羿青

【摘 要】本文主要對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類分析，深入探究了結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題，并提出了一些有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

【關(guān)鍵詞】銀行；結(jié)算業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

1.清算風(fēng)險(xiǎn)。

清算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。首先，個(gè)別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴(yán)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)算業(yè)務(wù)是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。只有銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實(shí)現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)不明確，重點(diǎn)崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴(yán)，對內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督。

3.結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行支付結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)意識淡化，政治思想工作薄弱。一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會(huì)計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使結(jié)算業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會(huì)計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行。

4.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會(huì)計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案。

5.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動(dòng)性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。當(dāng)前影響銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大。

（二）交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)又稱商業(yè)性外匯風(fēng)險(xiǎn)，其主要是伴隨著商品及勞務(wù)買賣的外匯交易而發(fā)生的，并主要由進(jìn)行貿(mào)易和非貿(mào)易業(yè)務(wù)的一般企業(yè)所承擔(dān)。具體來說，其一，是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有未結(jié)算的應(yīng)收應(yīng)付款所涉及的交易活動(dòng)和以外幣計(jì)價(jià)的國際投資和信貸活動(dòng)。其二，是表外項(xiàng)目所涉及的、具有未來收付現(xiàn)金的交易。

二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

（一）員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

部分商業(yè)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，盲目互信、信任代替監(jiān)督的現(xiàn)象依然存在，對本崗位職責(zé)及所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能形成風(fēng)險(xiǎn)的后果認(rèn)識模糊，柜面操作隨意性較大，對易產(chǎn)生案件的違規(guī)操作行為缺少應(yīng)有的警惕。

（二）相關(guān)配套制度不到位

健全的業(yè)務(wù)管理制度是規(guī)范、保障和促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的前提，制度不健全會(huì)直接形成柜面業(yè)務(wù)核算管理上的真空，加大銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。新業(yè)務(wù)品種的開辦必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度來保證，但由于對新業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)不足，制度制定時(shí)考慮不夠全面，使得新業(yè)務(wù)品種在試辦過程存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，新的柜面風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，才對原有制度規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，缺乏對柜面業(yè)務(wù)拓展渠道和發(fā)展方向前瞻性的規(guī)范操作指引和風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

（三）管理人員重視程度不夠

部分商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子對柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作重視程度仍顯不足，在考核激勵(lì)政策、人力資源配置上對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控傾斜不夠，抓柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的主動(dòng)性欠缺，深度不夠，辦法不多，抓基礎(chǔ)管理時(shí)緊時(shí)松。重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，短期目標(biāo)利益驅(qū)動(dòng)，急功近利。營業(yè)機(jī)構(gòu)為了吸收存款，在開戶資料不完整，手續(xù)不全的情況下，柜面人員盲目服從領(lǐng)導(dǎo)的指示，虛假開戶。利用員工或控制賬戶進(jìn)行虛假交易，如電子銀行、賬戶金和自助交易，面臨較大法律風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）建立健全的內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制

1.內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

2.建立健全崗位責(zé)任制。營業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，針對銀行會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁—人兼崗或獨(dú)自操作全過程，對記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點(diǎn)崗位人員要實(shí)行定期檢查、定期輪換、交流和強(qiáng)制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅(jiān)決予以調(diào)整并進(jìn)行離任審計(jì)和嚴(yán)格辦理工作交接手續(xù)。

3.建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度。各銀行營業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)于次日進(jìn)行全面核查，會(huì)計(jì)主管重點(diǎn)抽查、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)。要加強(qiáng)重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)行會(huì)計(jì)主管定期不定期檢查制度。

（二）重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

計(jì)算機(jī)技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛、從微機(jī)配置到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，加強(qiáng)安全管理愈來愈顯得重要。要健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)責(zé)任控制，把程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)日常管理、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)保管四個(gè)基本不相容的崗位分開；加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作控制，防止未經(jīng)批準(zhǔn)人員操作計(jì)算機(jī)，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經(jīng)過審查并由兩人輸入檢驗(yàn)，輸出數(shù)據(jù)必須經(jīng)過人工核對，由事后監(jiān)督員對計(jì)算機(jī)打出的日結(jié)單與手工核算的日結(jié)單核對相符；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化管理業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)口令、加密和權(quán)限管理。操作密碼要定期更換，防止失密；加強(qiáng)磁介質(zhì)檔案管理，每日業(yè)務(wù)要進(jìn)行備份，磁介質(zhì)作為會(huì)計(jì)檔案管理。

（三）加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。要充分認(rèn)識支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；要采取措施防范支付風(fēng)險(xiǎn)，首先要按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求加強(qiáng)經(jīng)營管理，堅(jiān)決糾正和嚴(yán)厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，明確政府、銀行對各類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測，制定臨時(shí)救助方案和長期保障措施，各方努力化解風(fēng)險(xiǎn)。再次，要改革完善財(cái)務(wù)制度，貫徹謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，實(shí)施貸款五級分類，提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營實(shí)力和發(fā)展后勁。

（四）加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

金融業(yè)必須擁有一支品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，其是決定因素。要對會(huì)計(jì)人員實(shí)行任職資格審查制度。會(huì)計(jì)主管和人員的任職變動(dòng)，必須經(jīng)過認(rèn)真審核。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，采取多種方式，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計(jì)算機(jī)知識的教育培訓(xùn)。通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育和法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識，防止違法犯罪案件的發(fā)生。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要，合理充實(shí)會(huì)計(jì)人員，才能保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是一項(xiàng)長期、復(fù)雜的工作，隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展以及新結(jié)算工具的出現(xiàn)，必將會(huì)出現(xiàn)新結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，舊業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遏制了，新風(fēng)險(xiǎn)又產(chǎn)生了，這就要求銀行應(yīng)該長期樹立緊張的風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷更新風(fēng)險(xiǎn)防范手段，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于銀行發(fā)展的始終。

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