中國(guó)石化集團(tuán)江漢石油管理局陳道云

集團(tuán)企業(yè)資金集中運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及管控

中國(guó)石化集團(tuán)江漢石油管理局陳道云

一、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管控的重要性

（一）推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度，可以有效提升集團(tuán)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。資金如同血液，可以把企業(yè)中所有管理體系進(jìn)行鏈接，由此可知，資金管控需要放置在企業(yè)管理工作中關(guān)鍵位置。

（二）有效防止各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度，能夠有效防止各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)章制度的需求，集團(tuán)企業(yè)采用集中管理模式進(jìn)行資金管理，可以保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)行為的規(guī)范性，還能加大資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范，防止資金浪費(fèi)，加大資金運(yùn)作速率，從而提升集團(tuán)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。另外，加大資金管控力度，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金流量的檢測(cè)，對(duì)資金的運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)管，從而保證資金應(yīng)用的安全。

（三）為開(kāi)展預(yù)算管理工作提供保證加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度，可以為預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供保障。集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，可以確保資金運(yùn)用的有序性，同時(shí)對(duì)資金的事前、事中等運(yùn)作情況進(jìn)行合理控制，從而保證集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展。

二、集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控具備的優(yōu)勢(shì)

（一）規(guī)范集團(tuán)企業(yè)資金應(yīng)用情況，加大對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度集團(tuán)企業(yè)可以利用資金風(fēng)險(xiǎn)管控的方式，來(lái)獲得相關(guān)的知情權(quán)益，全面了解企業(yè)各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，達(dá)到防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。此外，對(duì)各部門(mén)員工的收支情況進(jìn)行合理的監(jiān)管，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，這樣不僅可以保證資金應(yīng)用的合理性，還能保證資金應(yīng)用的安全性。

（二）增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的融資能力與償債能力，給企業(yè)帶來(lái)更高的效益集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)具備加大經(jīng)濟(jì)體系的機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行全面的評(píng)估，可以給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)更多的融資額度，減少融資風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)企業(yè)每個(gè)員工的自身情況存在差異性，盈利情況也有所不同，在盈虧結(jié)合的狀況下，就會(huì)導(dǎo)致一些子公司出現(xiàn)資金緊缺的情況，而另一些企業(yè)存在資金富余的現(xiàn)象。因此，集團(tuán)企業(yè)采用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式，可以根據(jù)各個(gè)子公司的運(yùn)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行資金的合理配置，提升資金的應(yīng)用效率，進(jìn)而給集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加速集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率運(yùn)用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式來(lái)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，不但可以防降低企業(yè)內(nèi)部資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)幾率，加快企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，還能保證企業(yè)資金的高效應(yīng)用。假設(shè)企業(yè)具備較大的規(guī)模，并且營(yíng)業(yè)范圍具備交融性，在進(jìn)行內(nèi)部交易時(shí)，主要借助集團(tuán)企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)，就可以進(jìn)行結(jié)算，同時(shí)還不會(huì)產(chǎn)生附加費(fèi)用，防止資金成本浪費(fèi)的現(xiàn)象。

（四）加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理力度，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資源配置利用資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式進(jìn)行資金管理，能夠有效的提升企業(yè)資金運(yùn)行效率，提升企業(yè)的籌融資實(shí)力，給集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大、框架調(diào)整提供資金支持，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面：一是總公司的信息風(fēng)險(xiǎn)；二是子公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)總公司在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)決策時(shí)發(fā)生失誤，或者在進(jìn)行管理時(shí)，發(fā)生失誤，那么就會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一旦發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的信譽(yù)度帶來(lái)影響，同時(shí)會(huì)給今后的貸款帶來(lái)影響。相反，假設(shè)子公司出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給總公司的信譽(yù)造成不利影響，特別是存在多米諾骨牌效應(yīng)，就會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的信譽(yù)帶來(lái)嚴(yán)重的威脅。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)把所有的資金放置交由一個(gè)部門(mén)進(jìn)行管理，那么就會(huì)導(dǎo)致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)投資效益提高的同時(shí)，反而加劇了投資風(fēng)險(xiǎn)的提升。倘如投資決策缺乏科學(xué)性，就會(huì)影響集團(tuán)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，情節(jié)嚴(yán)重者，還會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)今后發(fā)展前景岌岌可危。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)在給子公司向銀行部門(mén)進(jìn)行貸款時(shí)，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營(yíng)業(yè)稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過(guò)程中都會(huì)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，涉及了部分銀企聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和眾多動(dòng)態(tài)信息。假設(shè)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)出現(xiàn)了故障風(fēng)險(xiǎn)或者病毒，那么就會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的信息系統(tǒng)埋下安全隱患，如果沒(méi)有及時(shí)處理，就會(huì)導(dǎo)致資金安全事故的發(fā)生。

四、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）事前防范

（1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。根據(jù)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)管理方式來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更多站在財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來(lái)看待資金風(fēng)險(xiǎn)，并不是站在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面、財(cái)務(wù)方面以及管理方面來(lái)看待資金風(fēng)險(xiǎn)，這種方式存在本末倒置的性質(zhì)，無(wú)法對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，進(jìn)而不能發(fā)揮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此，為了對(duì)集團(tuán)企業(yè)業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量進(jìn)行合理的控制，就要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念進(jìn)行優(yōu)化。例如，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的具體位置進(jìn)行判斷，并采取有效的措施進(jìn)行控制，從而防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。此外，還要加大資金風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，培養(yǎng)企業(yè)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形式，來(lái)開(kāi)展內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作，進(jìn)而提升集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，減少資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

（2）制定管理機(jī)制。只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能有效地提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。首先，集團(tuán)企業(yè)需要制定完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行強(qiáng)化，從而加大資金管理力度，保證資金應(yīng)用的合理性。其次，集團(tuán)企業(yè)需要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，借助風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，并招聘專(zhuān)業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理人員，從而提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平。最后，定期對(duì)企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理和評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響力進(jìn)行分層管理。此外，根據(jù)企業(yè)的自身特征，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行不斷的完善和創(chuàng)新，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理體制具備適應(yīng)性特點(diǎn)。

（3）完善崗位機(jī)制。企業(yè)全體工作人員需要依照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，來(lái)制定合理的資金管理崗位責(zé)任制，讓每個(gè)員工全面了解自己的職權(quán)，對(duì)責(zé)任分離機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，保證不兼容崗位的分離、約束和監(jiān)管。在進(jìn)行資金應(yīng)用的過(guò)程中，嚴(yán)格依照相關(guān)的機(jī)制來(lái)執(zhí)行，站在組織的視角，來(lái)進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)定，從而保證資金安全。

（4）加大財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)力度。集團(tuán)企業(yè)在制定各種機(jī)制時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際環(huán)境變化來(lái)進(jìn)行制定，保證各項(xiàng)管理機(jī)制的實(shí)時(shí)性和合理性。此外，還要加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)力度，在保證他們具備較高專(zhuān)業(yè)能力的同時(shí)，還要提升他們的綜合素養(yǎng)，防止因?yàn)楣ぷ魇д`，而引發(fā)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)來(lái)要加大對(duì)企業(yè)員工的職業(yè)道德培訓(xùn)力度，確保每個(gè)企業(yè)員工都可以做到安分守己、公正廉明，提升集團(tuán)企業(yè)抑制不良風(fēng)氣的能力。

（二）事中控制

（1）控制資金的安全性。全面落實(shí)集團(tuán)企業(yè)制定的各項(xiàng)機(jī)制，對(duì)各子企業(yè)的資金情況進(jìn)行合理的把控，同時(shí)定期對(duì)各子企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，減少庫(kù)存現(xiàn)金額度，確保每一項(xiàng)款項(xiàng)都是在銀行系統(tǒng)中進(jìn)行，如果條件允許的情況下，要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的所有庫(kù)存的資金情況進(jìn)行監(jiān)管。

（2）保障資金使用的合法性。首先，加大集團(tuán)企業(yè)支付款項(xiàng)的管理力度，制定的支付款項(xiàng)審批機(jī)制需要結(jié)合集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部框架變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷模兄笆崂砹鞒?、提升效益、適當(dāng)授權(quán)”的原則，來(lái)對(duì)各項(xiàng)支付審核流程進(jìn)行優(yōu)化。在進(jìn)行審核時(shí)，要嚴(yán)格依照相關(guān)的機(jī)制來(lái)開(kāi)展，不能出現(xiàn)顛倒是非的現(xiàn)象，更不能存在隨意添加新審核流程的情況。當(dāng)審核結(jié)束后，要出具相應(yīng)的支付單據(jù)，并且應(yīng)用銀行系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)的支付，減少現(xiàn)金支付的發(fā)生機(jī)率。在平常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，需要根據(jù)相關(guān)的制度，給集團(tuán)企業(yè)的全體工作人員辦理公務(wù)卡。公務(wù)卡需要依照相關(guān)的規(guī)定以及集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)需求，給公務(wù)卡設(shè)置一個(gè)信用額度，在原則的基礎(chǔ)上，每張公務(wù)卡的上線不能高于4.5萬(wàn)元，下限不得低于1.5萬(wàn)元。企業(yè)員工因?yàn)楣ぷ髟蜻M(jìn)行消費(fèi)時(shí)，一定要應(yīng)用公務(wù)卡進(jìn)行支付，防止出現(xiàn)現(xiàn)金支付的現(xiàn)象，保證支付的公開(kāi)性和透明性。

（3）加強(qiáng)資金使用過(guò)程中預(yù)算剛性。為了保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全，需要嚴(yán)格按照集團(tuán)企業(yè)建立的預(yù)算管理機(jī)制來(lái)開(kāi)展預(yù)算工作，并且以月度或者周期的方式，對(duì)企業(yè)的資金統(tǒng)籌、支付以及運(yùn)作進(jìn)行預(yù)算，對(duì)于預(yù)算超出的部分，需要按照分級(jí)審批的流程進(jìn)行支付，從而保證資金預(yù)算執(zhí)行具備一定的剛性。

（三）事后監(jiān)督

（1）要提高認(rèn)識(shí)，事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范十分必要。在整個(gè)集團(tuán)企業(yè)中，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)管的任務(wù)通常交由企業(yè)的上級(jí)部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)共同負(fù)責(zé)，而開(kāi)展資金監(jiān)管工作，可以有效地彌補(bǔ)后續(xù)管理工作的不足。為了保證集團(tuán)企業(yè)的資金安全，要提升集團(tuán)企業(yè)的各部門(mén)員工的認(rèn)知程度，提升他們對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，能夠自覺(jué)參與到事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，進(jìn)而提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平。

（2）要明確監(jiān)督的重點(diǎn),做到有針對(duì)性的防范風(fēng)險(xiǎn)。第一，全面應(yīng)用技術(shù)方式，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管力度，企業(yè)在開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，要設(shè)置短信提醒業(yè)務(wù)，如果出現(xiàn)資金應(yīng)用的情況，集團(tuán)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)人員、財(cái)務(wù)人員、出納人員可以及時(shí)接收到相應(yīng)的短信提醒，進(jìn)而到達(dá)銀行賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)管的目的。第二，全面要求集團(tuán)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人對(duì)企業(yè)全部資金動(dòng)向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，并且以月或者季為單位，對(duì)企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行考察；企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要定期對(duì)其中資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行核實(shí)；財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人需要對(duì)企業(yè)資金管理情況以及應(yīng)用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，給后續(xù)的備查提供依據(jù)。第三，把企業(yè)銀行賬戶列入到入賬戶授權(quán)查詢(xún)系統(tǒng)中，這樣可以保證集團(tuán)企業(yè)定期對(duì)下屬各個(gè)子公司的銀行賬戶進(jìn)行核查，不僅可以提升企業(yè)資金管理質(zhì)量，還能有效的防止違法違紀(jì)的現(xiàn)象。

（3）提高事后監(jiān)督隊(duì)伍素質(zhì)，增強(qiáng)事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范的能動(dòng)力。要想做好事后監(jiān)管工作，就要提升監(jiān)管人員的綜合水平，并且構(gòu)建一支具備高能力、高素養(yǎng)的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，在對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面分析的條件下，將重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行突顯，對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行全面探討，可以將現(xiàn)象本質(zhì)進(jìn)行顯現(xiàn)，第一時(shí)間找出資金核算時(shí)埋下的隱患，進(jìn)而達(dá)到預(yù)警的目的。此外，各個(gè)部門(mén)還要全力的配合，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況以及發(fā)展需求，來(lái)對(duì)監(jiān)管方式進(jìn)行突破，盡量可以在第一時(shí)間找出資金管理中出現(xiàn)的地段，進(jìn)而提高資金管理質(zhì)量。

（編輯杜昌）