摘 要：由于經濟的不斷發(fā)展，使得國內外經濟和管理領域出現了一個新的課題，那就是內部控制。在現今，從我國的實際情況來看，我國的一些上市公司出現了內控失效以及財務舞弊的現象，這都使得資本市場不能夠正常的運行。因此，企業(yè)內部控制制度的建立和完善是非常重要的，它關系著公司的治理，關系著公司的經營管理，它是財務報表質量的重要保障，它影響著資本市場的健康發(fā)展，影響著市場的投資者和市場經濟的穩(wěn)定運行。文章從三方面對企業(yè)財務內控方面出現問題的解決對策進行分析，首先介紹了企業(yè)財務內控制度中的原則以及在控制時的要點，接著是對企業(yè)財務內控制度中存在的問題進行了詳細的分析，然后是對內控制度存在的問題進行相關的方法解決，最后是進行總結性的概述。

關鍵詞：企業(yè)；財務內控；問題和對策

由于社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，使得我國的企業(yè)發(fā)展有了一個良好的市場環(huán)境，企業(yè)制度的建立和不斷完善，使得企業(yè)有了先進的管理模式和建立了全面的制度。一直以來，我國政府都非常重視企業(yè)財務管理，近年來，相關的法律法規(guī)不斷健全完善，推動財務內控工作不斷順利開展。

一、財務內控制度原則相關內容分析

（一）財務內控制度的原則分析

企業(yè)財務內部控制制度的建立是以《會計法》等國家法律法規(guī)為基礎的。企業(yè)在進行具體的財會管理的時候對于財會人員，要做到將財務內控制度和企業(yè)自身實際發(fā)展情況進行相結合，這樣能夠幫助財務內部控制的應用價值更好地發(fā)揮。財務內控制度要堅持對等性的原則，其主要是以財會管理責任制進行表現的；還要堅持一貫性以及針對性和嚴密性原則，這樣能夠使得財務管理工作更加的客觀和嚴肅以及規(guī)范；還要就是要堅持經濟型和實用性原則，這樣能夠幫助財務內控的可操作性和靈活性不斷提高；最后是堅持發(fā)展性原則，企業(yè)要立足于現在，著眼于未來，然后再不斷地對企業(yè)財務內控制度進行建立健全。

（二）企業(yè)內控制度的控制要點分析

通過企業(yè)的財務管理可以看出，企業(yè)財務內控制度的控制要點主要分為三個，分別是分工控制、財產控制和人員控制。分工控制和對等性原則屬于相輔相成，都是對企業(yè)財務管理中的分工責任制進行強調，它要求每個員工都要在各自負責的范圍內進行工作，它對企業(yè)員工的權責進行了詳細的明確，這就使得違法亂紀行為情況的減少。財產控制主要表現在企業(yè)的財產安全管理，對此，要不斷的對企業(yè)資產使用和資產記錄等方面規(guī)章制度進行完善，這樣能夠幫助財產安全管理工作更加有章可循。人員控制主要是將企業(yè)財務管理執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德素質的雙重控制進行強調，以此來實現員工更好地做好自己的監(jiān)管工作。

二、企業(yè)財務內控中內控制度產生的問題探討

企業(yè)在財務內控中存在的問題主要表現為內控制度的問題，現對其問題進行詳細的分析探討，主要是分為以下的幾方面：

（一）不健全的企業(yè)預算制度，造成低的資金使用率。企業(yè)的預算管理能力不斷地加強，能夠幫助企業(yè)從源頭解決企業(yè)財務的內部控制?，F今，一些的企業(yè)組織者總是對企業(yè)的經濟效益過于片面的追求，并且還不能夠對預算管理重要性進行充足的認識，這就使得出現企業(yè)預算管理弱化以及形同虛設的情況，從而進一步造成企業(yè)的財務管理受到嚴重的影響。

在前期的時候，企業(yè)都缺乏必要的預算管理指導，這就使得企業(yè)容易產生資金分散使用，以及使得資金占用矛盾變得激化，進一步的使得企業(yè)的資金在使用方面的使用率降低。對于企業(yè)健康發(fā)展來講，其企業(yè)資金的大量閑置或者短缺都能夠帶來一定的消極影響的。

（二）在企業(yè)中財務內控力度較小，使得產生差的協(xié)同效益?，F階段，一些新能源企業(yè)的財務內控制度還不是很健全，有著短期化的狀況，這就使得不能夠完全的發(fā)揮財務內控的應用價值。并且，在事前控制和事中控制這兩種控制里，企業(yè)財務的內控制度存在著嚴重的缺乏，這就使得加劇了對企業(yè)事前控制和事中控制的難度。企業(yè)在進行決策制定時，總是忽略了將決策進行具體化的工作，這就使得不能夠實現財務內控進行全過程的管理，使得各部分和各階段的財務管理者各自為戰(zhàn)，這就進一步造成了企業(yè)資金的過分分散，以及造成企業(yè)間失去各部門的協(xié)同，最終造成企業(yè)不能夠規(guī)?；l(fā)展。

（三）企業(yè)出現財務管理信息造假的現象，還有就是職業(yè)人員的職業(yè)素質較低?，F今，一些民企還是在財務內控管理的初級階段，因此，企業(yè)在進行財務管理工作匯報時依舊使用著傳統(tǒng)的方式進行工作的匯報，主要有口頭匯報和財務報表這兩種。這兩種的匯報方式有著工作步驟繁瑣，匯報過程具有隨意性和主觀性的特點，這就使得容易出現財務管理信息的造假現象發(fā)生。并且在企業(yè)財務內控中，對于專業(yè)、高素質的管理人員較為的缺乏，這也使得現今企業(yè)財務內控管理較為的滯后。

三、企業(yè)財務內控制度產生問題的解決方法

針對企業(yè)財務內控制度產生的問題，解決的方法分析如下：

（一）不斷建立健全企業(yè)財務內控制度體系。為了企業(yè)財務管理工作有更好的制度保障，就要做到不斷地建立健全現今的企業(yè)財務管理中的各項規(guī)章制度，不斷地對企業(yè)財務內控制度體系建設進行加強。企業(yè)財務內控制度體系在進行建設時其基礎是上述的所有原則，它的目標是內控，導向是控制要點，然后再在這些的基礎上來進行對財務憑證和核對制度等的建設。在進行企業(yè)財務內控制度體系的具體建設時，要包含有基本財會制度、綜合管理制度、財務審批制度等，以此來實現對內控制度體系進行完善、合理的構建

（二）不斷加強企業(yè)預算管理。財務的預算管理工作對于企業(yè)發(fā)展業(yè)務有著重要的作用，它還能夠幫助現代企業(yè)管理制度的不斷建立和發(fā)展，更能夠幫助使企業(yè)的預算管理不斷得到加強，還能夠幫助企業(yè)資金使用率的提高，進一步的幫助企業(yè)財務風險的降低。加強企業(yè)的資本預算和經營預算等能夠幫助企業(yè)預算管理得到加強。在進行預算管理加強時，要做到實事求是，立足于企業(yè)本身，然后將企業(yè)的發(fā)展狀況和市場環(huán)境變化相結合，從而實現預算的及時制定和調整，幫助企業(yè)財務風險降低。

（三）不斷提高企業(yè)財務管理水平。企業(yè)財務管理提高主要是對企業(yè)投資以及籌資和股利分配等內容的工作進行提高。在進行提高時要做到以下的幾點：一是要對企業(yè)的財務核算進行加強管理，這樣才能夠使得財會工作更加具有針對性和具體性，才能夠幫助財會核算平臺的建立和發(fā)展；二是對企業(yè)的財務分析進行相應的管理提高，在進行管理時要運用先進的、科學的管理方法，這樣才能夠使得更加直觀進行財務分析；三是積極的利用好各種的渠道來機械企業(yè)的財務內控宣傳，這樣才能夠幫助全體員工樹立良好的財務管理思想。

（四）不斷加強企業(yè)審計管理。在企業(yè)財務內部控制管理中，審計管理是其重要的一部分，它能夠幫助企業(yè)不斷地完善和發(fā)展財務管理。因此，企業(yè)要進行專門的審計部門設置，要將審計部門的職責進行詳細的明確，這樣能夠使得審計部門工作更加的具有權威性和獨立性。

四、結束語

總而言之，財務制度的建立是非常重要的，關系到企業(yè)的健康發(fā)展。它是現代企業(yè)管理制度的重要部分，因此，企業(yè)在進行制度建設時要積極跟上時代發(fā)展腳步，要學會不斷地抓住企業(yè)發(fā)展的機遇，不斷的對企業(yè)財務內控制度進行建立健全，不斷對預算和審計以及人員管理工作進行加強，最終幫助實現企業(yè)經濟效益最大化。

參考文獻：

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作者簡介：

任玉萍，酒泉大得利制藥股份有限公司。