劉 祥

(西北油田分公司，新疆輪臺(tái)841600)

安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)健康關(guān)乎企業(yè)發(fā)展與群眾利益和和諧生態(tài)的保持，開(kāi)展HSE管理審計(jì)對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)的安全生產(chǎn)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)環(huán)境保護(hù)意識(shí)、降低職業(yè)健康危害，遏制重特大安全事故、保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展有著非常重要的意義。

1 開(kāi)展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)的必要性

（1）開(kāi)展HSE管理審計(jì)是避免企業(yè)安全生產(chǎn)違法違規(guī)的需要。2014年《安全生產(chǎn)法》、2015年《環(huán)境保護(hù)法》及2016年《職業(yè)病防治法》等法律的相繼修訂實(shí)施，對(duì)石油行業(yè)的安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)和職業(yè)健康提出了更高更明確的要求，安全事故和環(huán)境污染是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)HSE管理審計(jì)一方面可以查找企業(yè)深層次的管理缺陷，另一方面可以有效查出企業(yè)的違法、違規(guī)行為，為企業(yè)的合法合規(guī)，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（2）開(kāi)展HSE管理審計(jì)是創(chuàng)新安全監(jiān)督管理和環(huán)保管理的需要。我國(guó)當(dāng)前安全生產(chǎn)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，主要存在以下問(wèn)題：傷亡事故總量大、重特大事故多發(fā)、安全生產(chǎn)基礎(chǔ)依然薄弱、安全教育培訓(xùn)不夠深入、安全責(zé)任落實(shí)不到位、隱患的排查治理不全面不徹底、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、科技創(chuàng)新、應(yīng)急救援支撐體系尚不健全、企業(yè)安全投入的標(biāo)準(zhǔn)低等。通過(guò)傳統(tǒng)的綜合檢查、安全檢查重形式、走過(guò)場(chǎng)、忙迎接，只能查出表面上存在的問(wèn)題，而HSE管理審計(jì)則是一種創(chuàng)新的有效抑制和減少安全環(huán)保事故的新方法、新思路，通過(guò)發(fā)現(xiàn)、追溯、找短板的方法，深層次透析HSE管理內(nèi)容，能有效提升HSE管理水平，HSE管理審計(jì)是創(chuàng)新和深化HSE管理監(jiān)督的需要。

（3）開(kāi)展HSE管理審計(jì)是深化企業(yè)內(nèi)部隱患排查，查找HSE管理薄弱環(huán)的需要。HSE管理審計(jì)不同于一般的企業(yè)內(nèi)部安全檢查，它具有以下特點(diǎn)：一是層次更高，HSE管理審計(jì)主要依據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)法律法規(guī)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)的安全生產(chǎn)方針，對(duì)企業(yè)的安全生產(chǎn)內(nèi)部管理行為、企業(yè)規(guī)章制度操作規(guī)程、安全檢查等進(jìn)行更高層次的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)；二是范圍更廣，安全生產(chǎn)檢查是安全生產(chǎn)管理部門對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)管理及現(xiàn)場(chǎng)狀況的檢查，而HSE管理審計(jì)除了要對(duì)企業(yè)的安全生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，更側(cè)重于企業(yè)的安全環(huán)保管理活動(dòng)、安全管理模式的監(jiān)督檢查，能從深層次查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，專項(xiàng)治理；三是獨(dú)立性更強(qiáng)，HSE管理審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部未參與安全生產(chǎn)活動(dòng)獨(dú)立的組織和人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部安全生產(chǎn)活動(dòng)而開(kāi)展的審計(jì)，能夠公正評(píng)價(jià)企業(yè)安全生產(chǎn)的現(xiàn)狀，具有更強(qiáng)的獨(dú)立性；四是要求更嚴(yán)，HSE管理審計(jì)不僅要看結(jié)果，而且要看過(guò)程，剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，預(yù)防類似隱患的再次發(fā)生

2 石油行業(yè)HSE管理審計(jì)的重要內(nèi)容

（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與承諾。重點(diǎn)審計(jì)《安全生產(chǎn)法》第十八條規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位安全生產(chǎn)工作負(fù)有的7項(xiàng)職責(zé)是否落實(shí)到位，包括是否組織建立、健全本單位安全生產(chǎn)責(zé)任制；是否組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章、制度和操作規(guī)程；是否保證本單位安全生產(chǎn)投入的有效實(shí)施；是否督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時(shí)消除生產(chǎn)安全事故隱患；是否組織制定并實(shí)施本單位的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案；是否及時(shí)、如實(shí)報(bào)告生產(chǎn)安全事故；是否組織制定并實(shí)施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)計(jì)劃。

（2）法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、規(guī)章制度和操作規(guī)程的執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)是否對(duì)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行識(shí)別、獲取和合規(guī)性評(píng)價(jià)；核查企業(yè)對(duì)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、規(guī)章制度是否執(zhí)行到位；查找企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程是否有違法、違規(guī)行為，并及時(shí)糾正，提出改進(jìn)意見(jiàn)；評(píng)價(jià)企業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)章制度是否與實(shí)際生產(chǎn)相符，是否貫徹落實(shí)到位等。

（3）HSE管理體系的運(yùn)行情況。HSE管理體系旨在使組織能夠控制健康、安全和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康、安全與環(huán)境的目標(biāo)，并能持續(xù)改進(jìn)的重要手段。重點(diǎn)審計(jì)HSE管理體系的管理手冊(cè)、控制程序、作業(yè)規(guī)程、文件控制、記錄控制、內(nèi)部審核、持續(xù)改進(jìn)、管理評(píng)審等是否有效實(shí)施，以此來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)HSE管理體系是否有效運(yùn)行。

（4）崗位安全職責(zé)及環(huán)保職責(zé)。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)是否已建立起橫向到邊縱向到底的崗位責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任和環(huán)境保護(hù)責(zé)任體系，責(zé)任內(nèi)容是否明確具體和具可操作性，是否已逐層簽訂安全責(zé)任書，是否有配套的監(jiān)督檢查和考核制度，是否定期檢查、考核責(zé)任制的履行情況并實(shí)施獎(jiǎng)懲等。

（5）教育與培訓(xùn)。重點(diǎn)是審計(jì)企業(yè)教育培訓(xùn)考核機(jī)制是否健全及執(zhí)行是否到位，教育培訓(xùn)計(jì)劃是否制定并落實(shí)，主要負(fù)責(zé)人、安全管理人員的安全資格證取證，特種作業(yè)人員的持證上崗，HSE證、H2S證、井控證等的取證是否滿足要求，新進(jìn)員工三級(jí)安全教育，轉(zhuǎn)崗、離崗人員重新上崗培訓(xùn)，新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備和新材料的崗位操作人員的安全和技能培訓(xùn)是否落實(shí)，日常各級(jí)技能、安全、環(huán)保、應(yīng)急和操作規(guī)程等的培訓(xùn)是否開(kāi)展到位。

（6）職業(yè)健康防護(hù)。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)是否申報(bào)職業(yè)危害，工作場(chǎng)所的職業(yè)危害是否告知，職業(yè)健康的工作環(huán)境是否配備相適應(yīng)的設(shè)備、工具，職業(yè)危害檢查是否有效開(kāi)展、職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)用品是否配備及正常使用，職業(yè)健康體檢及職業(yè)健康檔案建設(shè)是否有效，職業(yè)病人員是否妥善安置等。

（7）隱患排查與治理。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)各部門、基層單位、班組及崗位是否按照規(guī)定定期或不定期開(kāi)展綜合檢查、專業(yè)檢查、季節(jié)性檢查、專項(xiàng)檢查、節(jié)假日檢查、專項(xiàng)檢查，安全隱患是否及時(shí)得到整改，是否做到“舉一反三”，防范措施是否制定并落實(shí)到位等。

（8）應(yīng)急救援及事故管理。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)是否建立應(yīng)急救援機(jī)制，是否已制定完善的企業(yè)事故應(yīng)急救援預(yù)案，是否配備必要的應(yīng)急救援人員和救援器材設(shè)備，是否組織經(jīng)常性的應(yīng)急演練，是否對(duì)應(yīng)急事件及時(shí)響應(yīng)。對(duì)事故管理重點(diǎn)審計(jì)事故管理制度和事故檔案是否建立，事故匯報(bào)是否及時(shí)，事故處理“四不放過(guò)”是否落實(shí)等。

（9）原油站庫(kù)及設(shè)備設(shè)施。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)的原油站庫(kù)、計(jì)轉(zhuǎn)站、原油處理站等的新建、改建、擴(kuò)建、檢修是否滿足標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求，設(shè)計(jì)、安裝、運(yùn)行是否符合安全生產(chǎn)要求，安全提示、安全標(biāo)示、安全防護(hù)是否到位，各設(shè)備設(shè)施的登記注冊(cè)、維護(hù)保養(yǎng)、檢驗(yàn)檢測(cè)等是否滿足要求，重大危險(xiǎn)源是否進(jìn)行安全評(píng)估、備案及防護(hù)措施的落實(shí)，人員素質(zhì)及人員配置是否滿足安全運(yùn)行要求等。

（10）承包商及作業(yè)活動(dòng)管理。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)是否建立并執(zhí)行承包商及作業(yè)活動(dòng)安全管理規(guī)范，生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)安全管理和生產(chǎn)過(guò)程控制是否執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，做業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)人員培訓(xùn)及持證是否滿足要求，人員操作及安全防護(hù)措施是否符合要求，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)是否存在較大安全隱患，相關(guān)方安全管理是否落到實(shí)處，變更管理是否執(zhí)行到位等。

（11）危險(xiǎn)化學(xué)品及危險(xiǎn)廢物。審計(jì)按《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》、《危險(xiǎn)化學(xué)品重大危險(xiǎn)源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的管理要求，重點(diǎn)審計(jì)危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否持證，危險(xiǎn)化學(xué)品制度、操作規(guī)程、臺(tái)賬是否有效建立，危險(xiǎn)化學(xué)品現(xiàn)場(chǎng)安全管理、存儲(chǔ)、使用是否嚴(yán)謹(jǐn)，危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)運(yùn)、處理是否滿足要求等。

（12）環(huán)境保護(hù)管理。重點(diǎn)審計(jì)環(huán)保制度及環(huán)保責(zé)任制是否制定、環(huán)境污染的檢測(cè)與治理是否開(kāi)展到位、環(huán)保檢查的開(kāi)展及環(huán)保的教育培訓(xùn)是否開(kāi)展、環(huán)保設(shè)備設(shè)施是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)是否存在偷排等違法行為，環(huán)保資金是否落實(shí)到專項(xiàng)上去等。

審計(jì)的重點(diǎn)不限于以上重點(diǎn)，根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理重點(diǎn)，可進(jìn)行重點(diǎn)單項(xiàng)審計(jì)，做到追根溯源，從深層次上查找本質(zhì)問(wèn)題和管理缺陷。

3 審計(jì)的做法及要求

（1）借鑒財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)的方法，逐步摸索和完善。HSE審計(jì)是一項(xiàng)創(chuàng)新型的審計(jì)方法，需要審計(jì)人員既熟悉健康、安全環(huán)保的各項(xiàng)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和企業(yè)的規(guī)章制度，又要掌握審計(jì)的方式方法，更要精通HSE管理的精髓和內(nèi)涵，對(duì)審計(jì)人員提出了很高的要求。企業(yè)在開(kāi)展HSE審計(jì)的初期，要由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，加強(qiáng)復(fù)合型HSE人才的引進(jìn)和培訓(xùn)，鼓勵(lì)安全管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)和探索HSE審計(jì)的方式方法借助財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)的方式方法，共同摸索出適用于本單位的HSE審計(jì)方法，逐步完善審計(jì)制度和流程，讓審計(jì)常態(tài)化進(jìn)行。

（2）建立安全生產(chǎn)臺(tái)賬是開(kāi)展安全審計(jì)的基礎(chǔ)。在安全生產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)中，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，還需要企業(yè)提供健全的安全生產(chǎn)臺(tái)賬來(lái)證明各項(xiàng)安全生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展情況，如安全管理制度崗位操作規(guī)程、安全責(zé)任書工作總結(jié)和計(jì)劃、安全生產(chǎn)會(huì)議紀(jì)要、安全檢查及隱患治理報(bào)告、安全教育與培訓(xùn)記錄等等。由于目前國(guó)家法律法規(guī)對(duì)安全生產(chǎn)臺(tái)賬管理還沒(méi)有做出具體的規(guī)定，加上企業(yè)安全生產(chǎn)臺(tái)賬管理意識(shí)不強(qiáng)，給審計(jì)取證帶來(lái)了較大的困難，導(dǎo)致審計(jì)取證很難齊全，因此，加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)臺(tái)賬管理，建立健全安全生產(chǎn)臺(tái)賬，是開(kāi)展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)的重要基礎(chǔ)工作和首要工作。

（3）審計(jì)更注重問(wèn)題的本質(zhì)和根源。所有事故都可以預(yù)防，所有事故都可以追溯到管理原因，這是中石化的安全理念，也是審計(jì)的根本要求，就是把發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題追溯到管理原因，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)。俗話說(shuō)“斬草要除根”，HSE管理審計(jì)就是“除根”的一種手段，因?yàn)?，?duì)HSE管理的審計(jì)不只是查出問(wèn)題，更要順藤摸瓜，深層次的去規(guī)整問(wèn)題，剖析問(wèn)題，力求追溯到問(wèn)題的本質(zhì)和管理缺陷，更加注重問(wèn)題的本質(zhì)和根源，從“根”杜絕責(zé)任事故的發(fā)生，這才是HSE管理審計(jì)的本質(zhì)。

4 審計(jì)實(shí)踐概述

（1）審計(jì)開(kāi)展情況。根據(jù)局、分公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于HSE管理審計(jì)工作的安排，由分公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織HSE管理人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員、內(nèi)控審計(jì)人員，相互學(xué)習(xí)和摸索，自2015年6月5日開(kāi)始，目前已分別完成分公司6家二級(jí)單位的HSE管理審計(jì)，審計(jì)依據(jù)《石油行業(yè)陸上采油安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)分辦法》7大一級(jí)要素、28個(gè)二級(jí)要素中的標(biāo)準(zhǔn)要求，并按結(jié)合各單位HSE管理的實(shí)際情況開(kāi)展審計(jì)工作。

（2）審計(jì)取得成果概述。通過(guò)6家二級(jí)單位的審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是分公司部分管理制度缺失或更新不及時(shí)，如管道管理制度缺失，環(huán)境保護(hù)管理、?；饭芾怼⑽ｋU(xiǎn)廢物管理、重大危險(xiǎn)源安全監(jiān)督管理未更新；二是政令不暢，導(dǎo)致執(zhí)行不到位，如安全臺(tái)賬檔案建立不全，記錄格式不規(guī)范，更新不及時(shí)；法律法規(guī)識(shí)別獲取不到位；員工教育培訓(xùn)不到位，未培訓(xùn)或證件過(guò)期；應(yīng)急培訓(xùn)、環(huán)保培訓(xùn)落實(shí)不到位，未納入年度培訓(xùn)計(jì)劃；環(huán)保會(huì)議、環(huán)保檢查、環(huán)境影響因素評(píng)價(jià)、環(huán)境污染監(jiān)測(cè)工作落實(shí)不到位等；三是企業(yè)存在部分違法、違規(guī)管理缺陷。針對(duì)以上問(wèn)題，HSE管理審計(jì)組根據(jù)具體情況，分別向分公司及各二級(jí)單位的HSE管理提出了提升和改進(jìn)意見(jiàn)、建議，并將對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)復(fù)查，進(jìn)一步督促各單位完善HSE管理。

（3）審計(jì)人才培養(yǎng)。HSE管理審計(jì)人員通過(guò)6家二級(jí)單位的審計(jì)工作，深入了解學(xué)習(xí)審計(jì)和內(nèi)控管理的流程、工作方法經(jīng)驗(yàn)、技巧等方面的內(nèi)容，多次學(xué)習(xí)討論修訂分公司安全環(huán)保管理審計(jì)方案、計(jì)劃、審計(jì)流程、審計(jì)表、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)面談清單、企業(yè)管理人員面談清單，依據(jù)《石油行業(yè)陸上采油安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)分辦法》，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際持續(xù)修訂安全環(huán)保管理審計(jì)大表。目前安全環(huán)保審計(jì)方式方法、審計(jì)流程日趨成熟，審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)技巧得到積累，審計(jì)技能及業(yè)務(wù)素質(zhì)逐步提升，為HSE管理審計(jì)工作的持續(xù)開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5 審計(jì)的目的

HSE審計(jì)的最終目的是以審計(jì)促管理，已審計(jì)促發(fā)展。實(shí)施HSE管理審計(jì)的目的不僅是查找企業(yè)健康防護(hù)、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)中存在的問(wèn)題，更要通過(guò)審計(jì)來(lái)查找企業(yè)HSE管理中存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，從而有的放矢地對(duì)企業(yè)HSE管理提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，執(zhí)行法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范人員操作，提升員工素質(zhì)，真正把HSE管理的精髓貫徹落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)管理活動(dòng)中，有效杜絕各類隱患的產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)持續(xù)安全生產(chǎn)。

[1] 孔凡玲.基于煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)的內(nèi)部審計(jì)探討[J].中國(guó)礦業(yè)，2009，18（11）：35-37.

[2] 吳進(jìn)華，肖興祥.開(kāi)展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問(wèn)題思考[J].財(cái)會(huì)月刊，2011（5）：66-67.