2017 年，中國兵器裝備集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會計(jì)工作緊緊圍繞“價值創(chuàng)造”這一中心任務(wù)，以“管資金、控風(fēng)險、強(qiáng)體系”為主線，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理“體系化、個性化、數(shù)量化、信息化”建設(shè)，有效應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢，主動適應(yīng)和融入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，指導(dǎo)企業(yè)積極應(yīng)對各項(xiàng)風(fēng)險挑戰(zhàn)，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源調(diào)控能力，切實(shí)滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要，基本實(shí)現(xiàn)“打造價值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理”目標(biāo)，為集團(tuán)公司改革發(fā)展提供有力財(cái)務(wù)支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道，優(yōu)化融資方式。形成長期、穩(wěn)定、多渠道、低成本資金來源，支撐集團(tuán)公司戰(zhàn)略、驅(qū)動投資增長、推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展。一是穩(wěn)定授信總量，加強(qiáng)與各大銀行的交流與溝通，確保集團(tuán)公司授信規(guī)模穩(wěn)定、持續(xù)增長。二是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大直接融資比重，充分利用企業(yè)債券、中期票據(jù)等融資方式，確保集團(tuán)公司長期資金來源。三是有效維護(hù)債券市場信用等級，集團(tuán)公司債券評級始終維持在AAA 水平。四是充分發(fā)揮國家外管局外匯集中運(yùn)營管理試點(diǎn)名單的平臺優(yōu)勢，積極開展境內(nèi)外低成本融資，各類銀行優(yōu)惠貸款大幅增加。

（二）強(qiáng)化資金集中，推進(jìn)司庫管理。通過資金集中，增強(qiáng)集團(tuán)公司總部對成員單位財(cái)務(wù)控制力和資源配置能力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，以“金融服務(wù)”促進(jìn)集團(tuán)“產(chǎn)業(yè)經(jīng)營”發(fā)展。一是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金經(jīng)營平臺作用，分類量化資金集中度指標(biāo)，保證資金風(fēng)險整體可控，持續(xù)降低集團(tuán)公司資金成本。二是實(shí)時監(jiān)控企業(yè)資金情況。通過司庫系統(tǒng)加強(qiáng)對司庫集中管理企業(yè)大額資金支付的審查和備案管理，加強(qiáng)對企業(yè)大額資金支付使用和金融資源分布的日常監(jiān)測管理。三是加大資金集中管理考核力度。將資金集中度納入總會計(jì)師年度考核指標(biāo)，分戶制定總會計(jì)師資金集中度量化考核指標(biāo)。

（三）加強(qiáng)“兩金”治理，提升資金效率。通過嚴(yán)對標(biāo)、壓占用等多種途徑加強(qiáng)“兩金”專項(xiàng)治理，有效解決因“兩金”占用過大等原因?qū)е碌拇罅抠Y金沉淀問題，切實(shí)提高資金使用效率。一是制定“兩金”專項(xiàng)清理工作方案。明確清理目標(biāo)，關(guān)注清理重點(diǎn)，對2017 年預(yù)算“兩金”占比較高的企業(yè)下發(fā)提醒通知，對占集團(tuán)公司絕對額較高的企業(yè)下發(fā)通令整改。二是督促企業(yè)加大“兩金”對標(biāo)力度。分產(chǎn)業(yè)開展應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率對標(biāo)改進(jìn)行動，提示存在問題，鼓勵企業(yè)內(nèi)部挖潛整改。三是引導(dǎo)企業(yè)高度重視現(xiàn)金流量管理。大力開展現(xiàn)金流指標(biāo)考核、對標(biāo)、看板、預(yù)警管理，尤其是根據(jù)工業(yè)企業(yè)評價辦法，強(qiáng)化對其經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的考核。

二、突出財(cái)務(wù)風(fēng)險管控，提升風(fēng)險防范能力

（一）履行降杠桿任務(wù)，切實(shí)降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險。高負(fù)債企業(yè)風(fēng)險得到有效控制，經(jīng)營困難企業(yè)資金運(yùn)營總體平穩(wěn)，各企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險整體處于可控范圍內(nèi)。一是積極履行降杠桿任務(wù)，指導(dǎo)成員單位合理合規(guī)降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險管控，對納入管控名單的企業(yè)，其資產(chǎn)處置資金視同專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，并要求優(yōu)先償還金融機(jī)構(gòu)債務(wù)。三是加強(qiáng)負(fù)債規(guī)?？刂?，逐戶企業(yè)核定年度信貸規(guī)?？刂祁~度，確保資產(chǎn)負(fù)債率水平維持在合理范圍之內(nèi)。四是加強(qiáng)帶息負(fù)債管理，逐戶企業(yè)下達(dá)新增帶息負(fù)債規(guī)模，從嚴(yán)控制虧損企業(yè)新增帶息負(fù)債。五是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控，針對經(jīng)營困難、資金緊張的企業(yè)，加大資金運(yùn)行監(jiān)控和協(xié)調(diào)力度，防止新增財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險點(diǎn)。六是對融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部集資風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)等進(jìn)行深入排查，不斷降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（二）完善管理制度，規(guī)范決策流程。一是按照完善公司治理結(jié)構(gòu)需要，結(jié)合集團(tuán)公司管理實(shí)際，修訂《中國兵器裝備集團(tuán)有限公司債務(wù)性融資管理辦法》《中國兵器裝備集團(tuán)有限公司擔(dān)保管理辦法》《中國兵器裝備集團(tuán)有限公司內(nèi)部借款管理辦法》。二是根據(jù)國資委《關(guān)于進(jìn)一步推動中央企業(yè)工程建設(shè)領(lǐng)域保證金保函替代工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，印發(fā)了《中國兵器裝備集團(tuán)公司工程建設(shè)領(lǐng)域現(xiàn)金保證金管理暫行辦法》。三是按照《北京證監(jiān)局關(guān)于開展公司債券發(fā)行人自查工作的通知》要求，完成《中國兵器裝備集團(tuán)有限公司募集資金管理與使用辦法》《中國兵器裝備集團(tuán)有限公司公司債披露管理制度》的研究工作。

三、努力打造價值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)體系化建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。一是強(qiáng)化預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。以全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)，推動財(cái)務(wù)管理的橫向一體化和縱向精益化。橫向看，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算融合，切實(shí)突出預(yù)算與規(guī)劃融合，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算與“十三五”規(guī)劃、三年滾動計(jì)劃以及三年滾動預(yù)算有效銜接?？v向看，推動預(yù)算信息系統(tǒng)升級，深化管理會計(jì)工具應(yīng)用，以信息化手段助推管理會計(jì)與全面預(yù)算深度融合，提高預(yù)算管理精細(xì)化水平。二是狠抓會計(jì)信息，真實(shí)反映業(yè)績。不斷加大會計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步優(yōu)化快報(bào)、預(yù)算、決算、統(tǒng)計(jì)等各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程和編制方法，切實(shí)提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理質(zhì)量和效率。三是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)素質(zhì)。強(qiáng)化總會計(jì)師專業(yè)履職評價考核工作，合理確定KPI指標(biāo)與重點(diǎn)工作權(quán)重，提高評價的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性；組織財(cái)務(wù)人員參加全國會計(jì)領(lǐng)軍人才選拔、CMA考試認(rèn)證、會計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，有效提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

（二）完善分類管理，突出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)管控效果。一是加強(qiáng)專項(xiàng)治理，突出問題整改。重點(diǎn)關(guān)注困難企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，逐戶對其主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)盈利能力進(jìn)行分析，并根據(jù)具體情況提出相應(yīng)的處理意見；開展“提質(zhì)增效”主題活動，以處僵治困、壓減層級為抓手、以開源節(jié)流、降本增效為重點(diǎn)、以價值創(chuàng)造為方向，對提質(zhì)增效工作進(jìn)行部署安排。二是強(qiáng)化對標(biāo)管理，突出標(biāo)桿引導(dǎo)。準(zhǔn)確把握行業(yè)特點(diǎn)，加強(qiáng)集團(tuán)對標(biāo)、板塊對標(biāo)、財(cái)務(wù)績效對標(biāo)，通過與中央企業(yè)及軍工集團(tuán)的對標(biāo)分析，找出差距、不斷改進(jìn)，進(jìn)一步提升對標(biāo)管理的針對性和有效性。三是注重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，突出過程干預(yù)。加強(qiáng)對整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量效益和風(fēng)險管控關(guān)鍵指標(biāo)的分析和監(jiān)控，強(qiáng)化對標(biāo)分析、趨勢分析和問題分析，有效發(fā)揮提醒通知等監(jiān)控措施的干預(yù)效果。

（三）推進(jìn)數(shù)量化管理落地，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管控水平。一是深化管理會計(jì)工具應(yīng)用。組織成員企業(yè)上報(bào)6 個財(cái)政部“管理會計(jì)案例庫”案例，其中1個案例在北京國家會計(jì)學(xué)院舉辦的全國“管理會計(jì)示范案例交流會”做交流匯報(bào)；完成管理會計(jì)工具和案例的修訂工作，管理會計(jì)工具更加豐富，管理會計(jì)案例進(jìn)一步增加。二是加強(qiáng)管理會計(jì)理論研究。多項(xiàng)財(cái)政部管理會計(jì)課題研究取得突破性進(jìn)展，同時開啟SRRV 價值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系的理論研究，對集團(tuán)SRRV價值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系的相關(guān)理論進(jìn)行深入探討。三是開展管理會計(jì)研討交流活動。先后與中國總會計(jì)師協(xié)會、中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會等開展研討交流活動，榮獲總會計(jì)師協(xié)會“中國管理會計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐平臺”稱號。

（四）持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理精益化程度。一是積極協(xié)調(diào)浪潮集團(tuán)和成員單位，分類、分戶形成了“在不改變企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)組織模式前提下，企業(yè)成本核算層級下沉一級，標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本打通”的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方案。二是適時啟動了21 戶企業(yè)物流系統(tǒng)擴(kuò)展和實(shí)際成本管理模塊建設(shè)工作。三是持續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)信息化項(xiàng)目建設(shè)，統(tǒng)計(jì)信息決策支持能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

（五）推進(jìn)建章立制和內(nèi)控檢查工作，為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供保障。一是研究制定多項(xiàng)內(nèi)部控制制度文件，為開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作打下制度體系基礎(chǔ)；整理和梳理了近幾年內(nèi)外部巡視、監(jiān)事會報(bào)告以及各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控相關(guān)問題，與內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題一起建立內(nèi)控問題數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)控體系建設(shè)和完善提供支撐和依據(jù)，并形成問題整改工作閉環(huán)。二是選聘內(nèi)控咨詢專家，組建內(nèi)控咨詢專家委員會，會同中介機(jī)構(gòu)建立了內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)（2017 年版），同時在內(nèi)控檢查過程中，不斷收集相關(guān)人才信息，豐富內(nèi)控人才數(shù)據(jù)庫，為集團(tuán)公司內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)打好基礎(chǔ)。三是對11 家成員單位開展內(nèi)控檢查，系統(tǒng)梳理檢查中存在的問題，并監(jiān)督相關(guān)單位完成內(nèi)控整改工作。