資效率、自身經(jīng)營狀況等因素優(yōu)選最佳的籌資方式。國有企業(yè)要從戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，結(jié)合自身經(jīng)營狀況和財務狀況制定籌資計劃、確定籌資數(shù)額，并且保證合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，避免因企業(yè)承擔過多的財務費用而造成財務風險。

（2）加強投資管理。國有企業(yè)要落實投資目標責任制，建立起科學的投資決策制度，要求投資決策必須經(jīng)過可行性分析、投資預算和投資回報率測算等環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)重大投資失誤。同時，在投資項目實施過程中，國有企業(yè)要實時監(jiān)控資金流向，保證資金運行效率。此外，企業(yè)還要采取投資考核措施，對資金的使用情況和產(chǎn)生的收益進行考核，實現(xiàn)對資金的定量化管理。

（3）加強運營資金管理。國有企業(yè)要強化運營資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，杜絕企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。在應收賬款管理方面，企業(yè)應制定合理的賒銷政策、信用標準、信用期限、信用額度，保證資金快速回籠。企業(yè)還要采取賬款回收措施，及時催收賬款，降低壞賬損失風險。此外，企業(yè)還要緩解庫存壓力，可采取庫存產(chǎn)成品質(zhì)押的方式盤活資金。

4.健全資金運行監(jiān)督機制

國有企業(yè)要強化對資金運行全過程的監(jiān)督管理，建立起集事前、事中、事后于一體的資金運行監(jiān)督機制，降低資金運行風險。具體的監(jiān)督機制包括：企業(yè)應建立資金管理制衡機制，將人財物的處置權(quán)相分離，促使各個職能部門和崗位之間形成相互牽制、相互監(jiān)督的關系；建立資金運行跟蹤考核機制，定期或不定期對資金運行情況進行考核，保證資金按照預算合理支出；建立資金管理問責機制，重點監(jiān)管重大投資項目的資金使用情況，嚴厲查處違法亂紀行為，維護資金監(jiān)督的權(quán)威性。

三、結(jié)論

總而言之，國有企業(yè)必須將資金運行管理作為內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，加強資金預算管理、資金集中管理、資金運作管理以及資金運行監(jiān)督，構(gòu)建起完善、規(guī)范、高效的資金運行體系，不斷提高資金運營效率，規(guī)避資金運行風險，從而為國有企業(yè)改革發(fā)展提供充足的資金保障，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的目標。

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