（煙建集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部 山東煙臺 264000）

前言

對財(cái)務(wù)資金實(shí)施管控是加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理控制的重要措施。集團(tuán)公司任何形式的經(jīng)濟(jì)活動都以資金流動為基礎(chǔ)，各項(xiàng)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)也將通過資金風(fēng)險(xiǎn)的方式反映出來。集團(tuán)公司下屬企業(yè)較多，需要的管理者和法人也較多，若是不能對資金實(shí)施有效管控，將會影響集團(tuán)公司的運(yùn)行和發(fā)展。因此，需要結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)資金管控措施。

1 強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管控意識

要想提高財(cái)務(wù)資金管控的有效性，提高集團(tuán)公司運(yùn)行的穩(wěn)定性和長久性，則需要集團(tuán)總公司對下屬子公司開展定期財(cái)務(wù)資金管理，并對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過相關(guān)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，牢記集團(tuán)公司投資收益、留存收益以及資金管理，認(rèn)識到財(cái)務(wù)資金管控重要性的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員的工作效率。此外，集團(tuán)公司需要理順在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)資金管控模式，運(yùn)用科學(xué)合理的措施調(diào)整子公司的財(cái)務(wù)資金管控模式，優(yōu)化其管控塵能夠過。同時(shí)，要有效運(yùn)用集中管理方式對財(cái)務(wù)資金實(shí)施管控，有效監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)資金管理情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的管理控制。強(qiáng)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資金管控意識，是提高其管控效率和質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，有利于提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的使用效率，促進(jìn)集團(tuán)公司穩(wěn)定發(fā)展[1]。

2 加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理

加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資金的監(jiān)督和管理，是集團(tuán)公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)資金管控、提升資金管控水平的重要措施。集團(tuán)公司極加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督和管理可以采取的主要措施有：第一，總公司需要掌握子公司實(shí)際財(cái)務(wù)資金狀況，才能準(zhǔn)確的針對子公司各項(xiàng)活動快速做出決定，并保證決定的有效性。而這樣的工作需要總公司建立一個專業(yè)的財(cái)務(wù)資金監(jiān)督小組，才能對財(cái)務(wù)資金實(shí)施高效管理。監(jiān)督小組應(yīng)由專業(yè)能力較強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)務(wù)工作人員組成，其中小組負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力要求較高，且對負(fù)責(zé)人的職業(yè)道德也有著較高的要求，進(jìn)而保證對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金監(jiān)督和管理的有效性。第二，子公司需要定期檢查自身的財(cái)務(wù)資金管理和控制情況。子公司定期檢查自身的財(cái)務(wù)資金管控情況，有利于了解自身的資金使用合理性，并能夠強(qiáng)化子公司運(yùn)行項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性，并且有利于子公司對財(cái)務(wù)資金實(shí)施集中管理，是提高子公司財(cái)務(wù)資金管控效率的基礎(chǔ)性工作，也是重要工作。由此可見，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金管理和控制的實(shí)用性和有效性，可以通過建立高效、專業(yè)的監(jiān)督小組和子公司實(shí)施定期財(cái)務(wù)資金檢查措施來實(shí)現(xiàn)[2]。

3 實(shí)現(xiàn)資金的網(wǎng)絡(luò)化管控

傳統(tǒng)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金管理與控制需要通過人工完成，不僅增加財(cái)務(wù)工作人員的工作量，加大其工作壓力，并且管理與控制工作結(jié)果的準(zhǔn)確性會受到影響。因此，可以結(jié)合科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化管控。第一，開通網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。集團(tuán)公司可以根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)資金情況和發(fā)展需求，開通網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，便于對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金可以通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行管理，完成資金的支出和收入。同時(shí)，網(wǎng)上銀行可以提高財(cái)務(wù)資金使用的安全性。大額資金的支出需要人工確認(rèn)之后方可支出，便于管理者掌握資金的使用情況，進(jìn)而在確定資金使用真實(shí)性的前提下完成網(wǎng)絡(luò)支付等結(jié)算工作，提高財(cái)務(wù)資金的安全性[3]。第二，建立票據(jù)管理系統(tǒng)。票據(jù)是財(cái)務(wù)資金的延伸，其管理也是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金管控的延伸。票據(jù)網(wǎng)絡(luò)化管理應(yīng)具有兩個方面的功能：在網(wǎng)絡(luò)上能夠開具電子商業(yè)承兌匯票等；集團(tuán)公司內(nèi)部的紙質(zhì)票據(jù)全部錄入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，便于總公司隨機(jī)跟蹤、監(jiān)督和檢查等，且便于總公司以及子公司順利完成計(jì)算工作，提高計(jì)算工作效率。

4 提高資金的集中化管控

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金集中化管控可以從以下幾個方面落實(shí)：首先，對貸款實(shí)施集中管控。在集團(tuán)公司傳統(tǒng)模式的資金管控中，有閑置資金的集團(tuán)公司將資金存儲在銀行，但只能獲取較低的利息；而有的公司由于運(yùn)轉(zhuǎn)需求，需要從銀行貸款，而貸款的利息較高，使得集團(tuán)公司的綜合報(bào)表上既有銀行存款，又有銀行貸款。對此，集團(tuán)公司可以對貸款實(shí)施集中化管理，盡量減少公司在運(yùn)行過程中好的銀行貸款，從而提高集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益。其次，對財(cái)務(wù)資金運(yùn)作實(shí)施集中化管控[4]。一般資金充足的集團(tuán)公司中，管理者和財(cái)務(wù)工作人員都會通過安全、有效地渠道來運(yùn)作資金，提高公司的經(jīng)濟(jì)收益。但是，分散性的資金運(yùn)作方式獲得的經(jīng)濟(jì)收益較低，且資金的安全性很難得到保障。對此，集團(tuán)公司可以將資金集中在財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)內(nèi)部資金管控的同時(shí)，提高資金運(yùn)作的安全性，并提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)

財(cái)務(wù)資金管控模式在集團(tuán)公司的運(yùn)行和發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，需要重視其管控模式的科學(xué)性和有效性。因此，集團(tuán)公司需要結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略和市場經(jīng)濟(jì)變化等因素，對財(cái)務(wù)資金實(shí)施綜合、集中管理?？梢圆扇〉木唧w管控措施有強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管控意識、加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理、提高資金的集中化管理等，有利于提高資金管控效率和質(zhì)量。